Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля – новая версия 2018 года
Декларация о продаже автомобиля физическим лицом – это бланк по форме 3-НДФЛ, который нужно подать в налоговый орган в случае получения дохода от такой сделки.
18 февраля 2018 года вступил в силу Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected], которым внесены изменения в форму 3-НДФЛ. Они действуют с 2018 года для декларирования доходов-2017. Давайте рассмотрим эту форму отчетности и разберемся, какие новшества в ней появились. Рассмотрим заполнение декларации 3 НДФЛ 2018, когда вы продали машину.
Для начала: что такое 3-НДФЛ и зачем она нужна?
3-НДФЛ – это декларация, в которой физические лица отчитываются о своих прибылях для уплаты НДФЛ или оформления налогового вычета (иногда в тексте мы будем заменять его для краткости аббревиатутой НВ).
Логика законодателя тут простая: получил деньги – будь добр, уплати причитающееся государству. Ведь именно эти деньги по правилам должны идти на социальную сферу, обустройство нашей жизни, культуру, медицину, образование и прочие блага, которыми мы можем пользоваться как граждане России. Для организаций есть похожий сбор – на прибыль. Но это тема для отдельного материала, и сегодня мы остановимся прицельно на правах и обязанностях частных лиц относительно сборов в пользу государства.
Итак, налог на доходы физических лиц (мы часто называем его подоходный налог) – это основной налог, который уплачивает государству гражданин из заработанных или полученных денег. Сумма его исчисляется в процентах от общих поступлений, не считая документально подтвержденных расходов. По базовым правилам для граждан России он составляет 13%, а для иностранцев и нерезидентов (граждан, которые провели в России меньше 183 дней в году) — 30%. Есть и несколько других процентных ставок, но они не такие частые. Хотя, можно отдельно отметить выигрыши в лотереи – по ним надо заплатить аж 35%. Если интересует подробнее, то можно заглянуть в статью 224 НК РФ.
Новая форма 3-НДФЛ 2018 состоит из 19 листов и одного приложения:
- титульный лист декларации;
- раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
- раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
- отдельные листы декларации:
- А «Доходы от источников в Российской Федерации»;
- Б «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
- В «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
- Г «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
- Д1 «Расчет имущественных НВ по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
- Д2 «Расчет имущественных НВ от продажи имущества (имущественных прав)»;
- Е1 «Расчет стандартных и социальных НВ»;
- Е2 «Расчет социальных НВ, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ»;
- Ж «Расчет профессиональных НВ, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 НК РФ, а также установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ»;
- З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами»;
- И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах»;
- приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».
Титульный и лист А, а также разделы 1 и 2 декларации обязательны для заполнения. Остальные заполняются в зависимости от цели подачи этого отчета в ФНС.
В чем новшества 3-НДФЛ образца 2018 года?
Во-первых, изменен титульный лист. Кроме технических правок, из него убраны сведения об адресе налогоплательщика, а вместо этого добавлено поле «Телефон». То есть теперь ФНС обязательно требует заполнение контактного телефона человека.
Во-вторых, изменены листы Д1, З и И.
- Д1 – изменен формат представления сведений о приобретенном объекте недвижимого имущества (этот лист как раз касается вычета при покупке квартир, домов, участков и т.п.).
- З (про инвестиционные НВ) – скорректированы поля формы, данные в них теперь нужно вносить немного по-другому.
- И (прибыль от операций с ценными бумагами) – добавлены несколько пунктов, касающихся инвестиционных вычетов.
- В нескольких других листах скорректирована нумерация полей и заменены коды в левой верхней части каждого листа.
И, наконец, теперь у декларации теперь есть приложение, в котором отдельно нужно рассчитывать суммы от продажи недвижимости.
ВАЖНО! ФНС уже выпустила официальное письмо, в котором разрешила при подаче документов за 2017 год можно использовать оба варианта – и старый, и новый.
Кто и в каком случае сдает 3-НДФЛ?
Декларацию обязаны подавать ежегодно следующие лица:
- государственные служащие, сотрудники МВД и члены семей государственных служащих;
- индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
- иностранные граждане, работающие в России на основании патента.
Остальные граждане, налоги с зарплаты которых перечисляет государству работодатель, должны сдавать декларацию только при получении дополнительного дохода:
- от вознаграждений за оказание услуг, договора найма, аренды имущества;
- от продажи имущества, которое было в собственности менее 3-х лет;
- от заграничных источников;
- от выигрыша в лотерею;
- от вознаграждений, которые получают наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также изобретений;
- от предмета дарения;
- при получении налогового вычета, например, вычета за покупку жилья или лечение.
В нашей статье мы подробно рассмотрим подачу декларации при продаже автомобиля. Чуть ниже вы узнаете, как ее заполнять построчно, а в конце статьи сможете скачать декларацию о продаже автомобиля 2018.
Правила подачи декларации
Все данные, которые вносятся в отчетность, должны быть подтверждены документами, копии которых следует приложить. Для удобства заполните также в свободной форме реестр, в котором перечислите все приложения.
Декларацию можно подать в региональное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту регистрации несколькими способами:
- лично или через представителя по доверенности;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- по интернету из личного кабинета налогоплательщика.
Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2017 год, бланк которой после заполнения подается в инспекцию по месту регистрации, имеет следующие сроки подачи:
- при декларировании доходов документы должны быть сданы до 3 мая 2018;
- срок подачи отчетности для оформления налогового вычета не ограничен по дате, но важно помнить, что получить его можно только за три предшествующих года.
Она признается сданной своевременно, если отправлена почтой до 24:00 часов последнего дня.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля?
Подавать декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог вы должны только в том случае, если авто было в вашей собственности менее 3 лет. Если же более, то ничего подавать и уплачивать после продажи не нужно.
Но есть и приятное – по этой сделке можно получить налоговый вычет. Правда, только в пределах 250 000 рублей (это сумма от продажи машины, вычет же будет соответственно 250 000 * 13% = 32500 рублей).
Заполненный вами бланк 3-НДФЛ за 2018 год за продажу машины должен включать такие листы декларации:
- Титульный.
- Раздел 1 (про сведения о сумме налога к уплате или к вычету).
- Раздел 2 (про расчет базы по подоходному налогу).
- Лист А (про налогооблагаемые доходы).
- Лист Д2 (про имущественные вычеты).
Важно понимать, что СНАЧАЛА заполняются листы А и Д2, а потом – на их основе – разделы 1 и 2.
Рассмотрим, как заполняется декларация о продаже автомобиля 2018 (бланк для физических лиц). Скачать ее можно в конце статьи.
Заполняем лист Д2 – построчно
- В пункте 1.6.1 (строка 110) или 1.7.1. (строка 130) нужно написать общую сумму дохода от продажи автомобиля.
- В пункте 1.6.2 (строка 120) посчитайте сумму налогового вычета. Напомним, что предел базы для вычета при продаже автомобиля – 250 000 рублей (то есть 32500 рублей). Также вычет не может превышать полученную от продажи сумму.
- В пункт 1.7.2 (строка 140) внесите сумму документально подтвержденных расходов.
- В пункте 4 (строка 210) посчитайте общую сумму налоговых вычетов по листу Д2 (суммируйте цифры из строк 1.6.2 и 1.7.2).
Заполняем лист А – построчно
- Строка 010 – выбирайте налоговую ставку. По общему правилу это 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
- Строка 020 – укажите код “02”.
- В строках 030 – 060 должны содержать сведения о покупателе автомобиля. Ваша задача – их туда внести корректно (ИНН и ФИО, либо ИНН, КПП, ОКПО и название организации – это зависит от того, кому была сделана продажа автомобиля).
- В строке 070 напишиье сумму дохода от продажи автомобиля.
- В строке 080 – сумму вашего налогооблагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного по строке 210 листа Д2).
- И в итоговой строке 090 – сумму НДФЛ к уплате.
Теперь можно переходить к разделам 1 и 2.
Заполняем раздел 2 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
При продаже автомобиля нужно тут указать в строках:
- 002 “Вид дохода” – ставьте цифру “3”.
- 010 и 030 – скопирйуте значение из строки 070 листа А (это сумма дохода от продажи).
- 040 – скопируйте цифру из строки 210 листа Д2 (это сумма налоговых вычетов). Важно, чтобы значение в строке 040 не не превысили значение по строке 030.
- 060 – укажите налоговую базу по НДФЛ. Для этого цифру из строки 040 вычтите из значения в строке 030. Если в итоге у вас получится отрицательное число, то в строке 060 ставьте 0.
- 070, 121 и 130 – напишите сумму НДФЛ.
Обратите внимание, что мы рассматриваем ситуацию, когда декларацию нужно подавать ТОЛЬКО по случаю продажи автомобиля и получения вычета. Если в вашем случае в отчете будут и другие доходы и вычеты (например, социальные), то возможны отклонения от описанного нами алгоритма.
Узнать как оформляется декларация 3-НДФЛ 2018 в других случаях и скачать бланк вы также можете в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».
Заполняем раздел 1 декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
- Строка 010 – ставьте “1”, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или “3”, если этой суммы нет.
- 020 – укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
- 030 – поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства).
- 040 – сумма НДФЛ к уплате.
- 050 – ставьте 0.
В титульном листе 3-НДФЛ нужно указать несколько разных кодов. Подробнее о кодах в декларации читайте в статье Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ.
Итак, мы рассмотрели основные критерии, которым должна соответствовать декларация о продаже автомобиля 2018. Бланк для физических лиц скачать можно под текстом этого материала. Это редактируемый файл формата Pdf, который вы можете заполнить и сдать в налоговый орган.
Что такое налоговый вычет и каким он бывает?
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемой базы, с которого уплачивается НДФЛ. В следующих случаях можно вернуть частично или полностью сумму ранее уплаченного вами налога:
- при покупке недвижимости;
- при строительстве и ремонте жилья;
- при покупке недвижимости в ипотеку или в кредит;
- при оплате обучения, как своей, так и детей до 24 лет;
- при оплате лечения, как собственного, так и ближайших родственников и детей до 18 лет, а также при приобретении медикаментов и полиса добровольного медицинского страхования;
- при оплате пенсионных взносов по договору пенсионного обеспечения в свою пользу, пользу своих детей, супруга, или родителей.
Для получения вычета вам также необходимо заполнить и отправить в инспекцию 3-НДФЛ бланк, скачать который можно в конце статьи. Пример заполнения отчетности найдете в статье «Как оформить налоговый вычет за лечение».
Справка 3-НДФЛ – что это такое?
Многие знают о справке 2-НДФЛ – ее часто называют «справкой о доходах» и получают, как правило, в бухгалтерии по месту работы. «Справки 3-НДФЛ» не существует. Скорее всего под этим названием подразумевается декларация по форме 3-НДФЛ.
Налоговая декларация при продаже автомобиля в 2018 году
Добрый день, уважаемый читатель.
В этой статье речь пойдет о налоговой декларации, которую необходимо подать в случае продажи автомобиля. Обратите внимание, налоговую декларацию в обязательном порядке необходимо подать каждому, кто продал автомобиль в течение 2017 года и владел им до этого менее 3-х лет («Налог с продажи автомобиля. В каком случае не нужно платить подоходный налог?»).
Крайний срок сдачи декларации — 30 апреля, поэтому время на оформление документа у Вас еще есть.
Обратите внимание, правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. В этой статье рассмотрена актуальная налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2018 году.
В этой статье Вы узнаете:
Кроме того, в данной статье приведен образец декларации при продаже автомобиля, который Вы можете использовать в качестве примера.
Однако обо всем по порядку.
Документы для оформления декларации по продаже автомобиля в 2018 году
Для оформления декларации Вам потребуются следующие документы:
1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, которую нужно получить по месту работы. Если мест работы несколько, то и справок Вам потребуется несколько. Получить справку можно в бухгалтерии Вашей организации.
Примечание. Справка 2-НДФЛ понадобится лишь в том случае, если у водителя есть другие причины подачи декларации, кроме информирования о продаже автомобиля. Например, если водитель хочет дополнительно получить налоговый вычет за обучение в автошколе. Если же других причин нет, то справку 2-НДФЛ брать необязательно.
3. Договор купли-продажи автомобиля, по которому Вы в свое время ее приобрели.
4. Свидетельство о присвоении ИНН (из которого Вы возьмете только номер ИНН).
В принципе, если у Вас нет каких-то из перечисленных документов, Вы все равно можете начать заполнение налоговой декларации по форме 3-ндфл. А к заполнению пропущенных граф можно вернуться позже.
Заполнение налоговой декларации при продаже автомобиля
Для наглядности в этой статье я буду рассматривать следующий пример: Иванов Иван Иванович продал автомобиль за 322 200,50 рублей. Подробности сделки отражены в образце договора купли-продажи авто. Дополнительно я отмечу, что автомобиль ранее был куплен Ивановым за 380 000 рублей.
Иван Иванович уже подготовил все вышеперечисленные документы. Надеюсь, что Вы их также подготовили, поэтому приступим к заполнению налоговой декларации.
Установка программы «Декларация 2017»
Первым делом Вам требуется установить специальную программу, предназначенную для быстрого оформления налоговой декларации.
Скачать ее можно с официального сайта налоговой на следующей странице:
Для этого нажмите на нижнюю кнопку «Загрузить» (на рисунке на нее указывает стрелка).
Обратите внимание, что на этой же странице можно скачать программы для заполнения деклараций за предшествующие годы. Сегодня рассматривать их мы не будем.
После завершения закачки в Вашем компьютере появится установочный файл «InsD2017_.msi». Запустите данный файл двойным щелчком левой кнопки мыши и пройдите несложную процедуру установки (несколько раз нажмите на кнопку «Далее»).
На рабочем столе Вашего компьютера появится ярлык «Декларация 2017». На этом установка завершена и можно приступать непосредственно к заполнению декларации о продаже автомобиля.
Запустите программу, кликнув по ярлыку «Декларация 2017».
Выбор типа декларации
В открывшемся окне программы необходимо заполнить следующие поля:
1. Тип декларации — 3-НДФЛ
2. Номер инспекции — номер вашей налоговой. Если Вы не знаете номер налоговой, то перейдите на следующую страницу:
На данной странице нажмите на поле «Адрес», а затем введите название Вашего региона, город, улицу и дом. Вводить нужно не адрес налоговой инспекции, а место прописки (регистрации) налогоплательщика. После этого Вы получите информацию о налоговой инспекции:
Полученный код введите в соответствующее поле программы «Декларация 2017».
3. ОКТМО. Данный номер также можно получить по адресу налогоплательщика, но на другом сайте.
4. Признак налогоплательщика — Иное физическое лицо.
5. Поставьте галочки точно так же, как на картинке выше.
Перейдем к заполнению второй страницы. Для этого слева в окне программы нажмите на кнопку «Сведения о декларанте».
Сведения о декларанте
На данной вкладке программы необходимо заполнить все поля в соответствии с Вашим паспортом.
Кроме того, необходимо заполнить поле ИНН, списав этот номер из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Примечание. В предшествующие годы (до 2017 включительно) в программе была еще одна вкладка для заполнения — «Адрес». Для перехода на нее нужно было нажать на изображение в виде домика в верхней части окна программы. С 2018 года эта вкладка исключена. Однако если Вы оформляете декларацию за предшествующие годы, то эту вкладку также нужно заполнить.
Переходим к заполнению следующей вкладки.
Доходы, полученные в РФ
Нажмите на кнопку «Доходы, полученные в РФ» в левой части окна программы «Декларация 2017:
Сразу же подчеркну, что данная вкладка самая трудоемкая для заполнения.
Для начала давайте введем информацию о сделке купли-продажи автомобиля, ради которой мы и начали заполнять декларацию.
Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:
В открывшемся окне необходимо ввести фамилию, имя и отчество покупателя Вашего автомобиля. Получить их Вы можете из Вашего экземпляра договора купли-продажи.
Остальные поля заполнять не следует. Просто нажмите на кнопку «Да». В следующем окне нажмите «Пропустить».
Нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода»:
В данном окне введите следующие значения:
- в поле «Код дохода» — 1520.
- в поле «Сумма дохода» — стоимость автомобиля (из договора купли-продажи).
- в поле «Код вычета»:
903 — Если хотите уменьшить налогооблагаемую базу на стоимость покупки автомобиля. Например, если машина продана дешевле, чем куплена.
906 — Если не сохранились документы о покупке автомобиля, и вы хотите уменьшить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей. - в поле «Сумма вычета» введите сумму вычета.
Если выбрали код вычета 903, то введите здесь стоимость покупки автомобиля. Если автомобиль продан дешевле, чем был куплен, то введите стоимость продажи автомобиля.
Если выбрали код вычета 906, то введите здесь стоимость продажи автомобиля, но не более 250 000 рублей. - в поле «Месяц получения дохода» введите месяц, в котором составлен договор купли-продажи транспортного средства.
Нажмите на кнопку «Да». На этом заполнение информации о продаже автомобиля закончено.
В случае необходимости внесите в декларацию информацию о сумме Вашего заработка из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной в бухгалтерии. Для этого еще раз нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Источники выплат»:
Информацию в данном окне необходимо заполнить в точном соответствии со справкой 2-НДФЛ.
После этого необходимо ввести в программу информацию обо всех полученных Вами зарплатах, отпускных и больничных. Для этого нажмите на зеленую кнопку «+» слева от надписи «Месяц дохода» и введите информацию об очередном доходе:
Операцию необходимо повторить для каждой строки таблицы из справки 2-НДФЛ (нужно добавить все зарплаты, отпускные и больничные пособия).
Внимание! Если Вы подаете декларацию только с целью продажи имущества (автомобиля), то не обязательно указывать доходы, полученные по месту работы.
После того, как оформление вкладки завершено, перейдите на вкладку «Вычеты».
Данную вкладку необходимо заполнить в соответствии с информацией из справки 2-НДФЛ:
Обратите внимание, что в данной вкладке Вы можете получить налоговые вычеты разных типов. Подробнее о заполнении данной вкладки Вы можете узнать в отдельной статье.
На этом оформление налоговой декларации по продаже автомобиля завершено. Нажмите на кнопку «Просмотр» в верхней части программы, еще раз проверьте все введенные данные, а затем распечатайте декларацию в двух экземплярах.
По ходу написания данной статьи я заполнял декларацию данными из примера. Получившийся образец можете скачать здесь.
Как подать декларацию в налоговую при продаже автомобиля
На каждом листе каждого экземпляра декларации поставьте ручкой дату и подпись. Приложите к ним копию договора, по которому Вы купили машину, а также копию договора, по которому Вы продали ее. Перечисленные документы отнесите в налоговую инспекцию по месту жительства (ее адрес мы получили в самом начале статьи).
Если Вы не желаете лично посещать налоговую, то отправьте декларацию заказным письмом с описью вложения. В письмо также вложите копии договоров купли-продажи.
Еще один хороший вариант — подать декларацию онлайн через личный кабинет налогоплательщика:
Штраф за неподачу налоговой декларации
В начале этой статьи речь шла о том, что декларацию необходимо подать до 30 апреля. Если Вы не уложитесь в этот срок, то на Вас будет наложен штраф (налоговый кодекс часть 1):
Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Размер его не меньше 1 000 рублей.
Отмечу, что на практике для заполнения декларации Вам потребуется не более 30-40 минут. Так что не откладывайте.
В завершении данной статьи хочу напомнить, что правила подачи декларации практически ежегодно изменяются. Сегодня была рассмотрена налоговая декларация при продаже автомобиля, подаваемая в 2018 году. Возможно, в последующие годы форма декларации претерпит изменения и порядок оформления будет иным. Так что если Вы читаете эту статью после 2018 года и заметили в ней несоответствия, обязательно напишите об этом ниже в комментариях.
Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля и гаража
В этой статье мы рассмотрим, как заполняется декларация по продаже автомобиля сроком владения менее 3 лет.
Ранее мы уже подробно рассматривали, в каких случаях требуется налоговая отчетность при сделках с движимым имуществом, когда нужно платить налог и как этого можно избежать.
В видео показаны разные примеры заполнения налоговых деклараций 3-НДФЛ в случае продажи одной или нескольких машин, а также продажи гаража.
Нулевая декларация на продажу машины
И для начала рассмотрим самый простой вариант: образец заполнения нулевой декларации. Заполнять 3-НДФЛ будем в специальной программе «Декларация». О том, как и где её можно скачать, а также о том, как заполнить вкладки с общими данными, смотрите отдельную статью, перейдя по ссылке.
Ну а мы переходим к первому примеру и заполним нулевую декларацию при продаже авто. Она составляется в том случае, если автомобиль был в собственности менее 3 лет, и сумма, за которую он был продан, составляет менее 250 000 рублей.
Давайте посмотрим, как это можно заполнить. В программе «Декларация» переходим на вкладку «Доходы, полученные в Российской Федерации». Вся информация заносится именно здесь.
Выбираем источники выплат, то есть, источник получения нашего дохода от продажи транспортного средства. В наименовании источника выплаты пишем: «Продажа автомобиля». Можно также указать его марку.
Остальные поля здесь мы не заносим, нажимаем «Да». Нам высвечивается сообщение, что не введён код ОКТМО. Но также здесь написано, что при продаже имущества физическому лицу он нам не нужен. Поэтому нажимаем «Пропустить».
И теперь мы вносим данные в нижнее поле. Также нажимаем на плюс.
В появившемся окне жмем на многоточие возле строки «Код дохода». При реализации транспортных средств он у нас будет равен 1520 — доходы от реализации иного имущества или доли, кроме ценных бумаг. В графе «Сумма дохода» указываем стоимость продажи нашей машины. Допустим, мы её продали за 200 000 рублей.
Обязательно выбираем код вычета или расхода. Здесь у нас есть 3 варианта. В нашем случае, если мы составляем нулевую декларацию при продаже авто менее 250 000 руб., то выбираем налоговую льготу в пределах 250 000 рублей. Это будет код вычета — 906.
Соответственно, пишем сумму вычета, которая у нас в данном случае будет равна цифре нашей продажи. И в последнем нижнем поле указываем месяц получения дохода. Например, если машина была продана в апреле, указываем здесь 4-й месяц.
Вот и всё. Более, здесь никаких данных мы не заносим. И вот, что у нас должно получиться:
А теперь посмотрим, как у нас в результате будет выглядеть декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля. В разделе 1 у нас стоят нули. Это означает, что величина налога, подлежащая к уплате, = 0 (ничего платить не нужно).
В разделе 2 отображается наша цифра дохода, полученная от реализации этого автомобиля.
И еще в декларации отображается лист А, где показаны наши доходы от этой сделки.
Продажа авто за сумму более 250 000 рублей
Теперь мы рассмотрим пример заполнения, если наш автомобиль был в собственности менее 3 лет и был продан за сумму, превышающую сумму налоговой льготы в 250 000 рублей.
В этом случае, в поле «Источники выплат» также заносим наш автомобиль. А вот сведения о доходе здесь у нас немного поменяются.
Допустим, мы продали наше авто за 400 000 рублей. И при этом у нас есть документальное подтверждение того, что в прошлом периоде эта машина была приобретена за сумму, превышающую доход от продажи. В этом случае, мы выбираем код вычета 903: «В сумме документально подтверждённых расходов». И указываем размер вычета или расхода, равный цифре продажи.
Смотрим, что у нас получается в итоговой декларации 3-НДФЛ. В разделе 1 размер налога, подлежащий к уплате также равен 0, так как мы продали нашу машину за меньшую сумму. В результате, мы не получили никакого дохода.
Раздел 2 и лист А у нас похожи с предыдущей декларацией. Зато у нас появляется лист Д2 «Расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав». И здесь, в разделе 1.7 у нас появляется информация о продаже нашего автомобиля.
Платим налог при продаже машины
Ну а теперь рассмотрим менее приятные ситуации, когда нам придётся заплатить подоходный налог при продаже автомобиля. Но постараемся максимально уменьшить его размер.
Рассмотрим такой пример. Машина у нас была в собственности менее 3 лет и была продана за 700 000 рублей.
Указываем размер полученного нами дохода 700 000 руб. А что касается вычетов, то здесь возможны 2 варианта развития событий.
Машина досталась в наследство или по завещанию
Если к примеру, у нас нет документов, подтверждающих покупку этого автомобиля. К примеру, он был получен в наследство. В этом случае мы можем воспользоваться налоговой льготой в пределах 250 000 рублей.
Указываем в разделе «Код вычета (расхода)» — 906 и цифру в 250000 руб.
А теперь нам необходимо будет посчитать облагаемую сумму дохода. Она у нас составит разницу от стоимости, за которую автомобиль был продан: 700 000 рублей и налоговой льготы в 250 000 рублей. Получается 450 000 рублей. Указываем в разделе «Облагаемая сумма дохода» эту цифру.
Теперь смотрим бланки 3-НДФЛ. В этом случае, в разделе 1 появляется сумма налога, которую нам необходимо будет уплатить: 58 500 руб. Она у нас равна 13% от 450 000 рублей.
Продали авто дороже, чем купили
Возможен такой вариант, что у нас есть документы на покупку этого автомобиля. Но его стоимость была занижена. К примеру, мы купили нашу машину за 600 000 рублей.
В этом случае, выгодней будет выбрать код вычета 903, то есть, в сумме документально подтверждённых расходов. Тогда в строке «Сумма вычета (расхода)» указываем величину покупки нашего транспортного средства: 600 000 рублей.
В этом случае, облагаемая сумма налога составит разницу между стоимостью продажи машины и её первоначальной покупки. А именно, получается 100 000 рублей.
Именно с этой суммы нам будет начислен подоходный налог 13%. И он составит 13 000 рублей.
Продажа двух автомобилей в год
В следующем примере мы рассмотрим ситуацию, если было продано 2 авто. Пусть обе наши машины были проданы за 200 000 рублей (каждая).
В этом случае, мы указываем сумму дохода от реализации первого автомобиля 200 000 рублей. И выбираем код 906, который говорит о том, что мы продали машину за сумму менее 250 000 рублей. Сумму вычета мы при этом указываем также 200 000 рублей.
Добавляем продажу второго автомобиля.
И также указываем код дохода 1520. Сумма дохода от реализации этого автомобиля также у нас будет 200 000 рублей.
Мы хотим воспользоваться льготой с кодом 906. Но здесь мы можем указать налоговый вычет только лишь в пределе 50 000 рублей, так как льготой в 200 000 мы уже воспользовались при продаже первого автомобиля. А максимальная величина налоговой льготы за год у нас составляет 250 000 рублей.
В этом случае, облагаемая сумма дохода у нас составит 150 000 рублей. То есть, это будет разница между суммами продаж всех автомобилей — у нас это 400 000 рублей — и из этой цифры вычитаем налоговую льготу в 250 000 рублей.
От полученной разницы мы должны будем заплатить подоходный налог в размере 13%. Посмотрим, какая у нас получается декларация при продаже автомобиля. В разделе 1 у нас отображается цифра 19 500 рублей. Это и есть 13% от 150 000 рублей.
Декларация при продаже гаража
И теперь рассмотрим пример, если мы решили продать наш гараж, бывший в собственности менее 3-х лет.
В этом случае, указываем наименование источника выплаты — продажа гаража. Далее указываем код дохода 1512 — это «Доход от продажи иного недвижимого имущества», куда и относится наш гараж. Указываем размер дохода. К примеру, мы продали его за 750 000 рублей.
Теперь выбираем код вычета. Здесь также возможны те же 2 варианта, что и при продаже автомобиля.
Либо мы указываем в пределах 250 000 рублей, если у нас нет необходимых документов, подтверждающих первоначальную покупку этой собственности, либо же в сумме документально подтверждённых расходов. То есть если у нас есть документы, подтверждающие стоимость первоначальной покупки данного объекта недвижимости.
Допустим, гараж в нашем примере достался нам по наследству или перешёл по завещанию. Поэтому сумма его приобретения в собственность равна 0. В этом случае указываем сумму вычета в 250 000 рублей.
Облагаемая сумма дохода у нас будет разницей между суммой продажи и налоговой льготы. А именно получается 500 000 рублей.
Смотрим, что у нас получается в готовой декларации 3-НДФЛ. В разделе 1 отображается сумма налога, который нам придётся заплатить в результате этой сделки. Она составляет 65 000 рублей. Это 13% от 500 000, от облагаемой суммы налога, которую мы с вами рассчитали.
Сроки сдачи отчетности
Также хочется напомнить, что срок сдачи декларации 3-НДФЛ при продаже имущества ограничен. Этот документ необходимо сдать до 30 апреля того года, который следует за годом покупки. То есть, если, к примеру, вы продали свою машину в 2016 году, в этом случае до 30 апреля 2017 года вам необходимо отчитаться в налоговой инспекции о полученном доходе. Подать декларацию о продаже автомобиля следует и в том случае, если налог к уплате = 0.
Это касается тех авто, которые находились в собственности менее 3 лет. Если же срок владения автомобилем составил более 3 лет, то в этом случае никаких обязанностей по уплате налога, а также сдачи налоговой отчётности не возникает.
Если же вам нужна помощь в подготовке вашей отчётности или же проверка правильности заполнения вашей налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте nalog-prosto.ru. Также можете скачать образцы заполненных деклараций.
Если информация была полезна для вас, поделитесь ей со своими друзьями. Кнопочки социальных сетей можно найти ниже. Удачного вам декларирования!
Декларация 3 — НДФЛ при продаже автомобиля
Автомобили становятся, пожалуй, самым популярным товаром у рядовых граждан: кто-то меняет устаревшую марку на более современную, кто-то по состоянию здоровья предпочитает пользоваться общественным транспортом и расстается со своим «железным конем». Машины продают и получают от их реализации определенный доход. Законы нашего государства обязывают граждан платить с доходов налоги. Чтобы налоги оплачивать вовремя и в полном объеме, но и не перечислять лишнего, необходимо знать азы налогового законодательства.
- получатель дохода от продажи обязан сообщить в налоговые органы о своей сделке и оплатить налог;
- сообщить обязан, но платить не должен;
- никому ничего сообщать не надо и платить налог не нужно.
Начнем с третьего положения, когда продавец не обязан сообщать налоговой инспекции о продаже машины. Это правило действует в единственном случае: если продаваемый автомобиль находился во владении собственника более трех лет.
Введением этого срока владения государственные органы отделяют обычного гражданина от перекупщиков, которые на перепродажах имеют постоянный доход. Но в жизни случаются ситуации, когда и простому человеку, далекому от процессов купли-продажи, приходится расставаться со своим автомобилем до истечения трехлетнего периода. Вот тут-то и наступает его обязанность сообщить в контролирующие органы о своей сделке.
Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Сообщение в налоговую службу о получении дохода — это специальная форма налоговой отчетности. Декларация 3 НДФЛ при продаже автомобиля заполняется в двух вариантах:
- когда рассчитана сумма налога, подлежащая оплате в бюджет;
- если сумма налога при расчете отсутствует, так называемая «нулевая» декларация.
Рассмотрим оба варианта на примерах конкретных продавцов автомашин.
Пример 1. Цветков И.П. приобрел автомобиль в июне 2014 года за 960000 рублей и продавать его в скором времени не собирался. Но в сентябре 2016 года Цветков серьезно заболел, и доктор запретил ему садиться за руль. На семейном совете было принято решение машину продать. Выручить от продажи удалось всего 700000 рублей.
Так как доход от продажи оказался отрицательным (700000-960000=-260000), то Цветковы могли бы воспользоваться этим вариантом, но документы на покупку автомобиля в семье не сохранились. Тогда они использовали стандартный вычет — необлагаемую налогом часть выручки. По закону она составляет 250000 рублей.
Расчет налога на продажу автотранспорта Цветковых составит: 700000-250000=450000 рублей – это налогооблагаемая база. Налог составит 450000*013=58 500 рублей, на эту сумму и должно производиться заполнение 3 НДФЛ при продаже автомобиля.
Пример 2. Свой автомобиль Назаров М.Л. получил в подарок от родителей в 2015 году. Через год решил приобрести более современную машину и в 2016 году продал подарок за 210000 рублей. С применением стандартного вычета расчет налога будет такой: 210000-250000= — 40000 рублей.
Налогооблагаемая база оказалась отрицательной, поэтому в данном случае налог на продаже не рассчитывается. Но декларацию Назаров обязан представить. Она будет «нулевой». Рассчитав сумму налога, можно приступить к заполнению налоговой декларации.
Кто обязан сдать 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Сдача 3 НДФЛ при продаже автомобиля — это прямая обязанность продавца автотранспорта, если данная единица техники принадлежала ему менее трех лет. За не предоставление или несвоевременное предоставление сведений о продаже машины несет ответственность получатель дохода, т.е. продавец.
Сама форма декларации 3 НДФЛ состоит почти из двух десятков страниц, но этого бояться не стоит. Во-первых, продавцу автомобиля не нужно заполнять все страницы; во-вторых, сейчас в интернете можно найти множество ресурсов по заполнению этой формы налоговой отчетности.
Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Налоговая декларация формы 3 НДФЛ по своей сути не меняется из года в год. Но в отдельные элементы всё же вносятся изменения. Чтобы не тратить попусту время на заполнение устаревшей формы, необходимо уточнить, для какого года предназначен бланк декларации. В налоговой инспекции обязательно обратят внимание на несоответствие декларации году подачи и на старой форме отчет не примут.
Бланк налоговой декларации 3 НДФЛ за 2016 год состоит из 19 листов, так как является универсальным отчетом налогоплательщика по всем видам дохода.
Начинается заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля с занесения данных плательщика налога на первой странице. Эта страница обязательна к заполнению для всех.
Сведения о налогоплательщика содержат:
• фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений;
• полную дату рождения;
• место рождения;
• данные документа, удостоверяющего личность (код вида документа, серия, номер, кем и когда выдан);
• полный адрес проживания с указанием почтового индекса;
• номер телефона, по которому работники налоговой службы смогли бы связаться с плательщиком;
• адрес места жительства за пределами России, если в стране у него нет места проживания.
Далее листы 3 НДФЛ при продаже автомобиля пронумеровываются трехзначным кодом (001,002,003 и так далее). На каждом листе проставляется фамилия плательщика и его инициалы. А по верхней линии каждой страницы указывается ИНН плательщика.
Также в нижней части всех страниц ставится подпись проверяющего работника налоговой инспекции и дата проверки. Все это направлено на исключение ошибок при заполнении налоговой декларации. Возникает вопрос: как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля без ошибок, чтобы форму приняли в налоговой сразу и не возвращали на доработку?
Первый вариант: хорошо изучить инструкцию по заполнению декларации и правильно рассчитать сумму налога.
Пример 3. Автомобиль продан через два года после приобретения. Все документы на покупку машины сохранились и могут быть приложены к декларации. Купили автотранспортное средство за 850000 рублей, а продали за 900 тысяч рублей. Рассчитываем сумму налога:
1. По затратам: 900000-850000=50000. Сумма налога составит: 50000*0,13=6500 (рублей).
2. По стандартному вычету: 900000-250000=650000. Налог: 650000*0,13=84500 (рублей).
Сопоставляем, по какому варианту выгоднее платить: по первому — 6500 рублей или по второму — 84500 рублей. Естественно, платим меньшую сумму, потому что сохранены все документы, подтверждающие ранее произведенные расходы.
Пример 4. Соколовский П.Г. продал свой автомобиль, полученный 2,5 года назад по договору дарения от своей матери, за 200000 рублей. Расчет налога по стандартному вычету будет следующий: 200000-250000=-50000 рублей. Полученный доход оказался меньше величины необлагаемой части на 50 тысяч рублей.
А это означает, что налог за проданное автотранспортное средство взиматься не будет. Но декларация должна быть заполнена и сдана в ИФНС.
Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции, скачать его на сайте ФНС или на нашем сайте.
Второй вариант – заполнить с помощью программы Декларация от ФНС
Как сдать декларацию 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Правильно заполненную декларацию сдают в ИФНС несколькими способами:
- лично при посещении налоговой инспекции;
- через представителя (нужна нотариально заверенная доверенность на этого представителя);
- почтовым отправлением (с обязательной описью вложения);
- через интернет (надо иметь электронную подпись).
При любом способе сдачи декларации к ней должны быть приложены документы для 3 НДФЛ при продаже автомобиля. В перечень таких документов входит удостоверение личности или его копия, а также копии документов, подтверждающих расходы по приобретению автомобиля. Подача 3 НДФЛ при продаже автомобиля за 2016 год должна состояться в период с 1 января по 30 апреля 2017 года.