Проверка задолженности, оплата и подписка на уведомления о новых начислениях
Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП
Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту
Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях
Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.
Налог на недвижимость в 2018 году
Правительство продолжает держать курс на реформирование российской системы налогообложения недвижимости. Главные изменения пришлись на 2016 год, когда власти изменили порядок расчета налога на жилье: если раньше они определялись на основании инвентаризационной оценки, то сейчас базой стала кадастровая оценка. При этом власти распределили введение новации на 5 лет переходного периода, чтобы и простые граждане, и рынок недвижимости приспособился к повышению налога.
В 2016 году реформу запустили в 28 регионах страны в рамках пилотного проекта, с расчетом, что к ней с каждым годом будет присоединяться все больше областей. Налог на недвижимость в 2018 году придется платить по новым правилам уже всем россиянам.
О реформе системы налогообложения
Правительство уже давно намеревалось внести изменения в Налоговый кодекс, чтобы легализовать рынок недвижимости. К реализации идеи власти приступили в 2016 году, решив сменить схему начисления налога на недвижимость. С момента вступления новации в силу основой для налогообложения стала не инвентаризационная стоимость, как было до этого, а кадастровая.
При этом правительство предусмотрело 5 лет переходного периода, в течение которого налог будет повышаться на 20 % в год. Необходимость такого периода обусловлена тем, что разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой весьма внушительна: первая выше в 10 раз. Слишком резкий переход к новой базе вызвал бы бурю недовольства со стороны всех участников рынка недвижимости, поэтому вступление новации в силу сделали поэтапным.
Кадастровую оценку в качестве базы для расчета налога власти выбрали, поскольку она максимально приближенная к рыночной стоимости недвижимости. Но учитывая огромную разницу между ней и инвентаризационной оценкой, владельцам недвижимого имущества придется уплачивать в казну намного больше, чем раньше. Так, если до принятия новации за 2-комнатную квартиру в центре столицы граждане платили около 500 рублей налога, то к окончанию переходного периода – к 2021 году – эта сумма вырастет почти до 5 000 рублей.
Новый закон предполагает, что физические лица будут уплачивать 0,1 % от кадастровой цены недвижимости. При этом, налогом будут облагаться:
- квартиры, комнаты и прочие жилые помещения;
- места для парковки, гаражи;
- недостроенные объекты жилого строительства;
- комплексы, которые включают хотя бы одно жилое помещение;
- хозпостройки площадью до 50 м. кв., которые находятся на участках, предназначенных для дачного строительства или ведения садовых работ.
к содержанию ↑
Особенности кадастровой оценки
До введения новации налог на недвижимость рассчитывали, опираясь на ее инвентаризационную стоимость. Специфика такой оценки заключается в том, что она включает лишь конструкцию строения, цену стройматериалов, год ввода здания в эксплуатацию. Таким образом, получаемая при расчете стоимость далека от рыночной.
В свою очередь кадастровая оценка учитывает намного больше факторов. Так, она включает район, в котором расположена недвижимость, его близость к социально значимым объектам, благоустроенность придомовой территории, инфраструктуру и т.д. Определять кадастровую стоимость должны независимые эксперты, причем обновлять показатель владельцы недвижимости должны раз в 5 лет.
Примечательно, что кадастровая оценка сильно отличается, в зависимости от города или региона. Например, в отдаленном от столицы населенном пункте цена «квадрата» жилья может не превышать 32 тыс. рублей, а уже в Москве это значение составляет 166 тыс. рублей.
Таким образом, размер налога 2018 года на недвижимость будет не одинаковым для владельцев разного типа жилья: предполагается, что за более дорогую недвижимость придется платить больше, поэтому «ударит» новация в первую очередь по собственникам квартир и домов класса «люкс». Но на практике действие новых правил почувствуют на себе все граждане, ведь налог повысится в любом случае.
Что еще поменяется к 2018 году
Правительство разработало изменения, касающиеся сделок с недвижимостью. Так, чтобы продать строение, например, квартиру, дом или гараж, не уплачивая 13 % налога, его собственник должен владеть им 5 лет, а нет 3 года, как было ранее. Эта новация распространяется на недвижимость, которую приобрели до 1 января 2016 года. При этом она не действует на строения, которые гражданин получил через приватизацию, в наследство либо по договору дарения или пожизненного содержания.
Необходимость продления обязательного срока владения недвижимостью чиновники объяснили тем, что такой «охлаждающий» период позволит сократить количество мошеннических сделок с жильем. Но эксперты в сфере купли-продажи недвижимости отмечают, что такая мера может оказать обратный эффект, поскольку ограничения только увеличивают число «теневых» сделок.
Стоит отметить еще одну новацию, которая коснется всех граждан. Так, собственники недвижимости должны самостоятельно подавать в налоговые органы информацию о том, каким имуществом они владеют. Нарушение этого требования или подделка сведений потянет за собой штраф, который составит 20 % от реального налога.
Таким образом, в 2018 году россиянам придется платить налог на недвижимость по новым правилам, которые не всем придутся по душе. По мнению властей, реформа должна вывести рынок недвижимости из «тени», но какой результат она на самом деле принесет, покажет время.
Рассчитать налог на имущество за 2018 год
Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество за 2018 год
Уплата налога на имущество: как сэкономить, если в середине года произошло выбытие
Полученная сумма делится на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенном на единицу. Таким образом, среднегодовой стоимостью имущества является частное от деления полученной суммарной величины остаточной стоимости на 13 (12 + 1). Предположим, что у компании в собственности есть автомобиль, введенный в эксплуатацию в 2012 году. Он учтен в составе основных средств, а значит, являлся объектом обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ)
К прочим расходам относят общепроизводственные, административные, финансовые, на сбыт, прочие операционные. В том случае, когда юридическое лицо является и плательщиком НДС, то ведется отдельный учет этого налога. Та часть, которая получена в составе дохода, не входит в размер налогового обязательства. Эта база и умножается на ставку налога на прибыль. Каждая организация стремится к оптимизации налога, минимизируя налоговые выплаты легальными способами.
Рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество за 2018 год
Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов. Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией. Узнать ставку налога на имущество, установленную в вашем регионе, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» , размещенного на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ ). Если основные средства облагаются налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, налоговой базой является их остаточная стоимость.
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2013 года с примером заполнения
Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы « С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах ». по месту нахождения организации; месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство; месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; месту нахождения недвижимого имущества. При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.
Налог на — имущество в — 2018 году
Новая редакция Классификации применяется к основным средствам, принятым к учёту с 01.01.2018 С 1 января 2018 г. в силу вступает Федеральный закон от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», согласно которому в процесс регистрации будут внесены некоторые изменения. Коснутся они и работы нотариусов в отношении сделок с недвижимостью. При стремительном развитии цифровых технологий все больше организаций переходят с бумажного документооборота на электронный.
Налог на имущество организаций с 2018 года
От уплаты налога освобождается компании, применяющие специальный режим налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Как заполнить расчет без ошибок?
Бухгалтеры часто путаются, как отражать разные категории имущества в расчете. Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2018». Полный доступ к книге есть только у подписчиков.
Правила расчета и начисления авансовых платежей по налогу на прибыль в 2018 – 2018 годах
Т.е. не позже 28-го числа месяца, идущего следом за соответствующим кварталом; ежемесячные авансы вносятся по завершении отчетного месяца в течение 28-ми календарных дней следующего месяца. в каждый бюджет (федеральный или региональный) на аванс оформляется свой отдельный платежный документ; обязательно указывается период, за который вносится платеж, как в «Назначении платежа», так и в разделе для кодов; тип платежа ставится «ТП»; также в разделе для кодов ставится дата подписания декларации; очередность платежа указывается «5». В этом случае сама прибыль определяется по данным налогового учета в общеустановленном порядке, как разница между признанными за месяц доходами и расходами, и с учетом действующей налоговой ставки в соответствующий бюджет. Отчетным периодом для целей такого расчета аванса будет месяц, 2 месяца, и т.д.
Здесь подробный порядок расчета и уплаты налога на имущество в 2018 году. Налог на имущество платят организации на общей системе налогообложения (если у них есть основные средства, облагаемые налогом).
Как уже было сказано, сдавайте только расчет. Налог на имущество — это региональный налог. При этом региональные власти могут не устанавливать отчетные периоды. Поэтому расчет авансовых платежей сдают только в том случае, если законом субъекта РФ отчетные периоды установлены (п. 2 и 3 ст. 379, п. 1 и 2 ст. 386 Налогового кодекса РФ). Расчет авансовых платежей по налогу на имущество бюджетного, казенного, автономного учреждения составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г.
д. Ставка по налогу на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%. Размер налоговой ставки зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. Пример: На балансе организации имеется станок. Остаточная стоимость на 01.01.17 г.
составляет 80 000 рублей. Ежемесячно на него начисляется амортизация в размере 2 000 рублей. Остаточная стоимость за первый квартал 2015 года: • январь — 78 000 (80 000 — 2 000); • февраль — 76 000 (78 000 — 2 000); • март — 74 000 (76 000 — 2 000). Пример: На балансе организации находится станок, остаточная стоимость которого на 01.01.17 г.
Максимальная ставка налога на имущество . определяемого со среднегодовой стоимости основных средств, составляет 2,2% для любого имущества, за исключением имущества, учитываемого по кадастровой стоимости . С 1 января 2014 года в городе Москве налог на имущество организаций в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв.
В течение 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода организация представляет в налоговую инспекцию декларацию и уплачивает авансовые платежи исходя из налоговой базы. Но при условии, что выручка за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн руб. за каждый из таких кварталов. Тогда предприятие уплачивают только квартальные авансовые платежи (п. 3 ст. 286 НК РФ). Если в течение квартала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль не уплачиваются, рассчитать ежеквартальный авансовый платеж не составит особого труда. В этом случае налоговая база определяется нарастающим итогом ежеквартально.
Ставка налога на имущества исходя из среднегодовой стоимости устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента. В отношении отдельных объектов недвижимости максимальная ставка ограничивается еще более меньшим размером (расчет по кадастровой стоимости). Раз в квартал плательщики налога на имущество должны сдавать расчет авансовых платежей. Раз в год — декларацию.
К 01.01.2018 г. будет сформирован Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), объединяющий сведения кадастра недвижимости и Единого государственного реестра прав (ЕГРП). ЕГРН будет полностью электронным. Исключение сделано только для реестровых дел, в которых на бумаге будут храниться заявления и документы, отсутствующие в других административных органах. ЕИСН — что это?Единая информационная система нотариата (ЕИСН) разработана для удобства работы нотариусов.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество бюджетного, казенного, автономного учреждения составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895. Тем же приказом утвержден электронный формат и порядок заполнения отчетности. раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет» ; раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»; раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая стоимость». Полный перечень категорий имущества, по которому требуется отдельно составлять раздел 2, приведен в пункте 5.2 приложения 6 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г.
Налог на имущество организаций: расчет, уплата и изменения 2018 года
д. Ставка по налогу на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%. Размер налоговой ставки зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. Пример: На балансе организации имеется станок. Остаточная стоимость на 01.01.17 г. составляет 80 000 рублей. Ежемесячно на него начисляется амортизация в размере 2 000 рублей. Остаточная стоимость за первый квартал 2015 года: • январь — 78 000 (80 000 — 2 000); • февраль — 76 000 (78 000 — 2 000); • март — 74 000 (76 000 — 2 000). Пример: На балансе организации находится станок, остаточная стоимость которого на 01.01.17 г.
Уплата налога на имущество: как сэкономить, если в середине года произошло выбытие
Компания продала этот автомобиль своему работнику и тут же купила новую машину. Поскольку объект движимого имущества введен в эксплуатацию после 1 января 2014 года, то он уже не облагается налогом на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Других облагаемых объектов у компании нет. Остаточная стоимость автомобиля по состоянию на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля соответственно равна 840 тыс.
Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2018». Полный доступ к книге есть только у подписчиков.
Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>> земля и другие объекты природы (например, водные объекты); имущество, управляемое федеральными органами исполнительной власти в целях обороны, гражданской обороны, безопасности и охраны правопорядка; признанные объекты культурного наследия (памятники истории и культуры)
Авансовые платежи по налогу на прибыль: как рассчитать правильно
Если в течение квартала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль не уплачиваются, рассчитать ежеквартальный авансовый платеж не составит особого труда. В этом случае налоговая база определяется нарастающим итогом ежеквартально. Применив к исчисленной налоговой базе соответствующую ставку налога, организация рассчитает авансовый платеж по налогу на прибыль за отчетный период.
Распоряжение Министерства имущественных отношений Московской области от №1631 Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
метров и помещений в них ( с 2015 г. — от 3000 кв.м ), а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, исчисляется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов.
Как узнать, включен ли ваш офисный или торговый центр в 2015 году в перечень объектов недвижимости в г. Москва, для которых налог на имущество считается с кадастровой стоимости? Для этого вы можете обратиться к перечню Постановления Правительства г.
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за 9 месяцев 2013 года с примером заполнения
При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000» . Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет (руб.) (строка 030 ) – сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по месту представления Расчета по соответствующим кодам ОКАТО и КБК. Раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства» имущества подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство), имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс, недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации и обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам, имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, каждого объекта недвижимого имущества, имеющего место фактического нахождения на территориях разных субъектов РФ либо на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ (на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ), имущества, принадлежащего российской организации и расположенного на территории другого государства, в отношении которого суммы налога фактически уплачены за пределами РФ в соответствии с законодательством другого государства, льготируемого по конкретной налоговой льготе (за исключением налоговых льгот в виде уменьшения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, и налоговой льготы, установленной в виде понижения налоговой ставки) имущества, имущества резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта. по графе 3 «всего» — указывается остаточная стоимость ОС за налоговый период для целей налогообложения; по графе 4 «в том числе» — указывается остаточная стоимость льготируемого имущества. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период (строка 120 ) – указывается среднегодовая стоимость имущества за 9 месяцев, исчисленная как частное от деления на 10 суммы значений по графе 3 строк с кодами 020 – 110 . Код налоговой льготы (строка 130 ) — указывается составной показатель: в первой части показателя указывается код налоговой льготы в соответствии Приложением №6 к настоящему Порядку. организации — в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества организации, за исключением судостроительных организаций, имеющих статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, — в отношении имущества, учитываемого на их балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение десяти лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны Инвесторы по соглашениям о разделе продукции в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о разделе продукции Среднегодовая стоимость необлагаемого налогом имущества за налоговый период (строка 140 ) — указывается среднегодовая стоимость не облагаемого налогом имущества за налоговый период, исчисленная как частное от деления на 13 суммы значений по графе 4 строк с кодами 020 – 110 . Доля балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ (строка 150 ) — заполняется только в Разделах 2 с отметкой 2 по строке «код вида имущества». в первой части показателя указывается код налоговой льготы 2012400; во второй части показателя последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота. В случае, если для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу не установлена льгота по налогу в виде понижения ставки, по строке с кодом 160 ставится прочерк.
Налоговая ставка (%) (строка 170 ) – указывается налоговая ставка, установленная законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу (видам имущества). В случае установления законом субъекта РФ льготы в виде понижения ставки налога, по строке с кодом 170 отражается налоговая ставка с учетом предоставляемой льготы. 1/4 произведения разности значений строк с кодами 120 и 140 и значения строки с кодом 170 .
Узнать ставку налога на имущество, установленную в вашем регионе, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенного на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ ). Если основные средства облагаются налогом на имущество исходя из балансовой стоимости, налоговой базой является их остаточная стоимость. Она определяется по данным бухучета и равна первоначальной стоимости ОС (дебетовое сальдо счетов 01 «Основные средства», 03 «Доходные вложения в материальные ценности») за вычетом начисленной амортизации (кредитовое сальдо счета 02 «Амортизация основных средств») п.
Налог на прибыль в Украине в 2018 году: ставка и примеры расчета
Каждая организация стремится к оптимизации налога, минимизируя налоговые выплаты легальными способами. При ней выбираются наиболее подходящие виды деятельности, системы налогообложения, схемы, увеличивая денежные потоки и уменьшая размер налоговых платежей.
В новой редакции Налогового кодекса появилась возможность дополнительного уменьшения налоговой базы. Для этого используется инвестиционный налоговый кредит.
В этом случае сама прибыль определяется по данным налогового учета в общеустановленном порядке, как разница между признанными за месяц доходами и расходами, и с учетом действующей налоговой ставки в соответствующий бюджет. Отчетным периодом для целей такого расчета аванса будет месяц, 2 месяца, и т.д. – до конца календарного года. С учетом этого алгоритм расчета аванса будет следующим: аванс за январь будет равняться налогу, исчисленному по прибыли, которую предприятие фактически получило в январе; аванс за январь-февраль будет равен налогу, который рассчитан исходя из полученной в январе-феврале прибыли, но уменьшен на аванс, исчисленный за январь; аванс за январь-март будет считаться, как налог на прибыль, какую предприятие фактически получило по итогам всего срока «январь-март».
Как рассчитать налог на имущество за 2018 год
Налог на имущество до 2018 года вырастет в 10 раз?
Теперь из 60 кв. метров вычитаем 20 кв. метров и остается 40 кв. метров, которую мы умножаем на кадастровую стоимость 1-го кв. метра, и получаем налоговую базу, с которой будет рассчитываться налог. Рассчитываться он будет по ставке 0.1%. В части касающейся жилых домов, здесь налоговый вычет составит 50 кв. метров. Учтите, что ставка 0.1%, я уже говорил, будет вводиться постепенно. На следующий год возьмется старая цена из регистрационной палаты и умножится на 0.2%.
В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные: Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи. Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды. Регионы вправе утверждать свои налоговые ставки при условии, что они не будут превышать 2,2 %.
Чтобы не ошибиться, пользуйтесь энциклопедией «Налоговый отчет`2018». Полный доступ к книге есть только у подписчиков. Оформите подписку по счету или картой. Подробнее о ваших бонусах здесь>>> земля и другие объекты природы (например, водные объекты); имущество, управляемое федеральными органами исполнительной власти в целях обороны, гражданской обороны, безопасности и охраны правопорядка; признанные объекты культурного наследия (памятники истории и культуры)
С 2018 года налог на недвижимость на Кубани будут считать от кадастровой стоимости имущества
кв. м. Сегодня в крае насчитывается около 300 таких помещений.
Еще примерно 1200 зданий предстоит обследовать с целью определения их использования, отметил Максименко. Согласно постановлению, налоговая ставка для юрлиц в регионе составит 2% от их кадастровой стоимости объекта. Как ранее сообщалось, бизнесмены уже сейчас опасаются, что нововведение значительно увеличит размер имущественного налога, так как кадастровая оценка имущества часто не соответствует рыночной цене, и более того, может кратно превосходить ее.
Как рассчитать налог на имущество за 2018 год
Налог на квартиру по кадастровой стоимости
Ранее вышеуказанный перечень был несколько меньше.
Объекты, указанные в п. 3-5, кроме гаража, были введены ст. 2 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений…» и вступили в законную силу 01.01.2015 . Также стоит отметить, что ст. 401 НК РФ имеет оговорку о домах, строениях, расположенных на земельных участках, предусмотренных для осуществления личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства и огородничества, а также индивидуального жилищного строительства.
Но платят его только один раз в год за все месяцы в которых вы обязаны платить налог. Такая о бязанность возникает с месяца, когда у вас появилось право собственности на недвижимость. Но здесь есть 2 простых правила. Цитата из статьи 408 Налогового кодекса: «Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается.
Налог считают по-новому
Сейчас в Москве применяется коэффициент 0,2 к сумме налога на 2015 г. по всем объектам, за исключением административно-офисных, торговых зданий и объектов коммерческого назначения. По Налоговому кодексу ставка налога для жилых домов и помещений, объектов незавершенного жилого строительства, гаражей, хозяйственных построек площадью до 50 кв. м на личных земельных участках составляет не более 0,1% от кадастровой оценки.
Актуальные изменения по налогу на имущество организаций с 2018 года
Перечисляют налог в бюджет все организации, на балансе которых находится недвижимость и объекты движимого имущества (есть некоторые исключения, в т.ч. – земля). Максимальная ставка налога – 2% (ст. 380 Налогового кодекса РФ). Власти регионов наделены правом установления коэффициентов, корректирующие федеральную налоговую ставку.
Критерии дифференциации – тип налогоплательщика, вид имущественного объекта и др.
Налог на квартиру в 2018 году
В следующем году останутся в силе налоговые вычеты и льготы для определенных категорий граждан — налогооблагаемая база квартир сокращена на 20 квадратных метров (вычет для комнаты составляет 10 кв. м). Если площадь квартиры меньше, то налог не уплачивается. Дополнительные льготы могут быть установлены по решению местных властей. Налог на квартиру за 2018 год подлежит уплате в местные бюджеты до 1 октября грядущего года.
Налогообложение в РК: как платить за недвижимость в 2018 году
Когда продается жилой дом, построенный самостоятельно, или недвижимость, полученная в наследство, или в виде благотворительности, то здесь тоже может возникнуть доход. Для этого определяется рыночная стоимость недвижимости на момент возникновения регистрации права собственности. Важно: налог платится на продажу квартир, бывшую собственностью меньше года. Продавая старую родительскую квартиру в 10 раз дороже, чем она стоила 10 лет назад, хозяин ничего не заплатит.
Если гражданин выигрывает квартиры в лотерею, с этого выигрыша также выплачивается ИПН по ставке в 10%.
Налог на имущество организаций
Чем бы организация не владела, транспорт: наземный, водный, воздушный, – имущество (основные средства) – все это облагается налогом. А значит, следует за это все платить в государственные структуры.
Раз есть объект обложения, например, имущество, значит, рассчитывается налог на имущество организаций. Как рассчитать налог, какова его ставка, сроки уплаты и кто является плательщиками данного налога, попробуем разобраться в статье.
Одним из важнейших налогов в российской системе сборов является прописанный в НК РФ налог на имущество организаций. С одной стороны, это один из важнейших рычагов воздействия на хозяйственную деятельность предприятий, а с другой, неплохое пополнение бюджета. Это региональный налог, он устанавливается федеральными налоговыми органами и действует на всей территории РФ.
Плательщиками налога на имущество организаций являются следующие компании:
Не платят налог на имущество следующие организации:
Те, кто не попадает под льготы налоговые или региональные или освобожден от уплаты, должны обязательно произвести расчет налога на имущество организаций и уплатить рассчитанную сумму в определенный срок.
Определяем налоговую базу
В ст. 375 НК указано, что налоговой базой признается среднегодовая стоимость имущества. Чтобы правильно определить базу, берут её остаточную стоимость после амортизации.
Если амортизация не начисляется, значит, налоговая база по налогу на имущество организаций рассчитывается следующим образом – берется разница между первоначальной стоимостью объекта и его износом. Это и есть налоговая база.
Она определяется по каждому объекту, принадлежащему организации, отдельно. Заполняя декларацию, нужно указывать среднегодовую стоимость объекта.
Для этого нужно остаточную стоимость, признанную на первое число каждого месяца, разделить на двенадцать месяцев и прибавить один месяц. Рассмотрим на примере.
В компанию поступил объект ОС, стоимость которого составляла 350 000 рублей. Он сразу же был введен в эксплуатацию, и бухгалтерия поставила его на баланс. Поступление объекта было в декабре 2016 года.
Установлен срок полезного использования, который составил сорок месяцев. Амортизация начисляется линейным способом, первое начисление будет уже в январе 2017 г. Сумма авансового платежа, который нужно будет платить каждый месяц, составит 729,17 (350 000 /40/12).
Калькулятор как рассчитать налог на имущество за 2018 год для физических лиц
В этом случае платежи физических лиц проводятся с учетом коэффициента-дефлятора, который учитывает ежегодные изменения потребительских цен.
В статье мы рассмотрим, как начисляется налог на имущество физических лиц, поговорим о сроках оплаты и правилах расчета налоговых взносов.
Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году
Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году Налог на недвижимое имущество физических лиц: новые поправки в законодательстве Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем.
Первая состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию, некоторых особенностей строения.
Расчёт налога на недвижимость для физических лиц
Расчёт налога на недвижимость для физических лиц — 2018 1 января 2018 года стартует очередной этап налоговой реформы, нацеленной на существенное пополнение государственной казны и напрямую затрагивающей интересы собственников недвижимости в вопросах её налогообложения. В настоящее время налоговые инновации набирают обороты и, преодолев первый год адаптационного периода, начинают следующий этап повышения налогов.
Налог на имущество физлиц
на имущество физлиц
Калькулятор налога на недвижимость онлайн
Калькулятор на недвижимость онлайн Рассчитывая на недвижимость, калькулятор учитывает следующие показатели:
- общая площадь объекта недвижимости;
- кадастровую стоимость вашего имущества;
- тип объекта недвижимости;
В чем суть изменений расчета на недвижимость? Суть изменения утвердившегося в 2018 году в возможности снижения на недвижимое имущество, исходя из социальных норм.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц? Налог на имущество физических лиц (российских граждан) рассчитывается с применением достаточно сложной формулы.
В чем заключается ее специфика?
Где можно получить данные для расчета соответствующего налога?
Исчисление на имущество физлиц и срок его уплаты Налог рассчитывается по окончании календарного года, о чем налогоплательщику высылается уведомление (по форме, утв.
приказом ФНС РФ от 07.09.2018 № ММВ-7-11/477), где указана сумма, а также КБК на имущество физических лиц.
Пример расчета налога на имущество организаций в 2018 году
Как рассчитать налог на имущество юридических лиц: пример расчета
Н (и) = НБ * НС / 100% Н (и) представляет собой показатель, характеризующий налог, который мы и будем подсчитывать; НБ – параметр представлен налоговой базой, с которой происходит исчисление; НС – ставка на имущество организаций, используемая с целью проведения подсчета окончательной величины. Например, в рамках регионального законодательства установлен показатель по налогу на, составляющий 1,5%.
ОстН – остаточная стоимость имущества на 1 число каждого месяца; ОстК – остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (года); КМ – количество месяцев владения имуществом в налоговом периоде; 1 – коэффициент, на который увеличивается количество месяцев владения имуществом. Пример расчета среднегодовой стоимости Среднегодовая стоимость имущества: (1 300 000 + 1 268 744 + 1 237 488 + 1 206 323 + 1 174 976 + 1 143 720 + 1 112 464 + 1 081 206 + 1 049 952 + 1 018 696 + 987 440 + 956 184 + 924 928)
Если фактическое местонахождение налогооблагаемых объектов находится в разных субъектах РФ, исчисляется с учетом ставок, принятых в соответствующих субъектах РФ.
Особенности исчисления налоговой базы участниками простого товарищества (по договору о совместной деятельности), а также в отношении имущества, переданного в доверительное управление, определены статьями 377 и 378 главы 30 НК РФ.
Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила: 1 января — 400 000 руб.; 1 февраля — 390 000 руб.; 1 марта — 380 000 руб.; 1 апреля — 370 000 руб.; 1 мая — 360 000 руб.; 1 июня — 350 000 руб.;
Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.
Годовой налог = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы). Если в регионе регистрации фирмы установлены отчетные периоды для имущественного налога, нужно рассчитывать авансовые платежи.
Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.
Отчетный период Отчетными периодами являются: 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Налоговым периодом признается год. Местные власти при установлении налога могут не устанавливать отчетные периоды.
С 1 января 2018 года отчетными периодами при исчислении налога, исходя из кадастровой стоимости, являются: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал Налоговая ставка Налоговые ставки устанавливают субъекты РФ самостоятельно, но не выше 2,2 процента.
Полный перечень такой недвижимости приведен в п.
1 ст. 378.2 НК РФ; жилой недвижимостью, которая не учитывается на балансе по данным бухгалтерского учета в качестве основного средства. Налог на имущество организаций: движимое Налог с движимого, числящегося на балансе в качестве основных средств, уплачивают только организации на ОСН.
Налог с движимого имущества общережимникам придется платить в следующих ситуациях (п.
1 ст. 374, п. 25 ст. 381 НК РФ НК РФ)
Как рассчитать налог на имущество юридических лиц и организаций в 2018 году
Ведь иногда пренебрежение деталями может привести к тому, что придётся платить больше положенного. Например, если площадь фактически занятой для торговой или другой предпринимательской деятельности менее 20% от общей квадратуры, то можно рассчитывать налог на основе остаточной стоимости.
Предприимчивый бизнесмен всегда будет скрупулёзно относиться к своему бизнесу, тем более не станет платить лишние.
За предпринимателей рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату.
Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически. Авансовые платежи по уплачиваются ежеквартально.
Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам: на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка: 4 Налог на по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость х Ставка: 4 Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода.
д. Расчет на и авансовых платежей Для расчета налога на имущество необходимо исчислит среднегодовую стоимость этого имущества, которая будет налоговой базой.
При этом имущество учитывается по остаточной стоимости, порядок определения которой закреплен в учетной политике организации.
Ставка по на имущество устанавливается законодательными актами субъектов РФ и не может превышать 2,2%.
Налог на имущество физических лиц
Налоги являются неотъемлемой частью жизни каждого гражданина. Их размер устанавливается государством, а сами они служат одной простой, но очень важной цели — налоги поддерживают бюджет страны, из которого и идут отчисления на пенсии, обслуживание госорганов, осуществление различных проектов и пр.
Налоги бывают самые разные: на автомобиль, на доход, на наследство. И один из самых значительных на 2018 год — налог на имущество физических лиц. В этой статье мы подробно рассмотрим налог на имущество, расскажем о его размере и о том, за что его вообще собирают.
Налог на имущество физических лиц — действующий по всей России налог, регулируемый органами местного самоуправления. Как следствие, его размер устанавливается местным законодательством. При этом его сумма не сильно различается от принятых по России на 2018 год стандартов и ограничена только верхним пределом.
Объектом налогообложения в 2018 году считается любое находящееся во владении недвижимое имущество либо для в нем:
Плательщиком налога на имущество физических лиц выступает любое физическое лицо, признанное собственником недвижимости, участка, собственности во владении. При этом не имеет никакого значения наличие гражданства у физического лица — собирается такой налог с любого человека, владеющего собственностью на территории РФ (в том числе с иностранцев и лиц вовсе без гражданства).
Налоговый период для налога на имущество физических лиц составляет ровно один год. Каких либо отчетных периодов такой налог не имеет, однако сроки его оплаты и порядок самой оплаты может меняться в зависимости от того, когда собственник получил права на владение. Особое внимание стоит обратить на то, когда именно выплачивается налог и когда его платить не нужно. Рассмотрим все возможные варианты:
Прежде чем говорить о размере налога на имущество, стоит дать определение инвентаризационной стоимости, так как именно на её основе размер и определяется. Инвентаризационная стоимость — это общая восстановительная стоимость объекта с учетом его износа. Суммарная инвентаризационная стоимость — это общая стоимость нескольких объектов одного типа, которая чаще всего используется при определении размер налога на имущество для комплекса строений.
Как было сказано ранее, сумма налога определяется местным законодательством на основе общей экономической ситуации в регионе. Однако существует и верхний предел, который официально действует в Москве и Санкт — Петербурге. «Потолок» налоговой ставки имеет следующий вид:
- Если инвентаризационная стоимость собственности менее 300000 рублей, то процентная ставка составит до 0,1% включительно;
- Если инвентаризационная стоимость объекта налогообложения находится в пределах от 300000 до 500000 рублей, то процентная ставка будет располагаться в диапазоне от 0,1% до 0,3%
- Если инвентаризационная стоимость имущества превысит 500000 рублей, то размер ставки может вырасти вплоть до 2%.
Как было сказано ранее, эта цифра — лишь верхний предел, и в 2018 году на неё влияет множество факторов. Самый важный из них — местное законодательство. В регионах собираемый процент значительно ниже, чем в столице. Узнать его вы можете, обратившись в местные налоговые органы.
Второй фактор — доля во владении. Если физическое лицо владеет только долей собственности, то ему не придется платить всю сумму налога. Каждый собственник оплачивает только ту часть собственности, которой он владеет — инвентаризационная стоимость, помимо определения из нее процента, так же умножается на размер доли.
И последний фактор, влияющий на налог на имущество — это предоставляемые гражданам льготы. Некоторые из них определены на федеральном уровне, а некоторые у устанавливают уже местные власти. Рассмотрим налоговые льготы более подробно.
Налоговые льготы, действующие по России
Льготы по налогообложению, связанные с налогом на имущество физических лиц, делятся на местные и федеральные. Для начала рассмотрим категории граждан, которые могут получить льготы на налог, действующие по всей России:
Независимо от региона, эти категории граждан имеют право на льготы. Однако их размер будет определяться местными налоговыми службами.
Второй вид льгот — установленные на уровне местного законодательства. Они могут быть самыми разнообразными. Например, зачастую предоставляется льгота при оплате имущественного налога многодетным семьям, различным категориям военных, пострадавшим от военных действий или природных катастроф.
Существует еще два вида льгот, зависящих уже от самого помещения. Так, физическим лицам не придется платить за следующие виды помещений:
Мастерские, студии и иные места, используемые художниками для их профессиональной деятельности;
Различные дополнительные строения на хозяйственных и дачных участках, имеющие общую площадь помещений менее 50 квадратных метров.