Ип отчетность за 2018 году

Отчётность и платежи ИП на УСН без работников в 2018

Упрощённая система налогообложения — пожалуй, самый лёгкий для применения и формирования отчётности вид налогового режима для микробизнеса. Это знают все. Скорее всего, благодаря этому распространённому мнению, наверное, 70% ИП ведёт свой бизнес по упрощёнке. Но так ли просты налоговый учёт, расчёты и декларирование упрощенцев. Какие подводные камни существуют при отчётности и платежах индивидуальных предпринимателей на разных объектах налогообложения.

3 основных обязанности предпринимателя

Налоговое законодательство РФ даёт практически всем гражданам возможность организовать свой бизнес и вести частную предпринимательскую деятельность. Исключения есть, но их немного. При этом к микробизнесу предъявляются и определённые требования, первостепенными из которых являются своевременная и полноценная отчётность по налогам, а также уплата всех налоговых и страховых сборов.

Поэтому как только ИП встаёт на учёт в налоговую инспекцию, у него возникает 3 безусловных обязанности, и эти требования налоговиков не зависят ни от статуса бизнесмена, ни от избранной им системы налогообложения, ни от наличия или отсутствия у него наёмных работников:

1. Представлять отчётность согласно графику, установленному налоговой службой (ИФНС). Срок и график зависят от системы обложения. Для льготных режимов, в число которых входит УСН, это одна декларация (расчёт). Это требование не снимается с бизнеса, даже если у ИП нулевой налог (это предусмотрено «налоговыми каникулами») или ИП временно не осуществляет бизнес-деятельность.
2. Проводить своевременные платежи по налоговому сбору в зависимости от применяемого режима.
3. Перечислять 2 обязательных фиксированных страховых взноса ИП «за себя» и один взнос в 1% от дохода при прибыли бизнеса свыше трёхсот тысяч рублей за отчётный год. И если про налоги предприниматели обычно помнят, то про эти обязательные платежи начинающие ИП, как правило, вспоминают в конце года, а зря. Эти расходы могут существенно снизить налоговую нагрузку на ИП, а зачастую и вообще аннулировать налоговый сбор.

Как только ИП регистрируется в ЕГРИП, ему вменяется 3 обязанности: налоговая отчётность, платежи по налогу и страховым взносам

Нужно отметить, что все вышеперечисленные обязательства могут быть сняты с предпринимателя строго после выписки бизнеса из Единого гос. реестра предпринимательства (ЕГРИП). Даже если у предпринимателя не было дохода или он не осуществлял бизнес-деятельность, каждый ИП должен отчитываться перед ИФНС. При отсутствии прибыли сдаётся нулевая налоговая декларация, соответственно, и налоги в госбюджет не уплачиваются либо выплачиваются в минимальном размере (это оговаривается в НК РФ). А вот от обязательных страховых платежей бизнес не может быть освобождён.

Кто из ИП не платит налоги и взносы

Есть только несколько исключений в нормативных актах, когда предприниматели освобождаются от налогового сбора и от страховых взносов. Льготными считаются периоды, когда:

• мама-предприниматель сидит с ребёнком до достижения им возраста полутора лет, причём стоит учесть, что льготный период не может в сумме превышать 6 лет на всех детей ИП (может осуществлять патронат и отец);
• ИП ухаживает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом либо человеком преклонного возраста (80+ лет);
• молодой человек со статусом предпринимателя призван в ряды вооружённых сил (причём контрактников такая преференция не касается);
• ИП отбывает за границу с семьёй, когда муж (жена) направляется в длительную командировку в качестве сотрудника дипконсульства, другой представительской госслужбы, но отмена уплаты страхового взноса распространяется только на 5 лет;
• ИП с семьёй едет за супругом-военнослужащим, где предприниматель не сможет осуществлять деятельность в качестве ИП (не более пяти лет в сумме);
• предприниматель признан несостоятельным (банкротом) решением арбитражного суда. Если быть точными, эта обязанность снимается с ИП не из-за того, что ему даётся освобождение от уплаты. Как только арбитраж начинает процесс банкротства, бизнесмен лишается статуса ИП и становится для налоговиков просто физ. лицом;
• суд выносит решение, где определено, что внебюджетный фонд пропустил срок возможного взыскания задолженности с ИП, в этот момент долг по страховым выплатам признаётся безнадёжным и списывается;
• крайний вариант: если ИП уходит из жизни или признаётся умершим через суд, все долги аннулируются и списываются.

К таким жизненным ситуациям применяется непреложное правило: в эти периоды по расчётному счёту частного предпринимателя, временно прекратившего свою бизнес-деятельность, не должно идти движения денежных средств. ИП не должен вести свой бизнес удалённо. Если налоговые инспекторы обнаружат, что коммерсант, находясь на льготном периоде, всё-таки вёл дела и получал доход, ИФНС вправе взыскать с нарушителя полную сумму задолженности за всё время задним числом.

Рекомендуется перед началом льготных периодов проинформировать о них налоговую инспекцию. Налоговый контролёр пишет на официальном сайте, что обязанность представлять документальные свидетельства упразднена, однако лучше подстраховаться. И во-первых, предупредить ИФНС о невозможности вести бизнес, тем самым избавив себя от уведомлений и требований регулятора. А во-вторых, подготовить и предъявить налоговикам документы, которые будут подтверждать факт того, что ИП освобождён от отчётности и выплат на законных основаниях, чтобы впоследствии не оспаривать в суде пени и штрафы.

Ответственность и штрафы при нарушениях отчётности и платежей

Самое первое, что может последовать при нарушении налоговой дисциплины — блокировка расчётного счёта (или личной карты) предпринимателя. Делает это сегодня ИФНС моментально, как только срок по представлению отчётности будет просрочен на 10 дней. Причём происходит это без какого-либо предупреждения, что может нанести серьёзный ущерб бизнесу. Нужно отметить, правда, что и разблокируют карту довольно быстро: в течение суток, но только после выполнения всех требований налоговой службы. Заморозка р/счётов — очень неприятное напоминание, грозит каждому, кто не представляет налоговую отчётность в срок

Другие виды нарушений налогового законодательства могут повлечь следующие финансовые санкции для микробизнеса:

• за несвоевременную сдачу расчёта по декларированию — от 5 до 30% от суммы налога (минимум штрафа — 1 000 ₽);
• при нарушениях требований налогового учёта — 10 000 ₽, если ошибки были обнаружены в течение одного налогового периода (квартала или года);
• 30 000 ₽, если законодательство нарушалось более двух налоговых периодов;
• 20% от суммы недоплаченного налога, если ИФНС найдёт занижение налоговой базы (минимум — 40 000 ₽).

Отчётности по страховым взносам не существует, соответственно, нет и санкций за её отсутствие. Но за нарушения в части финансовой дисциплины есть ответственность у ИП и по налоговым сборам, и по авансовым платежам, а также по взносам в страховые фонды:

• если платёж по налогу или страхвзносу не прошёл в положенную крайнюю дату, ИФНС будут начислены пени за все дни просрочки в объёме 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ;
• при уклонении от налоговых платежей ИП будет выставлен ещё и штраф 20—40% от неуплаченной суммы.

Даже если ИП не вёл деятельность, он обязан сдать в ИФНС нулевую декларацию. В противном случае придётся заплатить штраф в объёме одной тысячи рублей.

Видео: налоговые проверки ИП

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН в 2018 году без работников

Вне зависимости от налоговой базы (6% или 15%) все упрощенцы отчитываются по одинаковому документу — налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Она утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 №ММВ-7–3/[email protected] Код налоговой декларации — КНД 1152017.

Отчётность по УСН проходит один раз в год, стандартный крайний срок представления налогового расчёта — 30 апреля. Но так как в 2018 году последний день апреля был утверждён государственным производственным календарём как выходной, то последний день отчётности за 2017 год был перенесён на первый рабочий день после, то есть на 3 мая 2018 года. Это правило применяется ко всей отчётности ИФНС. А вот в 2019 году это будет хоть и сокращённый, но рабочий день, поэтому отчётность за текущий год должна будет представлена 30.04.2019.

При этом не стоит забывать, что отчётные периоды определены налоговиками не годовые, а следующие:

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев текущего года.

От этого зависят и ведение учёта и уплата налогового сбора.

Ведение Книги учёта доходов и расходов

Все упрощенцы с момента начала бизнеса и регистрации в ЕГРИП обязаны вести полноценный налоговый учёт. Везде говорится о том, что ведение учёта для бизнеса на УСН — одна из самых простых процедур, однако здесь всё не так-то просто. ИП должен вести стандартную Книгу учёта доходов и расходов своей хозяйственной деятельности (сокращённо — КУДиР), и делать это нужно грамотно.

Ведётся отчётный документ по периодам, то есть по каждому периоду подводится сумма, делается это нарастающим итогом: I квартал — II квартал и 6 месяцев года — III квартал и 9 месяцев — итог по IV кварталу и по полному году. Всё это впоследствии отражается при декларировании.

Здесь есть несколько моментов, которые отличают отчётность по двум разным объектам налогообложения: упрощённый режим с базой «доходы / 6%» и УСН «доходы минус расходы / 15%». Несмотря на то что форма КУДиР утверждена в 2012, в 2018 в неё внесены дополнения

В КУДиР должна быть отражена вся прибыль бизнеса: приходы на расчётный счёт ИП от контрагентов, всё, что прошло по кассе при реализации и пр. Постоянный учёт доходной части важен для ИП, работающих по обоим объектам. Ведь от этого напрямую зависит сумма налогового сбора бизнеса. Кроме этого, доход может влиять на сумму страхового сбора (1% от прибыли свыше 300 тыс. руб.), а также на саму возможность осуществлять бизнес-деятельность на данном налоговом режиме. Как только прибыль предпринимателя пройдёт рубеж в 150 млн рублей, ИП будет должен будет перейти на общий режим налогообложения.

Доход упрощенца считается по так называемому кассовому методу. Это значит, что в налоговый учёт нужно включать только те суммы, которые поступили на р/счёт ИП. Причём это могут быть не только денежные средства, но и ТМЦ, товары и пр. (это отражено в п. 1 статьи 346.17 НК). Предоплата за услуги или продукцию не считается доходом до того момента, пока не будет получена полная стоимость по договору. Это отражено в статье 251 Кодекса, которая чётко устанавливает, что все авансовые платежи, залоги, задатки не могут быть отнесены к прибыли при ведении налогового учёта.

Казалось бы, всё, что касается расходной части, для ИП на упрощёнке с базой «доход», несущественно. Но нужно отметить, что все упрощенцы, работающие на объекте 6%, в своих затратах могут учитывать 3 довольно крупные суммы:

• обязательные фиксированные взносы ИП «за себя» на медицинское (ОМС) и пенсионное (ОПС) страхование, в 2018 году это 32 385 ₽;
• сумму в 1%, уплаченную по ОПС с дохода, превышающего 300 тысяч рублей;
• с 2018 года — торговый сбор.

Нужно знать, что с 2018 года, согласно Приказу Минфина РФ от 01.12.2016 № 227н, предприниматели, в том числе и применяющие объект «доходы / 6%», имеют право сокращать сумму своего налога за счёт взноса, уплаченного ими за торговый сбор. В связи с чем в Книгу учёта доходов и расходов введён новый раздел V, в котором отображаются суммы этого сбора.

Может быть, сегодня это и неактуально для всей страны (ТС пока введён только в Москве). Но на подходе торгового обложения стоит СПб, идут разговоры и о Севастополе, и о других городах федерального значения. Так что кто знает, не введёт ли завтра региональная власть того региона, где работает ИП, свой сбор.

В новом разделе КУДиР будут отражаться суммы торгового сбора

Бизнесменам на УСН «доходы минус расходы» приходится вносить в отчётный документ все реквизиты по затратам. Книга как раз отражает ключевое требование ИФНС к учёту расходов. Ими будут признаны только документально подтверждённые затраты (в КУДиР ставятся только цифры, по которым у ИП есть документы: чеки, договоры, ТТН, счета-фактуры и т. п.). Расходы должны быть обоснованы запросами бизнеса.

Полный список затрат, которые ИП 15% имеет право принять к вычету, есть в статье 346.16 НК РФ, нужно руководствоваться ими при отчётности. Приведём наиболее распространённые:

• товарно-материальные ценности, сырьё, материалы для осуществления бизнес-деятельности;
• расходы на доставку ТМЦ и другие транспортные затраты;
• арендные платжи;
• НДС, выставленный контрагентам;
• торговый сбор, взносы;
• расходы на интернет и пр.

Всё это отражается в Книге учёта. Причём рекомендуется вести её регулярно, и как только идут поступления или траты, сразу вносить их в отчётность. В зависимости от объекта налогообложения предприниматель вносит данные в следующие разделы КУДиР:

• «доходная упрощёнка / 6%» — блоки 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если ИП уплачивает торговый сбор) и раздел №3 (если за период есть целевые бюджетные поступления);
• «доходно-расходная УСН / 15%» — блоки 1.2, 2.2 и раздел №3.

ИП, работающие на упрощёнке, имеют право вести свою Книгу как в бумажном виде, так и в электронном. Главное, чтобы перед сдачей её в налоговую она была распечатана, прошнурована, пронумерована, а на последней странице стояла виза предпринимателя и его печать (если есть).

Отдельный момент по исправлениям в КУДиР: делать их можно, но рядом с каждым исправлением должна стоять подпись ИП и дата внесения корректировок. Ну, и понятно, что таких правок в Книге не должно быть много и каждую из них нужно быть готовым обосновать при камеральной проверке.

В зависимости от системы налогообложения пошаговая инструкция заполнения КУДиР будет разной

Сдача налоговой декларации: как заполнить, образец

Декларирование по упрощённой системе проходит ежегодно до конца апреля. Все данные берутся из Книги учёта доходов и расходов. Если этот документ вёлся своевременно и правильно, сложностей с заполнением декларации не возникнет. Нужно отметить, что расчёт составляется по данным плательщика УСН.

Полная декларация по УСН включает:

• титул-лист;
• раздел 1.1 — содержит сумму налогового и авансовых сборов по упрощёнке с основанием «доходы / 6%»;
• раздел 1.2 — включает цифры по налогу и авансам упрощенцев с объектом «доходы — расходы / 15%»;
• блок 2.1.1 — расчёт налогового итога для упрощенцев с объектом «доходы»;
• блок 2.1.2 — расчёт цифры торгового сбора для ИП на 6%;
• раздел 2.2 — расчёт налогового сбора для ИП на 15%;
• раздел 3 — отчёт о суммах, используемых ИП в рамках целевого бюджетного финансирования.

Таким образом, в зависимости от объекта налогообложения предприниматель вносит данные в следующие разделы отчётности:

• «доходы / 6%» — блоки 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (если ИП уплачивает торговый сбор) и раздел №3 (если за период есть целевые поступления);
• «доходы — расходы / 15%» — блоки 1.2, 2.2 и раздел №3 (при наличии таких поступлений).

К заполнению формы КНД 1152017 регулятор предъявляет рамочные требования:

• все цифры ставятся в рублях полными числами (без копеек), округление проходит по арифметическому алгоритму;
• отсчёт начинается с титульного листа (001), страницы нумеруются по порядку аналогично первому;
• заполняя расчёт от руки, можно использовать ручку с пастой чёрного, фиолетового или синего цвета;
• корректировки запрещены;
• оформляя расчёт на компьютере, нужно выбирать шрифт Courier New №16—18;
• нельзя распечатывать отчёт на двух сторонах листа, скреплять листы степлером;
• все текстовые блоки заполняются прописными печатными буквами;
• если в блоке должен стоять нулевой показатель либо данных нет, ставится прочерк;
• данные (за исключением нумерации страниц) вносятся слева направо, если остаются пустые ячейки, в них ставится прочерк;
• ИНН декларанта проставляется на всех листах;
• незаполненные листы не распечатываются и не входят в декларацию.

Развёрнутая инструкция размещена на портале налоговиков, скачать её можно со страницы, посвящённой упрощённому режиму, в разделе «Подача декларации».

Пошаговая инструкция оформления годовой отчётности по форме КНД 1152017 выглядит следующим образом:

1. Титульный лист содержит стандартные данные о предпринимателе. В «шапке» указывается ИНН, он же дублируется на всех заполненных листах. В знакоместах КПП ставятся прочерки, так как этот код используется только для организаций. Если расчёт представляется впервые в отчётном периоде, ставится «0—». Если после камеральной проверки будут обнаружены несоответствия, номер корректировки будет «1—» и т. д. Налоговый период у упрощенцев всегда один — год, соответственно, и код периода будет «34». Шифр ИФНС, где состоит на учёте предприниматель, можно взять на портале налоговиков по ссылке или подсмотреть в свидетельстве ИП. Основной ОКВЭД также всегда есть в выписке из ЕГРИП или в свидетельстве о регистрации. В финале титул-лист визируется предпринимателем, ставится дата заполнения расчёта. В титульном листе декларации даются стандартные данные об ИП
2. Раздел 1.2 заполняется предпринимателями, применяющими УСН с базой «доходы минус расходы». Здесь проставляются ИНН и порядковый номер страницы. «Код по ОКТМО» для ИП указывается один раз по месту прописки индивидуального предпринимателя. Уточнить свой ОКТМО можно по специальному сервису ФНС РФ. Все цифры здесь указываются из КУДиР. Данные по ИП, работающим на УСН 6%, вносятся аналогично. Раздел 1.2 включает цифры по налогу, авансам упрощенцев с объектом «доходы — расходы / 15%»
3. Раздел 2.2 содержит детальный расчёт налога по упрощёнке «доходы — расходы / 15%». Сюда нарастающим итогом вносятся данные из Книги учёта по прибыли предприятия и его затратам. Сюда же переносятся данные по суммам убытка, полученного за отчётные периоды, проставляются авансовые платежи, уплаченные в бюджет. Этот же раздел для УСН 6% отличается только тем, что вместо блока расходов указываются суммы страховых взносов ИП «за себя», уплаченные в определённый период. В разделе 2.2 ИП на УСН 15% учитываются все доходы, расходы, авансы, а также убыток, полученный за период
4. Раздел 2.1.2 заполняется только упрощенцами, работающими на УСН 6% и применяющими торговый сбор. Эти суммы сокращают налоговый платёж. Стоит знать, что учесть этот сбор можно только в том случае, если у бизнесмена есть налоговое уведомление о постановке на учёт в качестве плательщика торговой региональной компенсации. ИП на УСН 15% включают это сбор в общую сумму бизнес-расходов, не выделяя её. В разделе 2.1.2 указывается весь уплаченный в региональный бюджет торговый сбор
5. Блок 3 декларации заполняется только теми ИП, кто участвует в рамках благотворительности или получает ссуды из госбюджета — так называемое целевое финансирование. Раздел 3 декларации заполнятся только теми ИП, кто участвует в благотворительности или получает ссуды от госбюджета

Сдать налоговую декларацию в ИФНС можно несколькими способами:

• лично или с помощь законного представителя в налоговую инспекцию на бумажном носителе (оптимальный вариант — иметь на руках флешку с загруженной на неё отчётностью);
• направить почтой (заказным письмом с описью вложения);
• с помощью электронного документооборота через спецресурсы налоговиков (для этого нужна подтверждённая электронно-цифровая виза ИП и установленное ПО).

Заметьте особенность при заполнении декларации для базы в 15%. Если при расчёте налога финальная сумма составила 1% и менее от дохода ИП, то согласно п. 6 статьи 346.18 НК РФ в бюджет вносится платёж, равный одному проценту от прибыли — так называемый минимальный налог.

В двух вариантах расчёт по упрощёнке сдаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

• бизнесмен подал заявление на прекращение деятельности;
• он утратил право на применение упрощённого режима.

Если же за отчётный период ИП не вёл бизнес-деятельность и как следствие не получал прибыли, то необходимо в срок представить в ИФНС нулевую декларацию. Сдаётся та же форма по КНД 1152017, где в расходах и доходах стоят нули. При этом ИП всё равно должен уплатить все обязательные фиксированные страховые взносы «за себя» государству. Однако в нулевой декларации в затратах на бизнес он их не указывает. Минусовой налоговой декларации быть не может, регулятор не примет её к отчётности.

Видео: заполнение налоговой декларации на УСН

Какие налоги и взносы платит ИП на УСН без работников в 2018 году

Разберёмся по порядку со всеми обязательными платежами частного бизнеса при применении упрощённого налогового режима, который работает, не используя наёмный труд (без штата). Таких предпринимателей налоговый контролёр причисляет к самозанятым.

Расчёт налоговых сумм идёт исходя из доходной и расходной частей, отражённых в КУДиР. При объекте «доходы» учитывается только чистая прибыль за вычетом уплаченных в этот период обязательных страховых взносов и суммы торгового сбора (если есть уведомление из ИФНС). Причём сюда же может быть внесён добровольный взнос ИП по нетрудоспособности в ФСС. Налоговая ставка составит 6%. А при базе «доходы — расходы» все взносы и сборы включаются в формальную расходную часть. С разницы сумм в бюджет переводится 15%.

Налоговая ставка для ИП в отдельных случаях может быть уменьшена. Во-первых, начинающим предпринимателям для определённых видов деятельности предоставляются налоговые каникулы. Это значит, что налог не платится совсем. Во-вторых, существуют региональные льготы. Узнать о подробностях подобных преференций можно на портале Федеральной налоговой службы.

Налоговые каникулы для начинающих ИП будут длиться 2 года

По фиксированным взносам за весь 2018 год суммы составляют 26 545 ₽ на пенсионку (ОПС) и 5 840 ₽ на медстрах (ОМС), итого 32 395 ₽. Если отработан неполный год, платежи рассчитываются пропорционально.

При определённой схеме платежей сумма ежеквартально уплачиваемого налога уменьшается за счёт страховых взносов. Регулятор не устанавливает точных сумм и сроков авансов по страхвзносам, поэтому проще всего просто разделить total-сумму на 4, по срокам они должны быть привязаны к квартальным налоговым выплатам (проходить чуть раньше). Итак, начиная с нового налогового периода ИП ждут следующие платежи:

1. Авансовые платежи:
   1. аванс в госбюджет по единому упрощённому налогу должен быть проведён до 25 апреля;
   2. по обязательным страховым взносам оплатить можно приблизительно 8 100 ₽. Можно провести платёж в тот же день, что и налоговый сбор, но обязательно раньше, чем налог (хотя бы на несколько минут).
2. Второй основной платёж — налоговый сбор за предыдущий год, который основывается на финальном расчёте при декларировании. Крайний срок уплаты — 30 апреля.
3. Третий и четвёртый платежи вносятся по итогам II и III кварталов. Аналогично с первым кварталом здесь (на усмотрение ИП) можно уплачивать авансовый взнос по страхованию и затем — по УСН-налогу. Крайние сроки для него:
   • 25 июля;
   • 25 октября.
4. И финальный платёж, который ждёт предпринимателя-упрощенца — остаток невыплаченного взноса по страхованию. Он должен быть уплачен ИП в срок до 31 декабря. В этом случае в годовой налоговой декларации указывается сумма уплаченного взноса и страховой сбор работает на уменьшение налоговой нагрузки.

Платить все взносы и сборы можно как в отделении банка, так и онлайн. Сформировать платёжное поручение можно не выходя из дома. Для этого разработан специальный сервис налоговой службы, который помогает оперативно заполнить платёжку для онлайн-оплаты или подготовить и распечатать квитанцию. На всех страницах сервиса есть подсказки, наведя курсор на знак вопроса, можно получить ответ на интересующий вопрос. На первой странице ресурса нужно выбрать тип налогоплательщика и вид документа, который необхоимо сформировать

Далее, следуя несложным инструкциям и подсказкам, можно оплатить любой налоговый сбор или страховой взнос. Главное здесь — внимательно проверять и перепроверять коды бюджетной классификации (КБК).

Знайте: отправив платёж не по тому назначению, будет трудно вернуть свои деньги. Конечно, это возможно, но придётся потратить уйму времени и нервов, чтобы добиться своего. И ведь винить будет некого.

Нужные коды для упрощенцев можно уточнить на сайте налоговиков. А там уже сложностей быть не должно.

Вести учёт и платить налоги на УСН не так уж и сложно, если владеешь основными знаниями и грамотно контролируешь приходы и расходы своего бизнеса. Главное в этом процессе — всё делать своевременно и грамотно.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2018 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2018 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

• до 31 числа (ежеквартально);
• до 1 апреля (годовой).

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2018

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2018 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2018 году входят:

Отчетность ИП в 2018 году

Представитель самого малого бизнеса – ИПшник-самозанятый. Занимаюсь мебелью из дерева, но иногда приходится в налоговой и в банках торчать больше, чем в мастерской. За 2 года работы скажу так – сложного ничего в деятельности «бизнесмена» нет, если не лениться, думать, и стараться во всем разобраться.

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Какие сроки сдачи отчетности в 2018 году? Когда сдавать налоговую отчетность в ИФНС, а также в ПФР и ФСС? Какие сроки сдачи установлены для ИП на УСН? Когда сдавать бухгалтерскую отчетность в 2018 году? Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности. В данном обзоре мы собрали воедино всё про отчетность в январе 2018 года, которую сдают большинство компаний и ИП. В 2018 году компании и ИП продолжат сдавать отчетность в налоговые инспекции, ПФР и ФСС.

Навигация по странице

Календарь бухгалтера на 2018. Сроки сдачи отчетности

График отчетности в 2018 году с разбивкой по кварталам вы найдете ниже. Информация будет полезна компаниям и ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД.

Бухгалтерский календарь 2018 описывает точные даты сдачи, названия форм и лиц, которые обязаны отчитаться.

В первом и втором кварталах бухгалтер, компании и ИП помимо квартальной отчетности будут сдавать и годовую.

График отчетности в 1 квартале 2018 года

Существуют компании, которые успевают отправить годовую отчетность в конце декабря. Но это, скорее, исключение из правил. Основная масса налогоплательщиков сдает годовую отчетность в период с января по апрель.

График отчетности во 2 квартале 2018 года

Состав отчетности во II квартале в принципе аналогичен составу в предыдущем квартале. Единственное отличие — в отчетности II квартала не будет годовых отчетов по прибыли, стажу, транспорту, земле и взносам.

График отчетности в 3 квартале 2018 года

Состав отчетности в III квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале.

График отчетности в 4 квартале 2018 года

Состав отчетности в IV квартале близок к составу отчетности в предыдущем квартале. Годовая отчетность будет сдаваться уже в 2019 году.

В данной таблице мы отметили все сроки сдачи отчетности в 2018 году. Календарь со сроками поможет избежать штрафов за несвоевременную сдачу.

Сроки сдачи отчетности 2018

Сроки сдачи основной налоговой отчетности в 2018 году

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018 году

Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2018 году

Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.

Сроки сдачи статистической отчетности в 2017 году

Любое российское предприятие кроме стандартной налоговой отчетности, передаваемой в ИФНС России в установленные Налоговым кодексом сроки, должно предоставлять сведения по специально утвержденным формам в службу статистики по месту своего нахождения — отделения Росстата.

Предоставляемая информация необходима для статистических наблюдений в масштабе всего государства и обобщения различных показателей деятельности страны в целом и отдельных ее регионов.

Виды и законодательная база

Права и обязанности по представлению статистических данных регулируются Федеральным законом №282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации» (20.11.2007), Приказом Росстата №414 от 11 августа 2016, рядом других нормативно-правовых актов.

Отчетность подразделяется на обязательную (предоставляемую каждым юридическим лицом) и дополнительную, заполняемую только теми организациями/учреждениями, которые попали под выборку Росстата.

В 2017 году в РФ проводится выборочное обследование затрат на производство и продажу, а также наблюдение за небольшими фирмами (малым бизнесом).

Для того чтобы не опоздать со сдачей, юридическим лицам удобно пользоваться календарем отчетности. С этой целью проще всего зарегистрироваться на сайте Росстата statreg.gks.ru, заполнив небольшую форму. Уведомления о необходимости сдачи отчетов и их сроках можно будет получать автоматически.

Кроме того, практически любая бухгалтерская или справочно-правовая система содержит актуальную обновляемую информацию о сроках сдачи сведений в госстатистику.

Временные рамки

Сведения о той или иной деятельности юридического лица, его отдельных показателях и характеристиках должны предоставляться в Росстат и его местные отделения в строго установленные сроки и содержать достоверную, неискаженную информацию.

Утвержденные Приказами Росстата формы сведений на титульном листе содержат информацию о сроках их предоставления и подразделяются на ежемесячные, квартальные и годовые.

Компании, не принадлежащие к категории малых предприятий, ежемесячно сдают в 2017 г:

• форму П-1 (о производстве и отгрузке товаров);
• форму П-4 (о численности персонала и заработной плате).

Первая из указанных форм за прошлый месяц сдается до 4-го, вторая — до 15-го числа.

Предприятия подают квартальные отчеты П-5м и П-2 (об инвестициях). Другие сведения могут потребоваться только от предприятий с определенным видом деятельности.

Отчет 1-Предприятие содержит существенные цифры о работе фирмы и сдается в Росстат к 1 апреля следующего года. Его должны заполнять все, вне зависимости от величины дохода и вида деятельности.

Учитывая, что в прошлом году Росстатом были обновлены свыше 150 видов форм отчетности, а также введены новые, в текущем году следует внимательнее отнестись к срокам подачи и правильности их заполнения.

Малые предприятия

Информация, которая подлежит представлению в органы статистики, во многом зависит не только от возможного попадания организации в выборку Росстата, но и от факта принадлежности фирмы к определенной категории — крупной, средней или малой.

Категорию для предприятий устанавливают налоговые органы, они же ведут соответствующий единый реестр.

Факторы, позволяющие причислить их к субъектам малого предпринимательства (СМП):

1. Доля других отечественных фирм в уставном капитале не превышает 25%, а иностранных – не более 49%.
2. Число наемных работников (среднесписочное) за последний год — не более 100 человек для малых, 15 человек — для микропредприятий.
3. Полученный доход за последний отчетный (завершенный) год — до 800 (120 для микросубъектов) млн. руб.

Годовая бухгалтерская отчетность (баланс) сдается в органы статистики вне зависимости от категории компании. Крайний срок представления такого отчета за прошлый год – до окончания первого квартала.

В текущем году СМП ожидает сразу несколько изменений в привычном календаре сдачи статотчетности, а именно:

• для автоперевозчиков отменена форма «1-АПТ»;
• компании, занятые торговлей алкоголя в розницу, не будут сдавать сведения «1-учет»;
• для юридических лиц, связанных с производством, поставкой и перевозками этилового спирта, отменен отчет «1-алкоголь (опт)»;
• торговцы-СМП освобождены от составления формы на вывоз «3-сб».

Изменен отчет о вывозе продукции «1-вывоз»: теперь его сдают не раз в год, а ежеквартально (нарастающим итогом), по 5 число первого месяца последующего квартала. Годовой отчет за 2017 год необходимо оформить до 1 марта 2018 года.

От попавших в выборку Росстата СМП ожидают также следующих отчетов:

• «ПМ» (малые предприятия);
• «1-ИП».

Оба документа введены Приказом Росстата №414 от 11.08.2016.

Для организаций сферы услуг добавлены ежемесячные сведения об их объеме («П-услуги»).

Микропредприятия

Как все СМП, микросубъекты обязаны в 2017 году заполнять сведения об основных показателях — «МП (микро)» (за 2016 год в срок до 5 февраля), а индивидуальные предприниматели, участвующие в выборке — сведения «1-ИП».

В целях федерального наблюдения «затраты-выпуск» микропредприятиям следует сдать отчеты о расходах «ТЗВ-МП» за 2016 год в те сроки, которые установлены и для СМП.

Кроме обычных форм наблюдения, местные (региональные) органы статистики вправе назначить дополнительно и другие, своевременно оповестив об этом предпринимателей. Как правило, такое уведомление приходит до начала года.

Еще в декабре 2015 года статья 13.19 КоАП РФ была дополнена новыми размерами штрафов, а также выделенным в отдельную санкцию наказанием за повторное правонарушение (то есть попадающее под юрисдикцию той же статьи, за однородное нарушение установленных норм).

Таким образом, на 2017 год действуют следующие размеры административных штрафов за непредоставление или несвоевременную подачу отчетности в органы Росстата:

• на должностных лиц – 10-20 тыс. руб.;
• на юридических лиц – 20-70 тыс. руб.

Если предприятием или руководителем совершено подобное нарушение еще раз, в доход бюджета придется уплатить 30-50 / 100-150 тыс. руб. соответственно.

Учитывая, что предоставление данных от организаций всех форм собственности и величины возложено на них законодательно, оформлять документы необходимо достоверно и подавать своевременно. А для того чтобы застраховать свою организацию от излишнего внимания проверяющих органов, следует держать под контролем график сдачи статистический отчетности на 2017 год и назначить лицо, ответственное за ее правильное составление.

Отчетность ИП на ОСНО в 2018 году

Разбираясь, какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения в 2018 году, бизнесмены лично убеждаются в преимуществах выбранной системы. В отличие от УСН, на ЕНВД не накладывается ограничений, что снижает уровень бюрократической волокиты. Чтобы своевременно подавать информацию в налоговые органы, предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.

ОСНО: особенности системы

ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

• по количеству работников;
• по объему годового дохода;
• по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.

Когда ОСНО выгодна для индивидуального предпринимателя

Отчитываться на общей системе сложнее, чем на упрощенных аналогах. Однако в нижеперечисленных случаях ИП выгодно оставаться на ОСНО:

• При нулевом доходе уплата налога на прибыль отсутствует, в отличие от упрощенных систем. Однако не стоит забывать, что отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью должна быть сдана своевременно.
• Когда бизнесмен является плательщиком НДС, сотрудничает с предприятиями, которые также являются плательщиками этого налога или импортирует продукцию из-за границы. В таком случае появляется возможность снизить расходы на налоги, приобрести имидж выгодного партнера, повысить конкурентоспособность своего бизнеса.

Налоги для ИП на ОСНО

Налогообложение на общей системе довольно сложное. Чтобы успешно отчитаться за прошедший период, необходимо уплатить следующие налоги:

1. НДФЛ — в размере 13% от прибыли;
2. НДС, ставка которого в зависимости от реализуемой продукции может составлять 0%, 10% или 18%;
3. Налог на недвижимость — до 2%.

Начиная свою деятельность, ИП находится на общей системе налогообложения, если он не заявил о своем желании перейти на упрощенный вариант. Если в процессе работы индивидуальный предприниматель выбрал упрощенную систему, то для перехода на ОСНО достаточно обратиться в налоговую инспекцию.

Все налоги, которые уплачивают предприниматели, являются предметом отчетности и должны быть своевременно перечислены в соответствующие фонды. ИП, работающий но ОСНО, обязан вести первичную документацию. Она является основанием поданных деклараций, справок, форм. Это книга учета доходов и расходов, в которой отражены доходы и расходы бизнесмена, связанные с предпринимательской деятельностью. Впоследствии они влияют на размер вычетов при расчетах НДС.

Отчеты для ИП без работников

Какие отчеты сдавать ИП на ОСНО без работников в 2018 году:

Особенности сдачи нулевой отчетности

Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2018 году

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

• В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
• В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
• 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
• Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
• РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
• Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Способы сдачи отчетов. Налоговый бухгалтерский отчет за январь

Документы, которые относятся к любому виду отчетов, могут быть переданы в бумажном или электронном варианте. Если предприниматель выбирает удаленную сдачу отчетности, ему придется получить электронную подпись.

Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

Отчеты ИП без сотрудников на ОСНО

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП) с применением общей системы налогообложения (далее — ОСНО) в том случае, если нет наемных работников – случай довольно редкий. Это обусловлено тем фактом, что налогообложение с НДС выбирают организации, планирующие работать с крупными партнерами, а регистрацию в качестве ИП чаще выбирают предприниматели, планирующие работать с физическими лицами или малым бизнесом.

По сравнению с Обществом с ограниченной ответственностью, применяющем режим налогообложения с НДС, у индивидуального предпринимателя на ОСН (в том случае, если у него нет наемных работников) значительно меньше число отчетов.

Перечень отчетов для Индивидуального предпринимателя (ИП) без наемных работников, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО) приведен в таблице:

В таблице приведены крайние сроки для сдачи отчетности Индивидуальным предпринимателем без сотрудников, применяющем общую систему налогообложения. Обратите внимание: в том случае, если эти сроки приходятся на выходной или праздничный день, предприниматель имеет право отложить сдачу отчетов до следующего ближайшего рабочего дня.

Какие отчеты сдают ИП на ОСНО в 2018 году

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?

Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:

• уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
• уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.

Два указанны отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.

Если ИП имеет работников — нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:

• Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
• 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
• СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
• СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
• 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
• 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.

Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без работников в 2018 — таблица и сроки сдачи

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП

Размер штрафа для ИП на ОСНО

Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС — 30% от неуплаченной налоговой суммы.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП

Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

Отчетность для ИП на ОСНО с работниками 2018

Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.

Перечень отчетов, точные сроки сдачи в 2018 году можно найти в таблице ниже:

• По НДФЛ за сотрудников

• По взносам за сотрудников

• Персонифицированная отчетность учет по работникам

Росприроднадзор уточнил сроки уплаты экологического сбора и сдачи отчетности

В 2018 году сдают экологические отчеты природопользователи, предприятия других сфер и индивидуальные предприниматели. В этом году следует сдать около 10 обязательных отчетов в зависимости от профиля организации.

Предоставляются данные в бумажном виде или отправляются через интернет (электронные отчеты). Электронный МСП-отчет можно отправить, зайдя в личный кабинет природопользователя, который в свободном доступе на официальном ресурсе Росприроднадзора. Также отправить нужную отчетность можно через портал государственных услуг.

О сдаче отчетов субъектов малого и среднего бизнеса в Росприроднадзор

Отчетность субъектов МСП следует сдать до 15.01.2018 года включительно. Отчет считается уведомительным и его следует подавать предпринимателям среднего и малого бизнеса, у которых предприятия выделяют, используют, утилизируют, размещают, обезвреживают отходы. В отчетах указывается объем отходов, классификация, код и степень опасности. Направляются вместе с МСП-отчетом ксероксы двусторонних договоров о передаче, использовании и утилизации отходов.

Отчеты по воздуху и воде должны быть направлены в Росприроднадзор до 22.01.2018 года. При наличии очистительных сооружений следует сдать документы до 25.01.2018 года. Отчет об отходах сдают юридические лица, индивидуальные предприниматели в региональное управление Российского природнадзора до 01.02.2018 года. Измеряются по этому отчету отходы в тоннах и заполняется четыре страницы документа.

Декларация по оплате за негативное воздействие на окружающую среду в этом году

Министерство природы Российской Федерации утвердило еще в прошлом году порядок и форму предоставления декларации по оплате за негативное влияние на природу. Отчет сдают юридические лица и предприниматели, деятельность которых оказывает негативное влияние на окружающую среду. Исключение:

• использование оборудования в научных целях;
• тепловая мощность на фирме не более 2 Гкал в час;
• не происходит выброс веществ в атмосферу и систему водоотведения;
• выбросы в атмосферу не превышают 10 тонн в год;
• в состав выбросов не входят радиоактивные компоненты и вещества 1 и 2 классов опасности.

Документ предоставляют руководители предприятий в региональный Росприроднадзор. В отчете указывается денежная сумма, которую следует оплатить за выбросы и размещение загрязняющих веществ.

Штрафы и санкции за не сдачу отчета МСП

Если субъекты МСП несвоевременно предоставили данные по экологии, то юридическое лицо штрафуется максимум до 70 000 рублей, должностное лицо до 20 000 рублей. Ответственный человек за сдачу отчетности оплачивает штраф в размере до 6 000 рублей, а на саму организацию накладывается штраф до 80 000 рублей.

Предприятия, создаваемые отходы и не предоставляемые отчет вовремя (при просрочке сдачи на 90 дней приостанавливается работа фирмы), попадают под санкции до 30 000 рублей. Если при проверке будут выявлены нарушения в сдаче отчета по экологии, нарушитель должен заплатить 500 рублей, юридическое лицо оплачивает 5 000 рублей.

Календарь эколога на I квартал 2018 года

Какую экологическую отчетность необходимо сдавать в 2018 году? Специально для Вас мы подготовили небольшой календарь эколога!

Федеральная экологическая отчетность в 2018 году

В 2018 году нужно сдавать порядка 10 видов отчетов в области природопользования в зависимости от профиля предприятия. Отчеты можно сдавать как в традиционном бумажном виде, так и посредством электронных ресурсов. В последнем случае это можно выполнить через модуль природопользователя либо портал госуслуг.

2-ТП (воздух) – до 22 января 2018 года — форма направления сведений и порядок установлены приказом Росстата от 4 августа 2016 г. № 387. Есть на балансе стационарные источники выбросов? Нужно направить в ТУ Росстата информацию об охране атмосферного воздуха.

2-ТП (водхоз) – до 22 января 2018 года — аналогично отчету 2-ТП (воздух), порядок установлен приказом Росстата под номером 387 и также сдается в ТУ. Он касается водопользователей с суточным водопотреблением от 50 кум. м в зависимости от профиля деятельности.

2-ТП Отходы – до 1 февраля 2018 года. Не забудьте, что форма 2-ТП Отходы изменилась. И за 2017 год отчитываться нужно по новой форме. Обзор основных изменений в новой форме 2-ТП Отходы читайте по этой ссылке.

Декларация по плате за НВОС – до 10 марта 2018 года. Напоминаем, что порядок и форма представления утверждены приказом Минприроды России от 9 января 2017 г. № 3. Данный отчет обязаны предоставлять юрлица и индивидуальные предприниматели, в процессе работы которых образуются отходы, а также деятельность которых оказывает отрицательное воздействие на окружающее. Исключение составляют объекты IV категории опасности, а именно обладающие одновременно следующими критериями:

• Объем выбросов в атмосферу из стационарных источников составляет не более 10 т ежегодно. Выбросы не содержат радиоактивные вещества и вещества I и II классов опасности;
• Не выполняются сбросы загрязняющих веществ в систему водоотведения и в окружающую среду;
• Проектная тепловая мощность энерго-, газо- или парооборудования на предприятии не превышает 2 Гкал/час;
• Оборудование используется в научно-исследовательских целях (организации опытного производства, НИИ, опытно-конструкторское бюро).

В декларации указывается расчет суммы платы, которую нужно внести в бюджет, за выбросы, сбросы и размещение отходов.

Отчет о выполнении нормативов ликвидации отходов от применения продукции – до 1 апреля 2018 года. Обязанность по выполнению нормативов утилизации и сдаче соответствующей отчетности установлена правительственным постановлением от 8 декабря 2015 г. № 1342.

Отчет о местах для сбора отходов, образующихся при использовании готовой продукции – до 1 апреля 2018 года. Данный отчет сдается при условии, если эти места организованы юрицами и индивидуальными предпринимателями, лицензированными на работу по обращению с отходами от использования товаров.

Мы надеемся, что данная информация поможет Вам подготовить и своевременно сдать все необходимые отчеты. Наши специалисты всегда готовы помочь Вам в подготовке любой экологической отчетности.

Бланки строгой отчетности для ИП в 2018 году

Проведение расчетов наличными денежными средствами требует обязательного применения контрольно-кассовых машин. Однако законодательство предусматривает, что в некоторых случаях кассовые чеки могут заменять бланки строгой отчетности (БСО) для ИП. Данные документы подтверждают факт получения наличных денежных средств.

Какие бывают бланки строгой отчетности

Формы БСО утверждаются уполномоченной комиссией Министерства финансов РФ на основании представления образцов заинтересованными министерствами, ведомствами, а также организациями.

В 2018 году действуют такие бланки строгой отчетности:

• Квитанции.
• Проездные документы, в том числе абонементы и билеты.
• Талоны.
• Путевки.
• Наряды-заказы.

Данные бланки утверждаются для разных отраслей экономики и могут отличаться друг от друга в зависимости от вида деятельности.

На сегодняшний день существуют виды БСО, которые не утверждены на правительственном уровне, но могут использоваться при осуществлении расчетов. В таком случае предприниматель должен обеспечить их соответствие требованиям, в том числе по порядку учета, хранения и выдачи.

Здесь необходимо четко различать, что законодательство относит к БСО, а что нет. К примеру, квитанция признается бланком строгой отчетности во всех случаях, если соблюдены условия по обязательным реквизитам. При этом может быть использована как унифицированная форма, так и разработанная предпринимателем самостоятельно.

В то же время ошибочно считается, что товарный чек – бланк строгой отчетности. Но это не так: данный документ имеет произвольную форму и не имеет обязательных для указания реквизитов

Где взять бланки

Изготовление бланков строгой отчетности является обязанностью предпринимателя (все обязанности здесь), их применяющего. Причем в законодательстве содержатся определенные противоречия относительно того, где могут быть напечатаны бланки.

Так, в отдельных нормативных актах содержится указание, что данные бланки изготавливаются только типографским способом в организациях, имеющих лицензию на изготовление защищенной от подделки полиграфической продукции. Однако далеко не все формы БСО предполагают наличие различных степеней защиты, в результате чего их изготовление возможно на любых печатных устройствах. И на практике ситуация такова, что некоторые предприниматели осуществляют изготовление бланков самостоятельно.

Для предпринимателей, изготавливающих БСО самостоятельно, часто возникает необходимость отстаивания своей точки зрения в судебном порядке. И арбитражная практика такова, что суды встают на сторону предпринимателей, но только в том случае, если при изготовлении документов соблюдены все условия, и бланки содержат все обязательные реквизиты. Отметим, что не допускается самостоятельное изготовление отдельных форм документов. Например, такой БСО, как трудовая книжка, изготавливается только типографским способом.

Какие реквизиты обязательны

Как было отмечено, все бланки строгой отчетности должны содержать определенные реквизиты, которые позволяют их идентифицировать.

Перечень реквизитов строго регламентирован законодательством, и любой бланк должен содержать их в обязательном порядке:

• наименование;
• номер документа, а также его серия;
• полное наименование ИП, номер свидетельства о регистрации, а также ИНН;
• адрес места нахождения ИП;
• вид или наименование услуг;
• единица услуг или товара;
• стоимость услуги или товара в денежном выражении;
• дата совершения платежа;
• указание должностного лица, осуществившего выдачу бланка.

Отметим, что некоторые обязательные реквизиты могут не применяться для отдельных утвержденных форм документов.

Отметим, что данные требования к бланкам строгой отчетности (БСО) применяются не всегда, поэтому возможность самостоятельного изготовления сохраняется, главное – учесть все необходимые реквизиты. Причем, если создается бланк не регламентированной формы, то расположение реквизитов носит произвольный характер, единственное, что необходимо, – обеспечить их удобочитаемость.

У многих начинающих предпринимателей часто возникает вопрос, кто может применять БСО, так как для многих такой вариант документирования весьма привлекателен. Согласно законодательству, применение БСО не зависит от вида налогообложения, на котором находится предприниматель. Но при этом есть определенные условия: вид деятельности должен быть связан с оказанием услуг, и потребителями услуг должны быть физические лица.

Журнал регистрации

Использование бланков строгой отчетности накладывает на предпринимателя ряд обязанностей: в частности, ему потребуется журнал регистрации бланков строгой отчетности, где будет отмечаться все движение данных документов. Данный журнал оформляется в произвольной форме, но его содержание должно давать объективную информацию об используемых предпринимателем бланках.

ИП должен назначить ответственное лицо, на которое возлагается регистрация бланков строгой отчетности, а также их учет, прием и выдача.

Кроме того, предпринимателю необходимо проводить периодическую проверку наличия бланков и условий их хранения.

Проверка БСО может осуществляться и налоговыми органами в процессе контроля деятельности предпринимателя. За нарушения порядка их выдачи клиентам Кодексом об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа. Поэтому правила заполнения БСО должны быть доведены до каждого сотрудника, принимающего наличные денежные средства от клиентов.

БСО при ЕНВД и УСН

Как было уже отмечено, применение БСО не зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель. Даже специальные налоговые режимы не освобождают предпринимателя от применения данных бланков.

Так же ошибочно мнение о том, что выдача БСО при УСН невозможна. Бланки строгой отчетности выдаются и предпринимателями на упрощенке, но только при соблюдении двух условий, обозначенных выше

Правила заполнения

Отметим еще, что заполнение бланков строгой отчетности ИП осуществляется в том же порядке, что и юридическими лицами. Никаких отличий нет и по сфере использования документов.

Как правило, никаких сложностей с их применением не возникает, и даже специалисты налоговых служб отмечают, что в этом вопросе замечания бывают крайне редко. Однако, для всех предпринимателей не будет лишним изучить Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.