Налог на автомобиль для инвалидов 1 группы 2018

Кому предоставляется льгота по транспортному налогу?

Налог за пользование движимым имуществом действует в России с 2003 г.

Его обязаны оплачивать все владельцы транспортных средств, но люди с особым статусом имеют определенные льготы.

Они устанавливаются как на федеральном уровне, так и региональными властями.

Рассмотрим, кто имеет льготы на транспортный налог и кто полностью освобождается от его уплаты.

Транспортные средства, на которые можно оформить налоговую льготу

Вопрос о предоставлении льгот на уплату транспортного налога регулирует Налоговый кодекс РФ. Определенным категориям граждан для этого выделяются субсидии из федерального и регионального бюджетов.

Федеральные льготы положены владельцам следующих видов транспортных средств:

• лодок на веслах;
• легковых авто, оборудованных для инвалидов;
• судов, используемых для ловли рыбы;
• кораблей, перевозящих грузы и людей по морю и реке (обычно их владельцами выступают частные или небольшие государственные компании, которые занимаются транспортными перевозками);
• сельскохозяйственной техники;
• транспорта, который используется для ведения оперативной, военной или аналогичной работы;
• авиатранспорта, принадлежащего медицинским и санитарным учреждениям.

Категории лиц, которым положены льготы

Список лиц, кому предоставляется льгота по транспортному налогу в 2018 году на федеральном уровне:

• участники военных действий в период ВОВ;
• герои СССР и России;
• лица, награжденные орденами Славы 1-3 степени;
• инвалиды и ветераны ВОВ;
• инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
• законные опекуны, попечители, приемные родители или один из родных родителей ребенка-инвалида;
• инвалиды 2 группы;
• владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
• один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
• люди, которые перевозят недееспособного на его автомобиле;
• ликвидаторы последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк», а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия.

Льготы пенсионерам по транспортному налогу действуют не по всей России. В некоторых регионах субсидия существенно урезана, а в других – полностью отменена.

Видео: Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?

Региональные льготы

Предельный размер налога и состав плательщиков устанавливает Госдума, а власти регионов вправе вводить дополнительные льготы и определять ставки субсидий на местах. Поэтому в двух соседних областях размер сборов может существенно отличаться.

Преференции, которые распространяются на определенную категорию автовладельцев в одной части страны, не обязательно действуют в другой.

Узнать о льготах можно на сайте налоговой инспекции в разделе «Электронные сервисы». Для получения информации нужно выбрать наименование налога, интересующий регион и налоговый период.

В ответ на запрос сервис предоставит сведения о законе, в котором содержатся сведения о льготах.

Кто полностью освобождается от транспортного налога?

С некоторых граждан транспортный налог вовсе не взимается. Согласно ст. 358 НК РФ, к ним относятся владельцы следующих средств передвижения:

• слабомощных (до 5 л. с.) и весельных лодок;
• легковых автомобилей, переоборудованных для нужд инвалидов;
• машин мощностью не более 100 л. с., полученных от соцслужб;
• промысловых судов;
• буровых установок, плавучих и стационарных платформ;
• пассажирских судов, принадлежащих ИП (налог с индивидуального предпринимателя не взимается, если пассажирские перевозки – основной вид его деятельности);
• судов, которые зарегистрированы в международных реестрах;
• комбайнов, тракторов, спецтехники, используемой в сельском хозяйстве;
• самолетов и вертолетов санитарных и медицинских служб;
• автомобилей, которые числятся в угоне.

Также транспортный налог, как правило, не взимается с ветеранских организаций, в распоряжении которых находится автомобиль, используемый только в рабочих целях.

Полностью освобождаются от его уплаты инвалиды, пользующийся транспортом мощностью до 100 л. с. , родитель-одиночка в многодетной семье, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, супруги военных, погибших при исполнении, герои СССР и социалистического труда.

Льготы для инвалидов

Федеральный закон устанавливает льготы для инвалидов 2 группы по транспортному налогу. Это сделано, чтобы облегчить передвижение таких лиц.

Воспользоваться преференциями можно при соблюдении двух условий: автомобиль куплен за средства органа опеки, а у его владельца есть удостоверение инвалида.

Особыми льготами пользуются организации и объединения инвалидов, использующие транспорт для своей работы. Также они действуют для лиц, получивших инвалидность после участия в ликвидации чернобыльской аварии.

Льготы действуют и для инвалидов 1 группы, а вот инвалиды 3 группы ими воспользоваться не могут. Эта категория граждан нуждается в соцзащите, поскольку в связи с болезнью люди ограничены в определенной отрасли жизнедеятельности.

Все же человек может самостоятельно о себе позаботиться, хоть и с помощью вспомогательных средств, и является дееспособным. Поэтому оснований для назначения льготы нет.

Для многодетных семей

Федеральный закон предусматривает льготы для многодетных семей по транспортному налогу. Решение об их предоставлении выносят власти конкретного региона.

Статус многодетной присваивается семье, в которой более трех детей до 18 лет (или 23 лет, если они учатся на дневном отделении).

Оформить соцподдержку может только один родитель.

Он самостоятельно может выбрать транспортное средство, подпадающее под льготы.

Это может быть легковой автомобиль мощностью до 150 л. с., мотоцикл, мотороллер.

Если многодетный родитель в одиночку воспитывает 3 и более детей, обычно его полностью освобождают от уплаты транспортного налога.

Льготы для ветеранов труда

Субсидии на оплату налога на транспортное средство выделяются и ветеранам труда.

Эта категория граждан не указана в федеральных законах, но многие регионы России все же выделяют соцподдержку своим труженикам: тем, кто начал работать в возрасте до 18 лет в годы ВОВ, а также имеющим медали и ордена.

Для ветеранов боевых действий

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу имеют определенные ограничения.

Так, в Москве действует полное освобождение от его уплаты, но лишь за одно транспортное средство.

В большинстве случаев под действие соцподдержки подпадают лишь старые машины, выпущенные до 1991 г., мощность которых не превышает 200 л. с.

Льготы ветеранам военной службы распространяются также на плавательные средства малой мощности.

Пользоваться субсидиями могут и их вдовы, если они не вышли снова замуж.

Для чернобыльцев

Сейчас в большинстве регионов России чернобыльцы не должны оплачивать транспортный налог.

В эту категорию лиц входят не только ликвидаторы последствий аварии и люди, здоровью которых был нанесен серьезный ущерб в связи с пребыванием в зараженной местности. Сюда закон причисляет и лиц, работавших в зоне отчуждения уже после ликвидации аварии.

Такие налоговые преференции получают не все чернобыльцы. В Белгородской, Рязанской и некоторых других областях для них не действует никаких поблажек. В Карелии чернобыльцы должны оплачивать 50% налога на транспортное средство.

Для оформления льготы человек должен предоставить в налоговую инспекцию паспорт и документ о назначении льготы. Она предоставляется только по одному выбранному человеком основанию.

Подать документы можно в течение 3 лет с момента приобретения права на льготу. Вся сумма переплаты может быть направлена в счет погашения следующих платежей либо возвращена по письменному заявлению.

Льготы инвалидам

Содержание статьи:

Группы и категории инвалидности

Инвалидность – это специальный статус, который предоставляется людям вследствие нарушения здоровья и определенных функций организма, которые влияют на ограничения жизнедеятельности. Определение группы и категории инвалидности устанавливается через МСЭК.

В соответствии с ФЗ РФ устанавливается I, II или III группы инвалидности. Лицам до 18 лет с нарушением здоровья и определенных функций организма устанавливается категория инвалиды детства. На определение группы инвалидности влияют многие факторы.

I группа инвалидности назначается лицам, у которых в значительной степени нарушены определенные функции, которые влияют на выполнение жизненно необходимых задач. Например, возможности самостоятельно себя обслуживать, передвигаться, ориентироваться в пространстве, влиять на собственные действия, первоначальный срок инвалидности — 2 года. В отдельных случаях трудовая деятельность инвалидов I группы может быть значительно ограничена.

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию юриста по социальным вопросам!

II группа инвалидности устанавливается лицам, здоровье которых не позволяет нормально функционировать организму без каких-либо дополнительных средств или частичной помощи других людей. Назначается эта группа первоначально на 1 год. Для инвалидов II группы должны быть созданы специальные адаптированные условия для осуществления трудовой деятельности.

III группа инвалидности устанавливается при незначительном нарушении здоровья, которое, однако, влияет на осуществление определенных функций. Устанавливается III группа первоначально сроком на 1 год. Ограничений для трудовой деятельности практически не существует.

Для инвалидов всех групп и категорий предусмотрены определенные права и льготы.

С 2016 года группа инвалидности определяется в зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма. Аналогичные изменения коснулись и порядка установления категории «ребенок-инвалид».

Гарантии обеспечения инвалидов

Согласно российскому законодательству существуют следующие гарантии обеспечения инвалидов:

1. Проведение мероприятий по реабилитации, которые имеют на только медицинскую направленность, но и психологическую и профессиональную ориентацию. Причем закон РФ о социальной защите предусматривает возможность проведения индивидуальных реабилитационных программ.
2. Предоставление технических средств реабилитации и услуг, включающих создание определенных условий для постоянного доступа ко всем частям инфраструктуры, к транспорту, средствам связи и информации.
3. Обеспечение жильем. Абсолютно все инвалиды, инвалиды ВОВ и семьи, имеющие ребенка – инвалида могут быть обеспечены жилплощадью в случаях, если их жилищные условия действительно нуждаются в улучшении. Это может быть вариант обмена на жилье большей площади с отдельной комнатой для инвалида. Также одним из вариантов решения данной проблемы может быть предоставление земли под строительство.
4. Получение образования. Все инвалиды имеют право получить высшее образование, поступив в ВУЗ без конкурсов. Все инвалиды обеспечиваются стипендией.
5. Обеспечение занятости. Никто не имеет права отказать инвалиду в трудоустройстве. Кроме того для инвалидов I группы рабочая неделя не должна превышать 35 часов, при этом заработная плата не уменьшается. Для таких работников создаются специально адаптированные рабочие места (расходы на это компенсирует государство). Для работников – инвалидов предоставляется 30 дней оплачиваемого и 60 дней неоплачиваемого отпуска.
6. Материальное обеспечение. Всем инвалидам положена ежемесячная пенсия, средний размер которой в 2018 году составил 9062 рубля.
7. Бесплатное социально-бытовое обслуживание. Которое осуществляют социальные работники (уборка квартиры, покупка продуктов и лекарств, приготовление еды и др.).

Также определенными льготами могут пользоваться члены семьи умерших инвалидов. Например, вдова инвалида ВОВ может рассчитывать на следующие виды поддержки:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам. Позвоните прямо сейчас по телефону: +7 (499) 455-02-67 в Москве, +7 (812) 317-18-65 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!

• пенсионные льготы;
• обслуживание в медицинских учреждениях во внеочередном порядке;
• обеспечение жильем в соответствии с жилищным законодательством РФ (для вставших на учет до 1 января 2005 года);
• 50% льгота на оплату занимаемой жилплощади;
• 50% льгота на оплату коммунальных услуг;
• привилегия на получение набора социальных услуг, медикаментов, санаторно-курортного лечения;
• право на получение ежемесячной выплаты в 820 руб.

Перечень предоставляемых льгот в 2018 году

Согласно действующему законодательству все категории инвалидов имеют определенные социальные льготы. Перечень льгот четко расписан в данном законе.

Все инвалиды имеют права и льготы на:

• государственную пенсию;
• возможность бесплатного проезда в городском и пригородном муниципальном транспорте (так же предоставляются льготы инвалидам на жд и авиабилеты). Кроме того отдельные категории, такие как инвалиды войны ездят бесплатно и в частном транспорте.
• бесплатное лечение в государственных лечебных учреждениях и возможность приобрести нужные лекарства бесплатно или с 50% скидкой (по рецепту врача);
• получение социальной ипотеки на приобретение жилья;
• коммунальные льготы, такие как 50% квартплата или оплата коммунальных услуг (газ, отопление и электроэнергия), капитальные ремонт от ЖКХ;
• транспортный налог для инвалидов подразумевает снижение ставки налога на одну лошадиную силу на 50 % на автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (если свыше, то налог уплачивается на общих основаниях);
• бесплатное санаторно-курортное оздоровление 1 раз в год;
• льготы инвалидам на жд билеты в размере 50% предусмотрены только для I и II групп.

Также существуют дополнительные федеральные льготы для отдельных категорий инвалидов. В 2016 году произведен возврат льгот инвалидам на электроэнергию.

Льготы инвалидам 1 группы:

1. Льготы инвалидам при поступлении в ВУЗ в 2018 году без конкурса и выплату инвалиду повышенной стипендии.
2. Предоставление помощи со стороны социальных работников.
3. Неполный рабочий день и неделя и возможность использовать дополнительный отпуск за свой счет.
4. Освобождение от оплаты налога на имущество, в том числе и от транспортного налога, доставшееся инвалиду по наследству.
5. Льготы на авиабилеты.
6. Право проезда в социальном такси 1 раз в месяц.

• Внеконкурсное поступление в ВУЗ при наличии положительных оценок. Стипендия таким студентам на 50% выше обычной.
• Неполная рабочий день и неделя и возможность использовать дополнительный отпуск за свой счет.
• Освобождение инвалидов по зрению от оплаты радиоточки.

Льготы инвалидам 3 группы:

1. Возможность частично не уплачивать подоходный налог и платить всего 50% за автострахование.
2. Право не платить страховые взносы.

Право на получение послаблений дает удостоверение инвалида о праве на льготы, получить которое можно, обратившись в МФЦ.

Льготы на ребенка – инвалида

Льготы детям и льготы инвалидам детства такие же, как и для других групп и категорий. Пенсия ребенка-инвалида составляет 8861 рублей. Также ему выплачивается ЕДВ в размере 2023 рубля. Такие дети должны быть обеспечены лекарствами, колясками и лечебным питанием. Ребенок, а иногда и его сопровождающий ездит в транспорте бесплатно.

Льготы родителям ребенка-инвалида в 2018 году позволяют получать компенсацию от государства в размере 1200 рублей. Кроме того родители ребенка инвалида или его опекуны могут бесплатно отдавать своих детей в специализированные школы, различные секции и кружки.

Порядок оформления льгот

Для получения положенных по закону льгот для инвалидов существует определенный порядок оформления. После прохождения МСЭК и получения на руки документов, устанавливающих группу инвалидности, удостоверение инвалида о праве на льготы и программы реабилитации для данного лица, необходимо обратиться в соцзащиту для оформления пенсии и льгот, установленных законом.

Список документов

Для оформления пособий, пенсий и льгот инвалидам необходимы следующие документы:

• паспорт;
• документы о группе инвалидности и рекомендации для осуществления трудовой деятельности.

Льготы для инвалидов в других странах

Определенные права и льготы инвалиды в других странах. Например, инвалиды Белоруссии имеют такие же льготы, как и в России. Инвалиды в США, тоже получают пенсию, имеют бесплатную медицинскую страховку, возможность получения дешевого жилья, право на бесплатную парковку. В Германии и во Франции – это бесплатный проезд в транспорте, бесплатные парковки, получение пособия и списание определенной части налогов.

Льготы инвалидам 2 группы

Здравствуйте уважаемые читатели блога «Инвалидность и социальная защита«. Вы прошли специальную экспертизу (МСЭ) и получили справку ВТЭК, подтверждающую статус инвалида 2 группы. Каковы дальнейшие действия?

Прежде всего, необходимо оформить льготы, установленные инвалидам 2 группы согласно законодательству РФ.

Инвалиды относятся к льготникам федерального значения и могут претендовать на льготы практически во всех социально-значимых сферах.

Прежде всего, в Пенсионный фонд, расположенный по месту проживания нужно подать документы, которые подтверждают право на получение пенсии по инвалидности, и оформить либо социальную пенсию (как неработающему), либо трудовую пенсию по инвалидности (в случае если имеется трудовой стаж). Выбор вида пенсии осуществляется по желанию инвалида.

Социальная пенсия инвалидам II группы

Размер ежемесячных пособий для инвалидов II гр. составляет 4323,74 руб. Если имеются иждивенцы, то размер пенсии увеличивается (смотря, сколько имеется иждивенцев) до 4813,76 рублей, до 6017,19 рублей, до 7220,63 рублей в месяц соответственно одному, двум или трем и более иждивенцам.

Кроме того, инвалид II группы получат ежемесячную денежную выплату. С 01.01.2014 года размер ЕДВ составляет 2123,92 руб.

Таким образом, инвалид II гр. (если он не имеет статус инвалида с детства) имеет пенсию в размере 5715,13 рублей.

Если Вы решили не отказываться от соцпакета или его отдельных составляющих (санаторное лечение, получение лекарств, бесплатное пользование железнодорожным транспортом), то его стоимость (сейчас её размер 839,65 рублей) или стоимость частей будет вычитаться из суммы ЕДВ.

Набор соцуслуг (соцпакет с учётом индексирования до первого апреля сего года):

• на получение лекарств — 679 руб. 05 коп.
• путевка в санаторное учреждение — 105 руб. 05 коп.
• поездка до санатория (на ж/д транспорте, самолете, автобусе) — 97 руб. 53 коп.

Медицина и здравоохранение

1. Существует перечень бесплатных лекарственных средств для лечения той категории заболевания, по которому оформлена инвалидность, и для поддержания здоровья. Пациент с инвалидностью при посещении врача должен подтвердить наличие инвалидности соответствующими документами: справкой ВТЭК и встать на учет в районной поликлинике по месту проживания. Неработающие инвалиды II гр. имеют право получить лекарственные средства бесплатно, работающие инвалиды II гр. – со скидкой 50%.

2. Инвалидам предоставляется возможность лечения и поддержания состояния здоровья в санаторно-профилактических учреждениях.

Неработающие инвалиды могут оформить путевки в санаторные учреждения бесплатно.

Работающим инвалидам выдают санаторные путевки на льготных основаниях.

Инвалидам, получившим профессиональное заболевание или трудовое увечье, путевки для лечения в санаториях выдаются за счет средств их работодателя.

Трудовая деятельность

По ТК Российской Федерации инвалид II группы может:

• работать по семичасовому рабочему графику с условием сохранения полной заработной платы;
• претендовать на очередной трудовой отпуск длительностью в тридцать календарных дней,
• в течение года дополнительно брать отпуск за свой счет в общей сложности на 60 календарных дней.

Кроме того, инвалид II гр. не привлекается к сверхурочному труду, работе в праздничные и выходные дни, не подтвердив своего согласия в письменном виде.

Работающий инвалид пользуется льготным налоговым вычетом размером 500 рублей (из зарплаты вычитается 500 рублей и из полученной суммы — подоходный налог 13%).

Получение образования

Инвалиды II группы, поступающие в образовательные, высшие или средне-специальные, учреждения при предъявлении справки об инвалидности, зачисляются в ОУ вне конкурса при успешной сдаче экзаменов.

Студенты с инвалидностью получают стипендию вне зависимости от успешности обучения.

Жилищно-коммунальные льготы инвалидам 2 группы

Инвалиды II гр. могут рассчитывать на оформление скидки не ниже 50% на оплату помещения (дома из государственного или муниципального жилфонда) и оплату КУ (вне зависимости от принадлежности ЖФ), а в жилых домах, где нет централизованного отопления, — на стоимость топлива, которое приобретается по ценам, установленных для населения.

Компенсационные выплаты нужно оформить в Пенсионном фонде (ПФ) по месту проживания. Чтобы оформить КП нужны документы:

1. Паспорт.
2. Документ (справка, удостоверение), который подтверждает право на получение льгот в данном сегменте по инвалидности;
3. Справку, в которой написано количество зарегистрированных (проживающих) в квартире или частном доме членов семьи;
4. Последние оплаченные квитанции на ком. услуги.

Инвалиды 2 гр. пользуются льготами на проезд в городском транспорте в пределах города и прилегающих к нему территориях. Для этого в учреждении, где получаете пенсию (банк, ПФ) необходимо приобрести именной проездной документ «Единый социальный проездной билет», который необходимо предъявлять в городском транспорте общего пользования (за исключением разных видов такси), как городском, так и пригородном.

Имущественное и жилищное право

Согласно гражданскому и семейному кодексам инвалид II группы имеет право на долю наследства от 50%.

Инвалиды, которые нуждаются в более лучших жилищных условиях, должны обеспечиваться жильем с учетом льгот, обозначенных законами РФ и законодательными документами субъектов РФ.

Кроме этого, инвалиды по льготной очереди могут получить земельные участки, чтобы построить дом, вести подсобное или дачное хозяйства или садоводства.

Налоговые льготы инвалидам 2 группы

1. Инвалиды II гр. освобождены от имущественного налога физических лиц.

2. Не облагаются налогом легковые автомобили, которые специально переоборудованы для использования их инвалидами, имеющие мощность до ста лошадиных сил, которые получены с помощью социальных органов.

3. Земельный налог. Законодательством предусмотрено уменьшение налоговой базы (т.е. кадастровой стоимости) на 10000 руб., если участок земли оформлен инвалидом в собственность.

Для оформления льготы по налогам необходимо обратиться по месту проживания в налоговую инспекцию и предъявить документы, которые подтверждают наличие инвалидности.

Инвалиды освобождены от уплаты госпошлины во время обращения в суд общей юрисдикции, в случае предъявления иска по имуществу на сумму, составляющую ущерб менее 1 миллиона.

Юридические услуги

Инвалиды II гр. имеют право на получение льготы: 50% на все виды нотариальных услуг.

Льготы инвалидам II группы, имеющим детей

В школе ребенку, один из родителей которого (или оба) имеет инвалидность I, II группы, предоставляется двухразовое питание (завтрак и обед).

Для того, чтобы оформить данную льготу, нужно в администрацию школы представить справку, подтверждающую инвалидность и написать заявление.

Налог на автомобиль для инвалидов 1 группы 2018

Курсы бухгалтеров
„Кардис“ проводит курсы начинающих бухгалтеров по вечерам, курсы повышения квалификации бухгалтеров — утренние и вечерние, отдельные семинары по бухучету и налогообложению.

Мы являемся официальным партнером по карте обучения Эстонской Кассы по безработице. Мы постоянно аттестованы Министерством образования и науки, и наши слушатели гарантированно получают возврат подоходного налога (20 %) от стоимости обучения, при условии заполнения налоговой декларации (если они сами оплачивают обучение, а не учатся от кассы безработных или от своей фирмы).

Механизм контроля, искажающий реальность

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-12-05

Недавно я столкнулся с фактом, когда простота методов контроля оказалась способна ввести в заблуждение налогового администратора и, вообще, создаёт неверное представление о реальных трудовых отношениях и оплате за труд у конкретного налогоплательщика.

Речь идёт об отражении трудовых отношений между работником и работодателем в печально известном „регистре работ“. Придуманный с полицейской прямолинейностью учёт в этом регистре совершенно не способен учесть реальное разнообразие трудовых отношений в современной хозяйственной практике. С одной стороны, со всех амвонов звучат речи о гибкости трудовых отношений в постиндустриальной экономике. С другой — документирование этих отношений необходимо укладывать в прокрустово ложе закона о трудовом договоре, обязательственно-правового закона, налоговых законов и нормативных актов о декларировании оплаты труда, а теперь ещё и требований о регистре работ.

Закон о трудовом договоре исходит из того, что — как правило — работник постоянно приходит на установленное рабочее место и трудится в установленное правилами внутреннего распорядка время под руководством назначенного работодателем лица. Но в жизни все больше работников, которые только изредка „наносят визиты“ к постоянному работодателю: мерчандайзеры (специалисты по раскладке товаров) и дизайнеры по оформлению витрин; переводчики и наладчики оборудования; юристы и менеджеры по контролю товаров и т. д. и т. п. При этом часто такие специалисты имеют трудовые договора, в которых время работы указано „по требованию“ работодателя, например. Скажем, юрист приходит, чтобы посмотреть и откорректировать договора на поставку, а декоратор — раз в две недели для смены витрины. Почему с этими специалистами не заключаются договора подряда? По той простой причине, что, исходя из норм обязательственно-правового закона, договор подряда предусматривает начало и окончание какой-либо работы, а не постоянную, хоть и редко исполняемую, работу.

Кроме того, для подрядчиков существует целый ряд ограничений. К примеру, им невозможно компенсировать деловые поездки на личном легковом автомобиле. А мерчандайзер раз в две недели целый день объезжает пять торговых точек у одной торговой фирмы и контролирует расстановку товаров. При этом он не оформляет собственную фирму, а получает деньги за свой труд лично как работник. Опять же, работающему по договору подряда специалисту невозможно оплатить суточные по командировке. А переводчик нам необходим три-четыре раза в месяц как раз для обслуживания других работников за пределами Эстонии. Похожие проблемы возникают с лекторами у разного рода обучающих структур.

Кроме всего прочего, никому не хочется заниматься идиотской работой: во вторник внести работника в регистр, в четверг исключить, а через две недели или через неделю повторить то же самое. И так из месяца в месяц. Тем более, правила ведения регистра разрешают внести туда работника и „держать“ его там независимо от времени исполнения работы.

Но представьте себе, что у фирмы всего пятнадцать работников, имеющих трудовые договора, из которых семеро ходят на службу каждый рабочий день, а восемь „почасовников“ с плавающим графиком работы. Как правило, размер зарплаты постоянных и повременных работников разный. То есть, час работы специалиста может в пять раз превышать средний размер оплаты за час работы тех, кто все рабочие дни трудится, что называется, „от звонка до звонка“. Но средняя месячная зарплата работников целодневного присутствия в разы выше суммарной зарплаты каждого „приходящего“ специалиста. С точки зрения хозяйственной практики — никаких проблем. Однако, оказывается, проблему может увидеть налоговый администратор, который берёт всю сумму выплат лицам, работающим по трудовым договорам, делит на число работников, занесённых в регистр работ, и видит, что средняя зарплата у фирмы ниже, чем у похожих по роду деятельности предприятий. А дальше начинается канитель: предпринимателя приглашают для объяснения, подозревают в нечестности и всё такое прочее. При этом выясняется часто-густо, что отнесение фирмы к определённой группе делается в налоговой службе очень произвольно и что подозрения в скрытых выплатах развеять удаётся не совсем. А если оказывается, что среди „почасовиков“ мелькнёт родственник руководителя — возникает подозрение, что делается это ради применения двух минимальных зарплат и т. д. и т. п. Всё как в старом анекдоте: ложечки в конце концов нашлись, но тень подозрений в воздухе витает.

Чтобы эту никому не нужную полицейщину убрать из нашей хозяйственной практики всего-то и надо: не делать в налоговом праве деления на работников по трудовому договору и договору подряда. Сразу, действительно, некоторые договоры перейдут из разряда трудовых в разряд подрядных. И, конечно, исключить из практики анализа данных очень приблизительные сравнения средних зарплат по видам деятельности. Всё-таки очень различаются наши малые предприятия друг от друга и факторов различий в оплате труда намного больше, чем вид их деятельности.

Уж очень противно ходить доказывать, что предприниматель не только не верблюд, но — возможно — вполне порядочный человек. Может, введём в практику какой-никакой кодекс этических отношений бизнеса и налоговиков? А пока уважаемым господам предпринимателям стоит учитывать возможные проблемы при выборе порядка внесения данных в регистр работ.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 28.11.2018

Рецепт прост: включайте голову

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-11-28

Не отпускает нас налогово-автомобильная тема. Не дают бросить её уважаемые предприниматели (особенно из малых фирм). Беспокоит их — не поверите — отсутствие жёсткой регламентации вариантов налоговой нагрузки. Некоторые прямо говорят: „Ещё пару лет назад всё было ясно, ведёшь табель поездок — нет спецльготы; не ведёшь — плати спецльготу“. И никого не беспокоило, что табель (дневник, график и т. п.) — были развесистой клюквой. А теперь закон сказал: если автомобиль легковой используется только для деловых поездок и этот факт занесли в авторегистр, то специальной льготы нет. А если для личных поездок тоже используется — плати специальную льготу. И разница не только в налогах от спецльготы, но ещё в праве на зачёт налога с оборота. В первом случае НСО входящий в „купленные затраты“ можно зачитывать полностью, во втором — только 50%.

После вступления этой нормы закона в силу чётко обозначилось три стратегии. Самые бесстрашные занесли в авторегистр деловую чистоту служебных машин. Самые законопослушные — платят специальные льготы. А самые трусливые и спецльготы не платят и в регистре отметок не делают. Уже несколько раз налоговый управляющий взывал к совести и чувству ответственности, а, кроме того, пугал проверками, но всё равно часть фирм ведут себя наподобие буриданова осла. Пока о проверках по поводу легковых машин ничего не известно и как раз эта пассивность налоговиков очень пугает всех, кто не платит специальной льготы. Пугает неизвестностью — что будет служить доказательством правдоподобия информации в авторегистр, если вдруг чего? Снова возвращаться к придуманному дневнику поездок — вроде никто этого не требует. А что тогда?

Поскольку утверждённого алгоритма действий на сей счёт действительно нет (даже рекомендательного) и опыта проверок нет тоже (но никто не сказал, что их не будет) — остаётся единственное: ориентироваться на здравый смысл. Рассмотрим два примера на этот счёт. Представим фирму с единственной служебной легковой машиной, для которой в течение месяца оплачено 100 литров бензина. И допустим, что по данным о её двигателе расход при поездках по городу составляет 10 литров на 100 км. То есть, месячный пробег около 1000 км или, примерно, по 50 км в рабочий день. Немного, но по характеру деятельности фирмы должно быть видно, что эти 2-3 деловых поездки в день вполне возможны. Усложним задачу. Путь по оплате видно, что куплено 200 литров бензина. При той же норме потребления пробег за месяц где-то около 2000 км. Если по характеру деятельности видно, что каждый месяц необходимы несколько поездок (две, скажем) в Нарву и одна в Тарту, то, понятное дело, на 17 дней приходится около 700 км на Таллин или в среднем на один рабочий день около 41 км. Если понятно, что такая потребность есть — проблем нет. Но вполне возможна ситуация, когда, исходя из оплаты бензина, расчётный месячный километраж раза в три превышает самые фантастически обоснованные поездки; утверждать, что ездили сугубо по делам — глупо.

Второй вопрос из того же ряда, что выгоднее: платить компенсацию за использование личного автомобиля для деловых поездок или сдать автомобиль фирме в аренду и дальше решать уже рассмотренную выше задачу? В этой ситуации стоит несколько переставить очерёдность принятия решений. Сначала решить: обосновано ли будет сообщение в авторегистр о полностью деловом использовании легкового автомобиля? Затем сравнить выгоду от компенсации за использование личного автомобиля и от 100% зачёта НСО в случае, если автомобиль станет фирменным (хоть и арендованным), затем в расчёты включить выгоду от получения арендной платы необлагаемой социальным налогом и только в случае явного преимущества применять одну из разрешённых законами форм использования легкового автомобиля.

И в заключение пример из жизни. В фирме, с которой я сотрудничаю, два легковых автомобиля. За оба платится специальная льгота. Почему? Потому, что сами мы знаем соотношение служебных и личных поездок. И противно жлобствовать.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 21.11.2018

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-11-14

Или можно сказать — перепутье, когда скрещиваются и расходятся в разные стороны дороги. Сейчас на перепутье оказалась наша экономика. Поскольку через полгода с небольшим после выборов в Рийгикогу развитие страны может пойти иным путём.

Большинство пока в плюсе

Впервые после экономического обвала 2010-х годов, когда потери эстонской экономики оказались самыми крупными в Евросоюзе (падение ВВП на 25%) с ростом безработицы и нищеты, снижением доходов у большинства населения и крахом только-только наметившегося среднего класса — 2018-й стал годом относительного благополучия. Не стану грузить читателя цифрами кроме того, что к концу первого полугодия медианная брутто-зарплата составила 1014 евро — на 5,9% больше прошлогодней за тот же период и на 13,3% выше 2016 года.

А это значит, ровно у половины получателей зарплат на столько же процентов вырос доход. Таковы первые результаты действующего около года правительства, принявшего на вооружение экономическую модель Мюнхгаузена, вытаскивающего себя за волосы из болота. Правительство и финансовая комиссия Рийгикогу решились тащить страну из болота нищеты не мифическими либеральными методами, а прямым перераспределением средств „в пользу бедных“: подняв в три раза необлагаемый минимум оплаты труда и радикально увеличив размер минимальной зарплаты. Сразу в нынешнем году экономика стала расти на 3,6% против прошлогоднего.

Оппоненты немедленно возопят о выросшей инфляции, которая съедает рост доходов. Действительно, цены растут и причиной тому не столько рост зарплат, сколько рост акцизов. Тем более, увеличение поступлений в бюджет за счёт роста косвенных налогов (увеличение ставки налогообложения оборота и несусветные акцизы) — „достижение“ прошлых властей; хотя верно и то, что нынешние правители ведут непоследовательную политику (о чём мы немало говорили). Взять хотя бы „рекорды Осиновского“ в борьбе с пьянством. Пьют не меньше, но денежки относят в соседний латвийский кабак. Что касается инфляции — стол у меня завален графиками соотношения роста доходов беднейшей части населения и роста цен на продукты массового потребления низшего ценового класса. Люди невысокого достатка всё-таки могут позволить себе кушать лучше. А рост покупательной способности этого слоя приводит к росту потребления, что — в свою очередь — дало прирост рабочих мест (за II квартал 2018 года число получателей зарплат выросло на 10 033 человека против прошлогоднего).

За чей счёт гуляем?

Инфляция, конечно, увеличила цены в общепите и в других сферах услуг, которые потребляет средний класс. Действующая власть побоялась заставить делиться банки и самую богатую часть населения. Пока платят за „банкет для бедных“ люди, чей месячный доход примерно от 2500 до 4000 евро. Не выиграли от новаций также работающие пенсионеры, чей суммарный месячный доход выше 1500 евро. И это очень опасно для развития наметившегося экономического успеха по модели социального государства. Потому что мы уже на пороге избирательной кампании и потерявшие год назад власть проводники суперлиберальной экономической модели могут взять реванш, сыграв на раздражении среднего класса и активной (работающей) части пенсионеров. Не зря руководители Партии реформ зондируют, как отреагирует общество на сокращение программ бесплатного транспорта или социального жилья (то есть существенных элементов социальной модели развития с использованием общественных фондов потребления).

Избиратель на распутье. Если левоцентристские правящие силы хотят сохранить власть, им необходимо внятно рассказать населению: какой будет пенсия к концу 2019 и 2020 года (тем более, выборы совпадут с подачей деклараций за 2018 год, когда многих пенсионеров ждут неприятные открытия); как снизятся акцизы на моторное топливо и — очень важно — на выпивку; как упорядочится налогообложение дохода от продажи квартир; сколько и по какой цене окажется по годам социального жилья в Таллине? Отдельный важный вопрос — каким станет время ожидания приёма врачами-специалистами в 2019, 2020 и 2021 годах, а также как быстро можно будет попасть к семейным врачам? И, естественно, показать „где деньги лежат“? То есть, каким образом будет развиваться ступенчатое налогообложение личных доходов (не практологически, как сейчас, а самым прямым переходом со ступеньки на ступеньку) и как власть распечатает дивидендскую кубышку, осмелившись, наконец, прекратить деление населения на „податное сословие“ и „налоговое дворянство“. Хорошо бы перестать платить „за свисток“. Например, абсурдна ситуация содержания государством „гражданского общества“ или бессмысленных расходов на т. н. интеграцию (четверть века на это тратятся деньги, а „интеграция“ что-то вроде „горизонтов коммунизма“).

Пара слов о популизме

Экономика — штука жёсткая. Центристским силам либо удастся навязать либералам дискуссию с цифрами, чтобы антигуманность политики жителей райских кущ Виймси по отношению к обитателям хрущевок Ласнамяэ, Мустамяэ оказалась ясно видна, либо они — центристы и вместе с ними подавляющая часть электората, живущая от зарплаты до зарплаты (от пенсии до пенсии) — сильно проиграют. Конечно, возникнет обвинение в популизме. Но убей — не пойму: почему демократическим кандидатам надо стесняться поддержки популярных у большинства населения идей? Скажем, предложения о государственной поддержке неспособных платить за дорожающие коммунальные услуги — популизм? Наверное, да. Как и любая другая прямая помощь бедным. Но это лучше, чем тратить дополнительные деньги на борьбу с молодёжным хулиганством или вводить должности контролёров за семьями. Древние римляне говорили: „Бедность — мать пороков“. И чем больше бедных семей, тем больше агрессии у молодёжи из этих семей. Другое дело, когда политики обещают, но не делают. Но в русском языке для этого есть более точное слово: трепачи.

Не первый год мы знаем нынешних политиков. И знаем — кто есть „ху“. Этих лишим доверия. Но нельзя допустить, чтобы нынешний экономический курс прекратился. При всех его издержках. „Вчерашние“ были хуже.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 07.11.2018

Дьявол в деталях

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-11-14

Казалось бы, кто чего не знает в отношении самой простой хозяйственной операции: сдачи нежилых помещений в аренду. Но приходит вопрос: надо ли получать разрешение от налогового департамента на сдачу в аренду части торговой площади без налога с оборота, если фирма — владелец площадей налогообязана по этому налогу? На самом деле, по закону ровно всё наоборот. Почти. Потому, что сдачу в аренду любых помещений по закону не требуется облагать налогом с оборота. Но если собственник нежилых помещений желает это делать с налогом (имея право на применение налога) — может добавлять налог с оборота. Когда арендатор тоже налогообязан по НСО — ему от того ни холодно ни жарко. Но закон требует, чтобы налоговой службе о такой схеме (добавлении НСО) предварительно сообщили. При этом налоговики не могут разрешить или не разрешить налог. Извещение носит чисто информационный характер. Что с этой информацией делают налоговики, нам не ведомо. Но неприятность всё же возможна. Она связана с изменением в законе, которое было сделано несколько лет назад. Суть его: если известили налоговую службу о добавлении налога, то в течение двух лет после того нельзя „передумать“. То есть, два года хочешь не хочешь, а добавляй НСО. Условие неудобное. Особенно, если сдаются секции в больших торговых залах. Сдали налогообязанному. Чин чином, предупредили НТД, а спустя полгода арендатор неожиданно съехал. Тут же появился другой претендент. Но неналогообязанный по НСО. С одной стороны, сделка не требует налогообложения, а с другой, из-за сообщения в НТД, придётся ещё полтора года непременно сдавать площадь в аренду с налогом. Крайне неудобно. В чём смысл нормы — не понятно. Но. закон есть закон. После двухлетнего периода действия извещения надо его подтверждать или, наоборот, отзывать? Закон по такому случаю молчит. Но — чтобы избежать неприятностей — лучше сообщить, что — например — дальше помещение сдаётся без налога, или подтвердить, что прежний порядок сохраняется.

Столкнулся с неудобствами этого требования один знакомый. Спрашиваю: „Зачем сдавал с налогом?“ Отвечает, чтобы не терять уплаченный НСО с коммунальных платежей: тепла, электричества и т. п. И невдомёк ему, оказывается, что была возможность разделить платёж. Отдельно получать без налога с оборота деньги за аренду торговой площади (впрочем, как любой другой — нежилой), а отдельно продавать арендатору коммунальные платежи (в процентах равных доле арендуемой площади от всей площади помещения, либо целиком — если сдаётся всё помещение, то за потребление коммунальных услуг для всей площади). И за эти услуги (за которые собственник несёт расходы с НСО) в счёт арендатору тоже можно включить налог с оборота. Что в этом случае важно: никакой информации в налоговую службу подавать не требуется. Этот вариант взаимоотношений в сфере аренды нежилых помещений по какой-то причине не часто используется, поскольку малоизвестен.

А почему вообще возникает желание у собственника нежилых помещений добавлять к арендной плате налог с оборота? По очень простой причине: если в связи с содержанием этих помещений у него есть расходы с включённым НСО, то он их, естественно, желает зачесть. Знаю многих владельцев крупных торговых площадей, у которых десяток арендаторов, многие из которых приходят и уходят в темпе, измеряемом если не месяцами, то уж не реже, чем через год-другой. И в каждом случае, чтобы появился следующий съёмщик (срок нахождения которого „нам не дано предугадать“), необходимо что-то подкрасить, подкрутить, обновить. А это деньги обязательно с НСО. И сдавать без налога помещения в аренду — себе дороже. Но есть другие случаи. Когда и площадей „кот наплакал“ и расходы собственника копеечные. Зачем такие предприниматели пользуются правом добавления НСО к арендной плате понять трудно. Законодатель учёл все случаи и дал варианты налогового решения. А уж насколько разумно делается выбор схемы налогового оформления сделки — это не по его (законодателя) части. Тут в полном смысле слова „хозяин (площадей) — барин“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 07.11.2018

Поздравляем подписчиков, которые выиграли бесплатные посещения семинаров в 2019 году!

Пишет Редакция журнала 2018-11-06

Бесплатное посещение всех лекций и семинаров в „Кардис“ в течение 2019 года — 1 выигрыш: EUROVIA-M OÜ.

То же на любой квартал 2019 года по выбору выигравшего — 4 выигрыша: DENVILL GRUPP OÜ, MAARDU LINNAVARAHOOLDUS OÜ, WOODYSCOVERY OÜ, VITADIS OÜ.

То же на любой месяц 2019 года по выбору выигравшего — 10 выигрышей: ASP KONSULTANT OÜ, ÕIGE RAAMATUPIDAMINE OÜ, BLASTVENT OÜ, PARME TRANS OÜ, NEREJA OÜ, ALMAGRUPP OÜ, MAJAVARA HALDUS OÜ, SHIPCO TRANSPORT EESTI AS, TP RAAMATUPIDAMINE OÜ, REESTER AS.

Продаётся участок: налоги?

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-10-17

В нынешнем году немного изменились формулировки Закона о налоге с оборота, касающиеся сделок с так называемым грунтом или „земельным участком“. По сути дела изменения носят уточняющий термины характер. Но тревога возникла и появляются в нашей почте вопросы и просьбы рассмотреть налоговую ситуацию с разными рода сделками. Один из таких вопросов возник недавно и хорош он тем, что позволяет обратить внимание: насколько решение по поводу налога с оборот зависит от деталей сделки и состояния объекта продажи до проведения хозяйственной операции.

Суть вопроса в том, что готовится к продаже участок, который налогообязанная по налогу с оборота эстонская компания более десяти лет назад купила с полуразрушенным жилым домом на нём. Планы по использованию участка с течением времени постоянно менялись, но в реальной жизни участка и остатков дома перемен не происходило. Разве что, плотно забили все проёмы, исключив любую возможность в руины попасть. Наконец, нынешним летом руководство фирмы сочло самым разумным участок продать. В своё время его приобретали у не налогообязанного по налогу с оборота владельца. Возник вопрос: как быть с НСО сейчас?

Обсуждались в фирме три варианта налогового обязательства. Первый, что это облагаемый налогом оборот, поскольку продаётся не разваливающееся здание, а земельный участок под новую застройку. Второй, что НСО возникает или не возникает в зависимости от того, налогообязан по налогу с оборота или нет покупатель. И третий, что эта сделка — необлагаемый оборот в любом случае, поскольку продаётся недвижимость жилого назначения, явно бывшая в эксплуатации, и хотя здание разваливается, но оно существует и по всем признакам представляет собой жилое здание.

Третий вариант верный. То есть существенным оказалось то обстоятельство, что владеющая участком и остатками здания компания не вкладывала средства в строительство и не инвестировала их в изменение назначения здания. В результате этих „недействий“ объектом продаж стало давнее здание жилого назначения. И несущественно оказалось, что кроме птиц в этом „жилом доме“ никто не живёт. А какие обстоятельства могли изменить налоговое положение? Изменения были обязательны, если бы произошёл полный снос дома и начато сооружение нового здания. Под словом „начато“ имеются в виду не только строительные работы, но даже наличие проекта и оформленного пакета разрешительных документов, обеспечивающих возможность ведения работ. В таком случае речь бы шла о продаже „строительного грунта“. И, следовательно, в понимании закона о налоге с оборота совершалась бы сделка обычного оборота (облагаемого 20% НСО). Заметим, что некоторая корректировка закона на выбор варианта налогообложения не повлияла. Ровно такой порядок существует почти 20 лет.

Заметим также, что несмотря на неизменяемость этой нормы — налогообложение сделок с земельными участками очень зависит от целого ряда привходящих обстоятельств и лучше всегда в таких случаях проконсультироваться у специалистов по налоговому праву или хотя бы посетить семинары по налогообложению недвижимости (которые постоянно идут, например, в Бухгалтерском клубе „Кардис“).

А в связи с темой налогообложения продаж ранее купленных и эксплуатировавшихся жилых домов (и квартир тоже) необходимо помнить, что эти „древности“ могут в понимании закона о налоге с оборота оказаться „новыми“ и в случае их продажи будут подлежать налогообложению, если инвестиции в их обновление превышают не менее, чем на 10% стоимость приобретения строения (дома либо квартиры) до его обновления. Попросту говоря: если на приведение жилой площади в предпродажное состояние вложена сумма, составляющая 110% от цены приобретения. Об этом сказано в третьем пункте второй части шестнадцатой статьи закона о налоге с оборота. Почему привожу эту ссылку? По той причине, что иногда спрашивают: „А если 108,7% составили расходы на обновление?“

Закон в этом смысле точен: 110% и более. Хотите продавать без НСО — контролируйте расход. При 109,9%, например, налог добавлять не надо.

Владимир Вайнгорт,
главный редактор журнала „Налоги и бухучёт“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 10.10.2018

Грядёт ли новый квартирный бум?

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-10-17

Слово „квартирный“ в заглавии можно заменить словом „кредитный“. Они похожи не только по звучанию. Одно без другого в наших условиях маловероятно. Сопоставляя стоимость жилья в Таллине с таллинскими зарплатами понимаешь: даже при месячной брутто-зарплате в две тысячи евро копить на покупку квартиры надо четверть века. Правда на т. н. долю собственной ответственности можно собрать деньги за обозримое время. Но в итоге (с учётом уплаты процентов) окажется, что покупаешь две квартиры: одну себе, другую банку (вторая может быть немного поменьше). И тем ни менее, кредитное поле ширится. Опыт ипотечного кризиса 2008 и 2009 годов никого и ничему не научил.

Традиция — говорят — такая

Недавно экономист занимающийся недвижимостью Вильяр Аракас во время одной дискуссии заметил: в Эстонии „свой дом важен и служит даже некоторым культурным символом“. Как говорится, ему виднее. Но любой наш читатель может буквально сразу пойти в „Музей архитектуры“ на выставку дизайна жилья за истекшее столетие и прямо на стенках прочесть данные обеспеченности городских семей в Эстонии отдельными квартирами. Не будем погружаться в „преданья старины глубокой“ — бедственное положение с жильём в 1920–1929 годы. Стартуем с предпереломного 1939 года. В городах жило 32% населения страны в очень стеснённых условиях, при этом только 66% городских квартир имели электрическое освещение, а 67% были с печным отоплением. Ситуация менялась с 1950-х годов. К 1959 году построено было 64 000 новых квартир. Уже 98% квартир имели электричество, правда, только 64% имели водопровод (и, соответственно, канализацию). В городах находилась почти половина населения, но жили в основном в коммуналках.

Пропустим несколько десятилетий, чтобы не грузить читателя цифрами. Более-менее приличные жилищные условия сложились только к девяностому году, когда уже 71% населения Эстонии стали горожанами и подавляющее большинство имело отдельные современные квартиры, благополучно приватизированные советскими „ответственными квартиросъёмщиками“. Перепись жилья 2011 года показала, 96,8% городского жилья в стране принадлежала физическим лицам. Зная эти цифры, не очень понимаю утверждение о чуть ли не генетической расположенности эстоноземельцев быть „квартирособственниками“ (которыми они стали в большинстве всего лишь к 1995 году) и, тем более не понимаю, почему с такой лёгкостью берутся кредиты?

Простота хуже воровства

Постприватизационная страсть к членству в квартирнотоварищеских террариумах происходит не по причинам экзистенциональным, а совсем наоборот — из сиюминутных расчётов. У нас очень высокая (по соотношению цены аренды к стоимости приобретения жилья) арендная плата. Например, цена за двухкомнатную квартиру в течение 20 лет будет равной сумме возврата 20-летнего кредита. Этот простой расчёт является игрой лукавых цифр или тем самым случаем, о котором говорят, что сложные проблемы имеют простые решения, которые всегда неправильны.

Арифметика эта не учитывает, что за двадцать лет квартирная собственность потребует значительных инвестиций (которые арендатор нести не будет). Но главное здесь не цифры. Думаю, мало кто из читателей сможет составить обоснованный личный или семейный финансовый прогноз хотя бы на пять, тем более десять лет. Слишком много неизвестных переменных (внутренних, начиная со здоровья, и внешних — от перспектив фирмы до перспектив страны). Но эти же люди смело берут кредиты, втягивая в банковскую кабалу не только своё, но и следующее поколение. И ведь знают, насколько безжалостна и античеловечна банковская система (ни болезни, от которых никто не застрахован, ни потеря работы, ни какое иное личное горе её не тронет). Плати или выметайся, потеряв потраченные деньги. Больше того, у нас не действует распространённое во многих странах (начиная с США) „правило возврата ключа“, когда передача жилья банку (в случае невозврата кредита) погашает любые обязательства сторон. У нас можно и квартиру потерять и оставаться должником перед банком (о чём многократно говорилось в СМИ, но ни одна политическая сила против банков не выступает).

Наоборот, политики-искусители лоббируют кредитную жилищную политику. В предвыборных программах замелькали обещания способствовать получению кредита без начального самофинансирования. Вся „старая Европа“ развивает жилищную аренду. Доля кондоминиумов (аналогов наших квартирных товариществ) сокращается. В столицах многих государств квартирная собственность уже сейчас ниже 20%. Развивается строительство зданий дифференцированного назначения: молодёжные коммуны и дома социального найма для молодых работников, равно как специальные здания для пожилых. Современная урбанистика осознала бесперспективность домов — „коммунальных кухонь“, не позволяющих трансформацию не только зданий, но и городов.

Проблема дорогой аренды для молодых семей (и многих других категорий) решается путём господдержки. Передо мною лежит таблица „безвозмездных социальных компенсаций“ для арендаторов 28 самых развитых стран (куда попали даже Чехия и Польша). Жилищных субсидий нет только в трёх из них, но там есть семейные пособия для обеспечения гарантированного семейного дохода (куда включена арендная плата) и разнообразные налоговые льготы арендаторам.

У нас политики книг не читают и упорно продавливают идею непременного владения квартирой, несмотря на рост динамики общеевропейского рынка труда и несмотря на наш собственный печальный постприватизационный опыт. От идеи упрощения получения жилищных кредитов за версту несёт дешёвым популизмом. На самом деле это уже проверенная дорога к новому кризису. Воистину, „всякое утверждение выигрывает, если его автор хоть приблизительно знает о чём говорит“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 10.10.2018

Налог с вариантами

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-10-03

Так сложилась жизнь, что владельцами квартир в Эстонии всё чаще оказываются т. н. нерезиденты, то есть постоянные жители других стран. Причины понятны. Во-первых, это потомки тех, кто имел право на получение жилья в порядке реституции (возврата незаконно отчуждённых домов и квартир) совершенно не планирующие перебираться в „историческую родину“. Во-вторых, молодые люди покидающие Эстонию из-за бесперспективности самореализации в стране, где их родители приватизировали жильё. И те, и другие часто не считают целесообразным продавать квартирную собственность, предпочитая постоянный денежный приход в форме платы за аренду (тем более, цены на этом рынке пока ещё растут). По нашим законам нерезидент от полученных арендных платежей обязан платить подоходный налог в размере 20%. Техника дела несложная. Однако права на четырёхпроцентный вычет по годовой декларации у нерезидента нет. Единственная льгота, которая одинакова у резидентов и нерезидентов: оплата арендатором за коммунальные услуги в обоих случаях не входит в базу налогообложения (эта норма появилась в законе о подоходном налоге сравнительно недавно). Но кроме оплаты за коммуналку и услуги квартирного товарищества владелец жилья несёт ещё целый ряд расходов (особенно, если происходит смена арендатора). Можно ли нерезиденту избежать налогообложения арендного дохода? Или, по крайней мере, не заморачиваться с налоговыми платежами?

Можно. Если, например, он создаст здесь товарищество с одним товарищем (самим собой) и внесёт в форме неденежного взноса квартиру в товарищеский капитал или передаст её в безвозмездное использование этому товариществу. В таком случае получаемый фирмой доход не попадёт под налогообложение и если средства от арендных платежей не изымать в форме зарплаты либо дивидендов, а накапливать на счёте (например, для приобретения ещё одной недвижимости либо для будущего капитального ремонта, а возможно даже для развития другого бизнеса в Эстонии), то налоги не появятся. Правда, усложнится документооборот. Можно фирму не создавать, а обойтись регистрацией в Эстонии предпринимательства физического лица (это имеет смысл, если есть постоянные текущие расходы, связанные с жилищной собственностью). И, наконец, есть третий вариант: сдать квартиру (дом) в аренду эстонскому предприятию, которое уже от своего имени будет оперировать этой жилой площадью на рынке. Конечно, размер налога будет для владельца тоже 20% от стоимости первоначальной сделки (то есть сдачи в аренду фирме-оператору), но у собственника не будет никаких забот. Удержит налог и внесёт его в бюджет фирма-оператор. Такой вариант особенно имеет смысл, если жильё используется для сдачи в кратковременную (посуточную) аренду. В таком случае доходность от имущества резко вырастает, но и хлопот прибавляется. Из другого города, тем более — из другой страны управлять таким бизнес-процессом, практически, невозможно.

Чтобы исключить риски в такого рода ступенчатых сделках, необходимо в договоре первоначальной аренды недвусмысленно зафиксировать два обстоятельства: способ постоянного информирования собственника о фактической оплате коммунальных и „товарищеских“ счетов, и очень детальная договорённость о праве на инвестиции в ремонт или изменение чего-либо в арендованных помещениях. Таким способом снимаются две опасности, которые удерживают собственников от работы с фирмами-операторами. Действительно, есть примеры, когда годами не оплачиваются счета квартирных товариществ, а потом с помощью товарищества начинают „отжимать“ квартиру. Так же как спустя какое-то время арендатор заявляет об уходе и предъявляет документы о вложении средств в устранение или предупреждение аварий и т. п. К сожалению, даже при обращении в суд собственник-нерезидент не всегда выигрывает, хотя всем (наверное и суду) понятно: он становится жертвой ушлых местных проходимцев и крышующих их юристов.

Ясно, что у владельца жилья, находящегося в шаговой доступности от него, значительно меньше проблем и обмануть его труднее. А нерезиденту-собственнику необходимо прибегнуть к помощи специалистов на стадии составления договора. Не лишним будет совет специалистов и при выборе варианта налогообложения. Если, конечно, нерезидент не полный лох.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 26.09.2018

Административный восторг

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-09-19

Иронический фразеологизм „административный восторг“ означает бессмысленные чиновничьи требования, отравляющие жизнь большему числу людей. В точности такому понятию соответствуют принятые Рийгикогу поправки к „Закону о пресечении финансирования терроризма и отмывания денег“. Закон этот и раньше позволял банкам существенно осложнять существование предпринимателям (особенно тем из них, кто ведёт бизнес с российскими партнёрами), а насколько от того пострадали террористы нам не ведомо. Но после вступления в силу принятых в конце прошлого года поправок дела с действующими у нас банками многим фирмам вести стало совершенно невозможно. Банки стали массово отказывать в обслуживании бизнес-клиентам даже с долговременной и вполне пристойной кредитной историей, тем более отказывая открывать новые счета. Но, в конце концов, не только банки действующие в Эстонии существуют. А избежать абсолютно бесполезных, но требующих времени и сил работ по новым положениям закона труднее. Речь, прежде всего, идёт о требовании внести в регистры коммерческих структур, а также некоторых некоммерческих организаций реальных выгодоприобретателей. Не менее сложны и также бессмысленны требования лицензирования деятельности фирм, оказывающих бухгалтерские услуги и занятых рядом других видов деятельности. По статье 101 упомянутого выше закона целый ряд операций такие фирмы должны исполнить к 27 ноября 2018 года. За неисполнение этих требований вполне возможен штраф. Но всё же главная суета ждёт бизнес как раз в связи с внесением в регистровые записи названия или фамилии реального выгодоприобретателя. По поводу этой нормы министр финансов Тоомас Тынисте в специальном пресс-релизе таким образом призвал предпринимателей к её выполнению: „Хотя этим создается, прежде всего, новый инструмент для банков, налогового департамента и следственных учреждений, где в случае сомнений данные будут сопоставляться, этим смогут воспользоваться и все предприниматели, которые хотели бы изучить реноме бизнес-партнера. Призываю всех публиковать данные. Информация о фактических собственниках предприятия будет содействовать созданию более чистой и прозрачной бизнес-среды, от чего выиграют все участники“.

Особенно умиляет в этом тексте первое слово „хотя“, которое показывает, что министр далеко не наивен и понимает, что тот, кто действительно раскроет выгодоприобретателя, не желающего об этом сообщать городу и миру, должен следом задать вопрос: „Верёвку свою приносить?“

В инструктивных материалах по поводу этого нового требования на полном серьёзе говорится о трёх способах выявления действующим в Эстонии предприятием реального выгодоприобретателя. Там даже сказано в каких случаях надо применять первый и третий способ, а в каких только первый и второй. Очень интересно встретится бы с авторами этих рекомендаций, чтобы понять: то ли они считают членов правлений фирм идиотами, то ли они сами. Но не будем оскорблять неизвестных нам людей. Думаю, что все и всё понимают.

Помню девяностые годы, когда наша бизнес-среда была сплошь пронизана оффшорами. И помню сколь непростой была борьба с этим явлением, которую вёл тогдашний налоговый департамент. Представьте себе на минутку, что тогда парламент принял бы закон, обязывающий держателей офшорных компаний в этом качестве зарегистрироваться. Смеху было бы много. Но тогда депутаты, наверное, поумнее были. Или иначе скажем: более реально смотрели на окружающую их действительность. С офшоризацией бизнеса практически покончили разумными экономическими мерами, ликвидировав налогообложение прибыли юридических лиц (возвращения чего сейчас добиваются чудаки из некоторых партий).

Запретами и призывами никто и никогда не способен решить экономические проблемы. Вытолкать бизнес из страны возможно, а вот превратить наёмных руководителей в стукачей — вряд ли. Необходимо искать экономические методы решения задач. Тем более, в данном случае и задачи то нет. Многие юристы, экономисты и предприниматели уже несколько лет говорят и пишут о нарастании у нас полицейщины в сфере регулирования бизнеса. История с регистрацией реальных выгодоприобретателей — шаг в том же направлении. Кстати задать вопрос: а почему не внесли в закон необходимость регистрации лиц и организаций стоящих за партиями? Может с этого надо было начинать?

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 12.09.2018

Квадратура круга

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-09-19

Выражением „квадратура круга“ пользуются, когда речь идёт о неразрешимой задаче. Вроде поиска ответа на вопрос: как обеспечить автостоянкой всех жителей многоквартирного дома на придомовой территории?

Старый анекдот, ставший былью

Говорят, какой-то библейский персонаж накормил одним хлебом не то сорок человек, не то ещё более многочисленную толпу. В анекдоте на эту тему говорилось: „Вполне возможно, накормил. Вот только в библии не сказано — наелись ли они. “

Шутка эта вспоминается всякий раз, когда читаю многочисленные публикации — рекомендации т. н. специалистов в сфере деятельности квартирных товариществ по поводу использования дворов для автостоянок. Обычно советы сводятся к решению проблемы: как отделить „свои“ машины от „чужих“, что всегда оказывается близко сердцу квартирособственников-автовладельцев. Какие только экзотические способы по отделению „козлищ от агнцев“ не возникли в практике защиты „собственных“ территорий. Номера квартир под лобовое стекло автомобилей ставят, рейды доброхотов проводят. И как-то уходит на второй план простой расчёт: для стоянки одного автомобиля требуется 20 кв. м (с учётом расстояния между автомобилями). То есть для 90-квартирного дома, у жильцов которого 80 машин, необходима площадь стоянки „для своих“ — 1600 кв. м. Добавьте дорожки, какую-никакую детскую площадку и с арифметической неизбежностью станет понятно: для одновременного стояния машин места не хватает. Что говорить о домах на 120 или более того квартир. „Дефицит, однако“, — как говорится в другом анекдоте советских времён. На дефиците непременно кто-то умудряется нагреть руки (как хорошо известно по опыту того же советского периода). В наше время „греют руки“ специализированные фирмы, организующие платные стоянки и защищающие „товарищеские“ территории от чужаков установкой щитов с текстами извещающими о страшных карах тем, кто нарушит домовые суверенные права. И, надо сказать, есть судебные решения, которые, опираясь на „священное право собственности“, доказывают, что такой щит действительно страхует от „чужих“ машин. Но дефицит стояночных мест от того не исчезает.

Получается, ворота и шлагбаумы не решают проблему. Даже рвы с кипящей смолой, подъёмные мосты и предупреждения не про штраф, а о разборке чужих машин на мелкие детали не обеспечат стояночных мест всем жителям многоквартирных домов. Росту дефицита в этом деле всемерно помогают городские власти и, не к ночи будут упомянуты, руководители некоторых частей города на редкость безграмотные в делах градостроительных.

Кому-то надо думать

Начнём с того, что если сравнить число легковых автомобилей по авторегистру и незастроенные площади городов, то никакой угрозы дефицита стоянок пока ещё у нас не просматривается. Автомобили всё-таки не памятники, а средство передвижения. И по закону больших чисел, когда одни стоят, то другие обязательно едут. Но наши местные власти, разрешая установку ограждений и ворот, снижают адаптивность городской среды. Кроме того, в районах высокой концентрации автомобилей с редкостным упорством те же власти разрешают т. н. уплотнительную застройку. Только один пример: у здания школы на углу таллинских улиц Койду и Планеэди возводится два здания, которые — конечно — создадут дополнительную автомобильную нагрузку на обе улицы. А они два раза в день и так забиты до отказа машинами, на которых везут в школу и из школы младшеклассников. Конечно, площадку, отданную под дома, надо было обозначить как пригодную только для устройства стоянки. Требование обеспечить на территории новостроек число стояночных мест по числу квартир не решает проблемы, поскольку легковых машин у нас больше числа семей (а ещё надо учесть, что регистрируемые на фирмы автомобили в большинстве используются как личные). Увеличивает дефицит также раздача квартирным товариществам свободных участков городской земли для организации дополнительных стоянок. Любая детализация всегда снижает возможности саморегулирования системы.

Статья не место для цифровых выкладок. Но даже слабо владеющие четырьмя арифметическими действиями жители супербольших зданий (на 400÷600 квартир) замечали, что на ограждённой стоянке у этих домов всегда есть свободные места, а на стоянке для 20 автомобилей — мест свободных нет почти никогда. Мне могут возразить: так бывает днём, но по ночам, в основном, все машины находятся на своих стоянках. Верно. Но ведь ночью улицы, практически, свободны от движущегося транспорта и стоящие там автомобили не создают помех. Задачи такого класса решаются экономико-математическими методами. Это понимают студенты-урбанисты второго курса. Но кто ж их станет слушать? Ужель наши мудепы (имею в виду муниципальных депутатов).

В Северной Европе немало городов, где ни под каким видом нельзя ставить заборы у многоквартирных домов. Тем более это важно для наших спальных районов, где застройка никак не предполагала огораживания. Потому сейчас возникают ситуации когда, то к детскому садику не подъехать, то к дому и бригады скорой помощи не могут попасть к больным стариками (у которых нет пульта от ворот).

Решение „простое как мычание“ состоит в том, чтобы вовлечь в неограниченный заборами оборот как можно больше городской площади, с равной оплатой стоянок что на улицах, что во дворах и с освобождением от оплаты стоянок по специально рассчитанным радиусам для машин квартирособственников каждого из домов.

Отдельный вопрос „в тему“ — платные стоянки у детской больницы в Мустамяэ (как, впрочем, и у „большой“ больницы). Говорят, нет технической возможности освободить от платы посетителей лечебных учреждений. Возле универмага „Стокманн“ есть техническая возможность освободить от платы за стоянку постоянных покупателей, а у больниц — нет. Между прочим, в советах больниц сидят депутаты, которых мы выбрали. Но к ним у меня нет вопросов. Там всё ясно. Вопрос у меня касается наших с вами мыслительных способностей, уважаемые читатели, поскольку мы все (себя не исключаю из общего числа) по совместительству периодически являемся иногда избирателями. За кого голосуем?

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
Балтийский институт жилищной экономики и политики

Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 12.09.2018

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-08-22

Нынешний год богат на юбилеи. Начался празднованием столетия эстонской государственности, а завершится семидесятилетием принятия „Декларации прав человека“, которое произошло в аккурат 10 декабря 1948 года. Потому именно этот день отмечается в мире как „День прав человека“. У дотошного читателя может появиться вопрос о некоторой преждевременности нынешней публикации. Сразу отвечу: делаю это сознательно, чтобы обратить внимание политиков (которым предстоит как раз в конце года публиковать свои предвыборные программы), а также избирателей (то есть наших уважаемых читателей) на проблемы с исполнением одного из главных положений „Декларации“, содержащейся в её двадцать пятой статье.

Право, измеряемое в деньгах

Там сказано: „Каждый человек имеет право на такой жизненный уровень, включая пищу, одежду, жилище, медицинский уход и социальное обслуживание, который необходим для поддержания здоровья и благосостояния его самого и его семьи“. В демократических странах (среди которых Эстония несомненно не только находится, но и вполне справедливо занимает заметное положение — по крайней мере — самое высокое из государств постсоветского пространства) перечисленные права имеют экономический эквивалент, который принято называть „прожиточным минимумом“. Он имеет конкретное денежное выражение и не только учитывается статистикой, но устанавливается государством в качестве одного из важнейших экономических инструментов — базовой величины для финансовых расчётов, отражая уровень благосостояния общества в целом.

Экономисты часто пользуются в своих моделях образом бочки с дырами, в которую сколько не наливай чего-нибудь — уровень жидкости всегда определяется положением нижней дырки. Для характеристики социально-экономического положения населения таким уровнем является „прожиточный минимум“. В специальной экономической литературе говорится, что такой минимум содержит два элемента: физиологический и социальный. Первый фиксирует стоимость нормального питания, жилья, одежды, лекарств и других жизненно необходимых товаров и услуг (составляющий, как правило, 85–87% общей величины); второй — цену минимального набора духовных и культурных ценностей, необходимых человеку. Есть строгие методы расчёта величины „прожиточного минимума“. Но не станем забираться в научные дебри (желающие могут это легко сделать с помощью интернета).

Скажем только: в Эстонии на 2018 год для одного взрослого человека прожиточный минимум установлен в размере 140 евро в месяц. На второго и каждого следующего взрослого члена семьи — 112 евро.

Обойдёмся без восклицаний по поводу этих цифр. Лет пять назад один депутат Рийгикогу попытался хотя бы прокормиться на сумму прожиточного минимума. Ему денег на неделю не хватило. При очень скромном наборе продуктов. До лекарств и культуры дело явно не дошло. Неясно также с жильём. Впрочем, говорить о каких-то возможностях реализации прав человека на достойную жизнь при 140 евро в месяц даже как-то неудобно. Сочтут идиотом. По недавно опубликованным данным одного опроса среди работающих около трети сказали, что не в состоянии протянуть от зарплаты до зарплаты. Что говорить о 140 евро. Получатели прожиточного пособия фактически из сферы потребления выключены. Заметим, что в соседней Латвии уже давно размер прожиточного минимума составлял 252 евро на месяц. Не говоря о финских 500 евро на нынешний год. Там, наверное, 10 декабря можно будет отмечать 70-летие человеческих прав. А у нас неплохо к этой дате хотя бы сформулировать общественный запрос для кандидатов на парламентские выборы весны 2019 года. Мне представляется, избирать того, кто не предлагает установить реальную прожиточную норму, аморально. Правда, тут же экономически грамотный читатель спросит: „Откуда деньги, Зин?“

Чиновники тянут одеяло на себя

Отвечу: из средств, которые сегодня тратятся на содержание государства и муниципальных властей. Буквально сейчас я смотрю на экран компьютера, где опубликована в качестве новости зарплата 6500 евро за месяц вновь назначенного руководителя одного из муниципальных предприятий в Таллине. Там ещё наверняка есть совет, члены которого тоже не бедствуют. Или другая новость: оклад старосты одного района Таллина — 3000 евро. Есть целый ряд бюджетных организаций, понять смысл деятельности которых моего образования, например, не хватает, но из данных на сайте налогового департамента видны десятитысячные (а кое-где и стотысячные) фонды зарплат этих структур, достойных стать примерами реализации закона Паркинсона.

Предвижу оппонента, который разочарованно заметит: „Снова старая мелодия — отнять и поделить. “ Неверно. У меня нет никаких претензий к доходам бизнес-среды, где менеджмент оплачивается из предпринимательской прибыли.

Но депутаты всех уровней, чиновники и члены всяческих советов, правлений государственных и муниципальных предприятий, в экономическом и правовом смысле наняты налогоплательщиками. То есть нами нанятые. И я, как налогоплательщик, согласен, чтобы зарплата руководства университетов и школ сравнялась с оплатой в других странах Северной Европы. Согласен с высокой оплатой труда полицейских, спасателей, пожарных и других служащих, обеспечивающих личную и государственную безопасность. Но почему так дороги и так много чиновников в аппаратах министерств? Зачем Таллин разделили на такое число районов? Никто мнения налогоплательщиков по этому поводу не спрашивал. А превышение в 25 раз (!) зарплаты чиновника в аппарате части столичного города (который ни за что не отвечает и ничего решить не может) против прожиточного минимума кажется мне верхом цинизма.

Так может быть есть смысл устроить из мартовских выборов в Рийгикогу конкурс предложений на удешевление стоимости государства и рост прожиточного минимума? Смыслу Декларации прав человека это будет соответствовать. И росту экономики тоже. Быстрому росту, как доказал почти 80 лет назад сподвижник Рузвельта, выпускник Тартуского университета, эстонец Нурксе в книге „Порочный круг бедности“.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.

Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 15.08.2018

Сезонный вопрос

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-08-22

Касается он командировок (чаще всего, командировок руководителей фирм). Например, наш читатель спрашивает: „Может ли фирма платить все суточные по двум командировкам в размере 50 евро, если уехал в одну командировку 23 мая — вернулся 9 июня и снова уехал в другую командировку с 25 июня по 4 июля?“ Автор письма в мае получил по 50 евро за семь суток и в июне за 9 суток по первой командировке, а также за 6 суток по второй. То есть, по его расчётам, ни в одном из трёх месяцев норму в 15 суток для выплаты 50-евровых суточных он не нарушил. С этой позиции закона, действительно, вроде бы у автора письма всё в порядке. Но законодатель установил два ограничения для выплаты без налогообложения максимального размера суточных (50 евро). Первое — не более, чем за 15 дней в течение одного месяц. Второе — не более, чем за 15 суток по одной командировке. За остальные дни командировки безналоговые суточные не могут превышать 32 евро. По второму ограничению в первой командировке было 16 суток. То есть за одни сутки получилась переплата в 18 евро (50 − 32). И либо надо за одни сутки снизить размер суточных до 32 евро, либо уплатить налоги за июнь с 18 евро, добавив эту сумму к причитающейся работнику зарплате. Обращаем внимание, что эти 18 евро в понимании налогового права не специальная льгота, а просто дополнительная выплата в связи с трудовыми отношениями (вроде премии или иной доплаты). И, кстати, заметим, что абсолютно не правы бухгалтеры, утверждающие: за пределами ограничений в 15 дней нельзя платить суточные более 32 евро. Можно платить сколь угодно большие суточные, только за пределами ограничений в налоговом смысле любое превышение облагается как обычная плата за труд (хотя поводом для выплаты окажется командировка).

В письме, с которого начался разговор, было ещё одно место, показавшееся нам чреватым налоговым риском значительно более серьёзным, чем превышение на 18 евро суммы суточных. Автор письма спросил: „Не изменилось ли ничего в трактовке нормы закона об оплате обратного проезда, если командировка предшествует отдыху в том же месте — в одну сторону проезд оплачивается без налога, а проезд обратно после дней отдыха подлежит налогообложению?“ Такой подход сохранился, однако нас смутила не эта тема, а упомянутые им вскользь, цель и место второй командировки, плавно переходящей в отпуск.

Напомним, речь идёт о 10 днях, которые предшествуют отдыху. Из контекста письма стало понятно, что цель поездки — обсуждение возможностей заключения контракта с вероятным партнёром (речь идёт об Италии). Город в письме не указан, но ясно — речь идёт о месте, где можно также отдыхать. А предварительно десять дней вести переговоры (!). Конечно, всё в предпринимательской жизни возможно. Но всё-таки в этом случае вспоминается сразу Ежи Лец со знаменитым: „Сложно подозревать, когда уверен“. Ну, укажите двухдневную командировку на переговоры (и город указать тот, где находится потенциальный контрагент). Без налога оплатите дорогу в одну сторону, сотню евро суточных возьмите без налога и плюс без налога оплатите за двое суток в гостинице. А всё дальнейшее двухнедельное (или какое хотите) пребывание оплатите сами. Никто не будет вникать в этот ваш личный отпуск и срок возврата из него. Так же, как — скорее всего — не займётся поиском истинной цели двухдневной командировки. Но десять дней. Не принято в печатном тексте, но уж очень точно по сути дела применимо здесь выражение „Жадность фраера сгубила“. Вам надо чтобы кто-то вникал: о чём необходимо договариваться в течение десяти дней и какой результат этих мучительно длинных переговоров в курортном городке итальянского побережья? Не надо жадничать, уважаемые господа предприниматели и тогда зона налогового риска в связи с летними командировками значительно уменьшится.

А что касается критериев, то они простые: соображения исходящие из здравого смысла.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 15.08.2018

Ключ к долговой проблеме

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-08-15

Печальна тема о долгах: берёшь чужие на время — отдаёшь свои навсегда. Ещё печальней она становится, когда берёшь чужие на указанное договором время, а отдать в срок не получается — своих не хватает.

Выбранные места из. статьи депутата

Перед выборами нынешнего состава Рийгикогу одна из тогдашних кандидаток опубликовала замечательную статью о том, что » в отношениях между банком и клиентом человек всегда находится в более слабой позиции» и это ужасно сказывается на тех, кто взял банковский кредит под залог жилья, потом кредит вернуть не смог, залог банк продал, но сумма кредита не закрылась. Автор статьи совершенно справедливо печалилась: „Из-за этого у многих. нет ни дома, ни семьи, ни здоровья, а кредит по-прежнему гирей висит на их шее. Несчастные платят этот проклятый кредит, а вдобавок, сумма его может оказаться гораздо больше стоимости когда-то купленных дома или квартиры“. Очень эмоционально описала ситуацию автор статьи Сирет Котка. И права была, что „в Латвии вступил в силу закон, согласно которому получивший жилищный кредит в момент избавляется от него, если возвращает банку купленные за счет кредита дом или квартиру“. Трудно было не согласиться, что причина отсутствия аналогичной нормы у нас — „взаимосвязь. банков с правящими партиями“. А дальше госпожа Котка „добивала политический гвоздь“: „Пока в Эстонии у власти реформисты или IRL, нашему народу дружественного к должнику закона не видать“. И завершала таким образом: „В Скандинавских странах, откуда родом наши банки, законы, защищающие взявшего кредит уже давно существуют, а в Эстонии зарубежным банкам разрешено очень многое из того, что им на родине запрещено“. Святые слова. Лучше не описать ситуацию, которая. продолжается до сих пор.

Сирет Котка может ещё раз опубликовать свою статью под прежним названием: „Хватит: ключи банку и свободен от долгового рабства“. Но возникла бы, правда, маленькая незадача. Финальный абзац в статье был посвящён позиции Центристской партии, поддерживающий латвийский вариант. Последняя фраза звучала так: „Центристская партия сдаваться не намерена! Закон, защищающий получателя кредита, должен появиться в Эстонии!“ Сейчас автор статьи — депутат Рийгикогу входит в правящую — Центристскую партию. Как говорится, ей и карты в руки. Но что-то мешает реализовать давнюю депутатскую мечту.

Обсуждаю тему с одним из банковских специалистов высокого уровня (фамилию не называю по понятным причинам). Обращаясь к нему, думал: может чего-то не понимаю. Может быть есть какие-то специфические обстоятельства мешающие нам решить проблему аналогично латышам. Оказывается, ничего подобного. Более того, специалист сказал, что это довольно распространённая практика в мире. В Америке этот принцип сформулирован так: „Ключи на стол и свободен!“ Имеются в виду ключи от дома или квартиры. И никому в суперлиберальных США даже в голову не придёт, что потерявший жильё заёмщик ещё должен платить банку. Как сказал мой собеседник: „Просто надо власть употребить!“ Но власть сегодня как раз у однопартийцев депутата Котка. Давайте вызовем её „на бис“ с ранее опубликованной и полной неподдельной страсти старой публикацией.

Милость к падшим

Тем более, нынешний парламент доказал, что депутатам не чужда жалость. 9 января этого года Рийгикогу изменил Кодекс исполнительного производства в той его статье, где шла речь о части дохода, к которой судебный исполнитель вправе обращать взыскание долга. Изменения позволили этим малосимпатичным людям с начала года арестовывать до 20% любого дохода должника превышающего прожиточный минимум. Я был среди тех, кто в печати выступал против людоедской нормы (критиков, надо сказать, было немало). И оказалось, наши слова „дошли до бога!“ 31 мая в тот же кодекс снова внесли изменение, по которому сохранилось право на арест 20% дохода, но с дополнением „из которого вычтен опубликованный Департаментом статистики расчётный прожиточный минимум. Доход не арестовывается, если он менее опубликованного Департаментом статистики прожиточного минимума“. Если бы можно было, предложил бы после этих слов в законе записать: „Долгие, продолжительные аплодисменты“. Чтобы понятна была суть последних изменений по сравнению с январскими — заметим: теперь неарестуемая часть дохода выросла со 140 евро до 207,23 евро. Кроме того по новой норме из дохода должника можно вычесть 20% только раз в месяц, независимо от числа навешенных на него долгов. В новом тексте есть ещё ряд положений, ограничивающих исполнительное производство (хотя оно у нас всё ещё драконовское, начиная с того, что по сути дела функцию насилия государство передало в сфере взыскания долгов частной структуре, нарушив один из основополагающих принципов государственного устройства).

В заключение предлагаю читателям разделить со мной (или оспорить) несколько положений. Первое, банк не свят, а получатель кредита не грешник и риск от сделки кредитования должен быть, как минимум, равным. Второе, выше любых договорных условий должны быть государством продиктованные нормы кого ни при каких обстоятельствах нельзя лишать жилья. Третье, долги по краткосрочным кредитам не могут востребоваться выше установленной планки (например, не выше 12% годовых). Четвёртое, с одного человека не может востребоваться сразу несколько штрафов (до погашения одного нельзя требовать погашения следующих). И, наконец, пятое — очень важное: до того, пока общество не разберётся с деятельностью и оформлением штрафов за „неправильную“ стоянку — надо ввести мораторий на такую форму изъятия денег, с позволения сказать, коммерсантами действующими в этой сфере на очень сомнительной правовой базе. Есть Муниципальная полиция и только у неё должно быть право денежных санкций.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 08.08.2018

Северный взгляд на южные страсти

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-08-01

17 июня министры иностранных дел Греции и Македонии в присутствии глав правительств этих стран подписали соглашение о новом названии государства — Македония. Тем самым развязали сложнейший узел не только в отношениях обеих стран, но и в интересах Евросоюза на юге континента, следовательно и в наших интересах (как членов ЕС) тоже.

Из-за чего сыр-бор?

Не вникая в историю вопроса (для чего газетной площади мало), заметим только, что речь идёт о вступлении Македонии в Евросоюз, которому до 17 июня противилась Греция. Мотивация греков базировалась на единственном факторе: название страны Македония совпадало с историческим названием одного из греческих регионов. Именно из-за категорического неприятия Грецией нынешнего названия соседней страны в зале ООН её представитель заседает под табличкой „Бывшая югославская Республика Македония“. Македония, отделившаяся от Югославии после трагического её развала, очень бедное государство и вступление в Евросоюз, наверное, помогло бы её народу немного улучшить своё благосостояние. Греция тоже нынче не роскошествует. Казалось бы, „что в имени тебе моём“? Но правонационалистические партии обеих стран по максимуму использовали эту тему, чтобы переводить стрелки народного недовольства с реальных проблем на мифологизированные. И только приход к власти в Греции и Македонии левоцентристских коалиций позволил им начать совместный поиск решения, завершившийся соглашением 17 июня. По крайней мере именно в общности социально-экономической платформы нынешних властей Греции и Македонии видит главный фактор найденного решения исследователь европейской политики, профессор СПбГУ Руслан Костюк (желающие разобраться в этой истории могут найти его публикации в интернете). И он же показывает в своих работах как старательно правые силы готовят предвыборное националистическое минное поле для грядущих в обеих странах выборов.

Оставшийся „в наследство“ от правой власти президент Македонии Георге Иванов назвал согласие левого правительства сменить название страны антиконституционным и „разрушающим государственные институты“, а правые греческие неофашисты проводят митинги против согласия премьер-министра Ципраса на вступление сменившей название (по их мнению недостаточное с точки зрения „национальных принципов Греции“) Македонии в Евросоюз.

Новое название „Республика Северная Македония“ одобрил парламент страны, но предстоит ещё навязанный правыми силами референдум. В Греции правые надеются получить дополнительные электоральные бонусы на этой теме и свалить левоцентристскую власть, с трудом, но всё-таки вытягивающую страну из долговой ямы.

За всей этой „борьбической борьбой“ с явным неоднократно высказываемым недоумением наблюдают страны Северо-Восточной Европы. Только „чья бы корова мычала“.

Ценности выше интересов

Нашим уважаемым читателям наверное навязываемая народам двух южноевропейских стран битва за название кажется анекдотической нелепостью. Но „не лучше ль на себя, кума, оборотиться“. Например, посмотреть в интернете дискуссию, которую журналистка Поверина провела между Леонидом Цингиссером и одним молодым борцом с „русской угрозой“. Видно, как уважаемый предприниматель, реально оценивающий экономические перспективы Эстонии — Цингиссер просто временами, что называется, „терял дар речи“, слушая что-нибудь вроде того, что пока не вернут Крым, торговые отношения с Россией невозможны. Можно только удивляться предпринимательской выдержке Леонида, не прекратившего самым простым способом поток политической трескотни — встал бы и ушёл.

Но что говорить о политических демагогах, если тот же мотив звучит в последних речах нашей дамы — президента, которая вроде как в „Зарницу“ играет, а не взвешенную внешнеполитическую линию выстраивает, обращаясь к „украинским делам“. Имеется и встречный поток политического абсурда. Например, один „правозащитник“ требует чтобы в паспортах живущих в Эстонии русских по их требованию указывали не только имя, но и отчество. За недостатком места не привожу десятки таких же „инициатив“ борцов „за правое дело“. Впрочем, со стороны наших левоцентристов поразительных с позиций нормальной экономической логики инициатив тоже хватает. Чего стоила (здесь слово „стоила“ употреблено в его измеримом деньгами смысле) борьба лидера социал-демократов с выпивкой? Счёт возникших по этой причине экономических потерь за прошлый год идёт на десятки миллионов евро. А ещё есть „зелёные“, вклад которых в деиндустриализацию страны и замедление урбанизации наших городов вполне можно измерить тоже в миллионах евро. Можно подсчитать также социально-экономическую несостоятельность инициатив нынешнего министра образования.

Впереди выборы и чтобы не оказаться похожими на европейских южан с их филологическими страстями стоит каждое политическое утверждение действующих в Эстонии партий о принципах поверять простым вопросом: сколько реализация этого принципа стоит и сколько при этом окажется денежных потерь? По крайней мере, до тех пор, пока наши доходы не достигнут хотя бы среднего по Евросоюзу уровня. Побережём темперамент для постелей. Всё-таки не около Эгейского моря живём.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „МК-Эстония“ от 25.07.2018

Два взгляда на один треугольник

Пишет Владимир Вайнгорт 2018-07-18

Тему подсказало письмо, автор которого просил помочь составить договор между ним, как собственником квартиры, и его же фирмой на передачу квартиры в безвозмездное использование. Помощь ему нужна, чтобы „сделка не вызвала никаких налоговых неприятностей“.

Выполнить просьбу оказалось проще простого, поскольку от текста договора никаких неприятностей появиться не может. Более того, такую сделку безвозмездного использования можно совершить даже на основе устной договорённости, если никаких доходов и денежно оцениваемых благ собственник квартиры не получает. Конечно, при условии, что квартира каким-то образом используется фирмой для предпринимательства (размещения работников, сдачи в аренду и т. д. и т. п.). Чтобы не оказалась впоследствии цель сделки — оплата фирмой коммунальных платежей за пустующее помещение, в котором за счёт фирмы ещё и ремонт делается. Насчёт ремонта особый разговор. С этим делом могут быть связаны налоговые риски в случае прекращения договорённости о безвозмездном использовании жилого помещения. Ремонтные расходы должны быть связаны с целевым использованием квартиры и срок износа ремонтных работ должен соответствовать сроку эксплуатации помещения. Иначе необходимо какую-то остаточную стоимость расходов фирмы компенсировать. Всё это азбучные истины и не было бы смысла о них писать, если бы отношения в треугольнике квартира — собственник — фирма не могли выстраиваться иным образом, важным в случае продажи квартиры после завершении её эксплуатации фирмой.

В частности, как выяснилось, квартира, о которой шла речь в письме, была куплена и через некоторое время собственник намерен её продать. Передача квартиры в использование фирмы означает, что для проживания её владельцем она не предназначалась. Следовательно, разница между ценой продажи и приобретения подлежит обложению подоходным налогом. И факт того, что некоторое время помещение использовалось в бизнесе, налогового обязательства не снимает.

Давайте рассмотрим другой вариант отношений в том же треугольнике. Когда квартира вносится в паевой (акционерный) капитал фирмы в качестве неденежного взноса. В этой ситуации договор обязателен. Более того, он нотариально заверяется (поскольку недвижимость меняет собственника). То есть предстоят некоторые расходы, но зато открываются блестящие финансовые перспективы (если — конечно — судьба квартиры быть проданной). Квартира фирмой может улучшаться совершенно без всякого риска. Более того, возможен даже вариант зачёта НСО (если квартиру, явно, готовят для продажи под контору). А после продажи возможно, что владелец пая (акций) снизит долю своего участия и в пределах взноса заберёт деньги. Вот тогда возникает интересный вопрос: что с налогом?

Возьмём худший случай: владелец квартиры создал фирму, куда сделал недежный взнос, фирма быстро повысила продажную стоимость помещения (за счёт ремонта) и продала его. После чего собственник ликвидировал фирму и забрал деньги. Хотя сами по себе операции безналоговые, но риск налоговый реален и, скорее всего, появится, поскольку — явно — всё затеяно было с одной целью: не платить налог с разницы между ценой приобретения и продажи жилья.

Но возможен другой случай. Купленная когда-то квартира вносится в капитал действующей фирмы. Там она используется для извлечения дохода фирмой. Затем (спустя год, как минимум) фирма её продаёт. И через несколько учётных периодов один из владельцев снижает своё участие, получив деньги в пределах неденежного взноса. И всё это, как в замедленном кино, тянется годами. Исчезает ли в таком случае налоговый риск? Нельзя сказать, что его нет совсем. Но степень риска падает. Важны в этом деле обстоятельства: чем занимается фирма, какую долю в её обороте играет сумма вырученных за квартиру денег, сколько собственников у фирмы. В общем, насколько высоко торчат уши. Можно ли воспринимать этот текст как совет? Избави бог. Совет один: платить налог или пользоваться льготой, предусмотренной в случае использования квартиры для личного проживания собственника. Но знать об отношениях в треугольнике, о котором идёт речь, надо. Чтобы безответственные советчики не втянули в безответственный риск.

Владимир Вайнгорт, д. э. н.,
научный руководитель клуба „Кардис“

Печатается по публикации в газете „Деловые ведомости“ от 11.07.2018

Круг помощи бухгалтерам с разным опытом работы: