Единый социальный налог 2018 сколько процентов

Содержание:

Единый социальный налог (ЕСН) при ОСН и УСН

Наше государство старается защитить права работающего населения, вводя для работодателей различные взносы. Если организация имеет сотрудников, значит, она обязана за них полностью отвечать, уплачивать обязательные взносы в разные фонды.

Одним из таких налогов является единый социальный налог – ЕСН. Разберемся, что значит данный налог для сотрудников компании, для работодателей и какова его ставка.

Понятие ЕСН

С этим налогом знакомо всё работающее население страны, коммерческие и бюджетные организации. Установив такой взнос, государство реализовывало право трудящегося население страны на бесплатную медицинскую помощь в государственных медицинских учреждениях, обеспечивало работающему населению пенсию и предоставляет социальные льготы. Выплаты по данному налогу составляли 26–30 процентов от заработной платы. Но Правительство России в 2010 году отменило данный налог.

Вместо него стали действовать три разных страховых налога – Пенсионный, мед. страх и соц. страх.

Правительство планирует вернуть единый социальный налог. Если данный взнос будет возвращен, это позволит упростить правила его уплаты. Также это позволит снизить количество проверок. Власти надеются с помощью введённого налога увеличить поступления в казну от тех граждан страны, которые так или иначе пытались уклониться от уплаты налогов.

Кто является налогоплательщиками ЕСН

Плательщиками данного налога останутся те участники рынка, которые уплачивали взносы в ПФС, мед. страх, ФСС:

Юр. лица, которые производят выплаты физическим лицам.
Предприниматели, которые имеют наемных сотрудников.
Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Таким образом, налогоплательщиками являются все коммерческие и государственные организации. Если это ИП без работников, значит, он уплачивает взнос за себя.

Что является объектом налогообложения

Для того чтобы уплачивать данный налог государству, нужно на основании ст. 235 НК производить выплаты или другие вознаграждения физическим лицам, которые осуществляются на основании трудовых договоров или гражданско-правовых.

Если человек выполнил какую-либо работу или услугу на основании договора, авторского договора и получил за свою работу вознаграждение или заработною плату, то работодатель перечисляет за него социальный налог.

Облагается данным налогом деятельность предпринимателей, фермерских хозяйств, которые, учитывая режим налогообложения, производят расчет налога.

Не облагаются социальным налогов следующие выплаты:

Которые производились в рамках правовых договоров при переходе прав собственности имущества.
Начисленные в пользу иностранных граждан или ЛБГ, заключенные с обособленным подразделением Российской организации по трудовым договорам.

Юр. лица и коммерсанты производят за наемных сотрудников выплаты, объектом обложения которых является зарплата или иное вознаграждение.

Адвокаты и нотариусы, главы фермерских хозяйств уплачивают данный налог при расчете доходы минус расходы.

В зависимости от режима налогообложения могут производится разные расчеты. Например, единый налог при ОСНО рассчитывается по общим правилам для данной системы.

Как определяется налоговая база

Для того чтобы определить налоговую базу, нужно учитывать любые выплаты и вознаграждения, которые производились работникам. Так формируется налоговая база.

Работодатели выплачивают данный налог, исходя от выплат на основании трудовых и правовых договоров. Налоговая ставка устанавливается на основании ст. 241 НК – максимальная составляла 26% при налоговой базе менее 300 тыс. рублей. Если доход выше, значит, нужно прибивать еще один процент. Данная ставка распределялась следующим образом:

В федеральный бюджет уходило 20 %.
Соц. страх забирал 2,9 %.
Федеральный фонд мед. страха – 1,1 %.
Региональный мед. страх – 2 %.

Базы и ставки могут меняться. В данный момент совокупный ЕСН налог составляет 30%, но для некоторых налогоплательщиков устанавливается пониженный тариф в 26%.

Как рассчитать налог

Чтобы произвести расчет, нужно знать налоговую базу, имеет ли плательщик сниженный тариф или платит на общих основаниях. Например, единый налог при УСН может считаться по сниженным тарифам в 26 процентов.

В зависимости от того, какой режим использует компания, производится расчет. Если это упрощенец с доходами, то расчет берется из основной его прибыли. Если же режим УСН доход минус расход, значит, расчёт берется из разницы.

Также расчет налога может меняться, это зависит от годового дохода коммерсанта и отчислений по налогам, имеющим определенный придел.

Ставка соц. налога меняется от суммы начисления, то есть он снижается при достижении определенного лимита. Каждый год меняется ставка и лимит. Поэтому произвести расчет нужно исходя из полученной суммы предпринимателя. Организации необходимо смотреть, сколько производилось начислений и не достигла ли выплаченная сумма определенного лимита.

Оплата единого налога — 2019

Оплата единого налога — 2019: сколько платить и когда? Рассмотрим подробнее с конкретными датами. Читайте также Налоги на зарплату — 2019.

Сколько платить единый налог в 2019 году?

Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2018 (для предыдущего года — Ставка единого налога — 2019). Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до 192,10 грн., и для второй — до 834,60 грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.

Срок уплаты единого налога — 2019

Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца.

Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на Рабочие дни — 2019, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на предыдущий рабочий день.

Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц 2019 года: 18 января, 20 февраля, 20 марта, 19 апреля, 20 мая, 19 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 18 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала.

Т.е. это по 19 февраля 2019 за последний квартал 2018 г, и за четыре квартала 2019 года соответственно 20 мая, 19 августа, 19 ноября 2019 и 19 февраля 2020 года.

Скачайте Календарь предпринимателя [отчетнoсть, уплата налогов . ]

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Смотрите еще по теме Оплата единого налога :

Ставка ЕСН в 2019 году: размер налога

Единый социальный налог делает доступными для всех трудоустроенных граждан, которым платится зарплата в любых организациях, в том числе и в бюджетных, на предприятиях всех форм собственности, не исключая индивидуальное предпринимательство с наемными работниками и без них, госпенсию, различные социальные выплаты и некоторую помощь в ряде медицинских учреждений.

Его история была долгой и тернистой – то это был самостоятельный, то консолидированный налог. Но, как и все прочие объекты НК РФ, он ежегодно традиционно старается примерить какую-то новую обновку.

Во-первых, чтобы бухгалтерам жизнь не казалась скучной, а во-вторых, чтобы как-то разумнее перераспределять средства между статьями федерального бюджета и спецфондов. Причем, объективно, второй тезис, как правило, выглядит далеко не так убедительно, как первый…

Но, хоть шутить на тему налоговой политики России можно бесконечно, пожалуй, стоит расставить заранее все точки над «i» по вопросу грядущих изменений ЕСН в 2019-м и того, что с ним уже случилось в актуальном текущем году, так как оба эти периода, конечно же, предельно взаимосвязаны.

Ведь, действительно, этот налог давно заслужил славу одного из самых неприятных для отечественного бизнеса, и любые изменения в нем, как правило, режут балансы предприятий «по живому».

Состоится ли полный возврат к ЕСН?

Для начала, стоит вспомнить саму суть данного налога, что особенно будет полезно новичкам в бухгалтерском деле, ведь таким образом будет легче понять, что собой представляет ЕСН сейчас.

Дело в том, что принципиально именно такого налога сейчас не существует: с 2001 по 2010 год все предприятия России были плательщиками Единого социального налога, но затем его упразднили, раздробив на привычные ПФР, ФОМС и ФСС.

Хотя, по инерции, конечно же, все так и продолжают считать его суммарную ставку, чтобы определить общую зарплатную нагрузку для бизнеса, да, и название это за группой соответствующих налогов закрепилось прочно и, похоже, надолго.

В 2015-м снова заговорили о том, что можно реанимировать привычный всем ЕСН, правда, кабминовские источники называли данную возможность реальной лишь в том случае, если будет отменена накопительная часть пенсии, в принципе.

Другие публикации: Статья защита прав потребителей возврат денег

При этом ставку налога, понижать и не думают, что уже вносит некую пикантность в обсуждение данного вопроса. Но, так как пока никто о столь революционных изменениях и не заикается – накопительные части лишь перманентно «морозят» уже который год, — говорить и о полном возврате к ЕСН не приходится.

Плательщиками признаются все организации и индивидуальные предприниматели, которые работают с наемными сотрудниками и выплачивают им вознаграждение за труд и иные выплаты, конкретный перечень которых можно найти в соответствующем законе.

Также к ним относятся и физические лица, которые, хоть и не зарегистрированы, как индивидуальные предприниматели, но, по каким-либо причинам осуществляющие выплату упомянутого вознаграждения другим лицам. Отдельный случай – самозанятые плательщики, которые в пользу физлиц отчислений никаких не делают.

Они платят «за себя», но исключениями среди них являются лица, подпадающие под воинский призыв, осуществляющие уход за ребенком до полутора лет (только один из родителей), за ребенком-инвалидом, за инвалидом 1 группы или пожилым восьмидесятилетним человеком, супруги воинов-контрактников, дипработников и в случае отдельных льгот работникам адвокатской сферы.

Самозанятые, кстати, платят с минимальной зарплаты, исходя из ее установленного на начало такого периода размера.

Базой же для обложения ЕСН считаются все доходы лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков страховых взносов, начисленные и выплаченные в рамках реализации трудовых взаимоотношений, а также по гражданско-правовым договорам, по которым конкретный человек получает вознаграждение за оказание услуг или выполнение определенных работ.

Также следует платить составляющие Единого социального налога при выплате гонораров по договору авторского права, по соглашениям об их отчуждении, отторжении лицензий, при выплате вознаграждений организациями, коллективно управляющими данными правами и т.д.

Не включается в базу налогообложения, что ожидаемо, все, с чего нельзя выплатить страховые социальные взносы, например, материальная помощь, различные компенсации, пособия и прочее.

Начисление производится по факту в нужном месяце и в нем же возникают налоговые обязательства по ЕСН, а уплата их производится в следующем за ним, до 15 числа. Отчетный период принят по квартальной схеме нарастающего итога, и о его специфике подробнее — ниже.

Последние изменения

Ну, прежде всего, напомним, что с прошлого года контроль над начислением и уплатой страховых взносов осуществляет ФНС.

Администрирование персонифицированного учета по пенсионной программе так и осталось за ПФР, а ФСС контролирует и поступление, и расход фондов обязательного социального страхования от несчастных случаев, а также проверяет все соцвыплаты.

Что же касается конкретики цифр, вначале стоит обсудить граничные значения баз, ведь от размера вознаграждения очень сильно зависит, сколько налога со всего этого будет платиться, какого и будет ли, по сути, вообще.

Во-первых, по ПФР установлен порог в 1 021 000 руб. – выше этого значения налог платится по пониженной ставке, пока в 10%. Для ФСС эта же цифра составляет 815 000 руб. (доходы сверх этого ставкой не облагаются вовсе). А вот по медстрахованию никаких дополнительных ограничений никогда и не водилось – его платят независимо от суммы.

Общий суммарный тариф зафиксировался на уровне 34% (против прежних 30), из которых 2,9% идет на соцстрах, 26% – в ПФР, а 5,1% — в ФОМС.

Что касается отдельных категорий льготного налогообложения — вообще не платят ни в соцстрах, ни по медстрахованию, и только 20% по пенсионному предприятия и ИП на УСНО (конкретный разрешенный вид деятельности надо смотреть в ст.427 НКРФ):

индивидуальные предприниматели на ПСН;
аптечные организации и ИП на ЕНВД с аналогичным видом деятельности;
НКО на УСНО (научная, здравоохранительная, социальная, культурная и спортивная деятельность);
благотворительные организации на УСНО.

Остальной подробный перечень исключений и случаи отличающихся от стандартных ставок следует смотреть на официальном сайте ФСН.

Также есть отдельные перечисления в ПФР по лицам, занятым на особых, в том числе – вредных, видах работ, с перечнем которых и с соответствующими процентными ставками можно ознакомиться там же.

Самозанятые, в свою очередь, платят фиксированный размер взносов по пенсионному страхованию в размере 26 545 руб. (суммы доходов до 300 000 руб.) и плюс к нему 1% от суммы превышения фактического вознаграждения над этими тремя сотнями тысяч, если оно имело место быть.

Правда, для последнего случая существует граничный предел начисляемой и уплачиваемой суммы, приравненной к восьмикратному стандартному размеру выплат – 212 360 руб. ФОМС в 2018 году в обоих случаях самозанятыми особами платится одинаковым – по 5840 руб.

Единый социальный налог в 2019 году

Что касается отчетности, как и в 2018-м, согласно принятым годом ранее изменениям, в налоговую будет подаваться отдельный Единый расчет по страховым взносам, состоящий из трех разделов и включающий в себя информацию, которая ранее частично содержалась в 4-ФСС и РСВ (сдается до конца месяца, следующего за отчетным периодом).

Но, остались и прежние формы для подачи в ПФР (годовая персонификация СЗВ-Стаж – за 2018-й надо не забыть подать ее до 1 марта 2019-го, и СЗВ-М – до середины следующего за отчетным месяца), а также в ФСС (новая 4-ФСС – сдается до 20 числа месяца после отчетного квартала, если распечатка, и до 25-го – если отчетность электронная, а кол-во работников превышает 25 человек).

Непосредственно по цифрам, для самозанятых взносы в ФОМС составят 6884 руб., а в ПФР – 29 354 руб. (если меньше 300 000 руб.) и, аналогично, +1%, если свыше, но, не более 234 832 руб.

По тем же, кто уплачивает на общих основаниях (с оговоренными выше исключениями, подробнее о которых можно узнать на упомянутом ресурсе), в 2019 году к граничному значению базы начисления налога будет применяться уже коэффициент 2,1, а отчисления в ФОМС подрастут до 5,9.

Если же все-таки примут повышение ставки НДС, то ожидается, что существенно снизят и общий процент ЕСН, в частности — ставку ПФР.

Сколько составляют ставки Единого социального налога (ЕСН) в 2018 году?

Единый социальный налог начал применяться с 01.01.2001 года.

Главной целью его создателей было объединение в ЕСН всех основных социальных внебюджетных фондов, к которым относятся:

Пенсионный фонд.
Фонд обязательного медицинского страхования.
Фонд социального страхования.

Содержание

Не смотря на то, что правительством Российской Федерации было принято решение об отмене данного налога с 01.01.2010г., в настоящее время нашлись веские аргументы для его возврата.

Главными причинами возврата в 2018 году к данному налоговому режиму являются:

большая налоговая нагрузка на российский бизнес;
большое количество регулярных отчётов, которые необходимо подавать в разные инстанции;
большая нагрузка на бухгалтеров, которые вынуждены отдельно вести учёт по каждому из существующих социальных фондов и т. д.

Законные основания в РФ ↑

На территории Российской Федерации применение налогового режима ЕСН регламентируется гл. 24 Налогового кодекса. Единый социальный взнос является прямым и регулярным налогом.

Его должны начислять и платить все представители малого и среднего бизнеса, которые задействуют труд наёмных работников, либо выплачивают гражданам различные вознаграждения.

ЕСН заменил многие страховые взносы, которые российские компании, а также индивидуальные предприниматели перечисляли в различные государственные фонды (внебюджетные).

Сколько процентов в 2018 году ↑

Правительством Российской Федерации принято решение не только вернуть режим единый социальный налог.

В соответствии с российским законодательством в 2018 году будут увеличен размер ЕСН в 2018 году в бюджетных учреждениях, а также коммерческих организациях.

Видео: тарифы страховых взносов

В настоящее время запланированы следующие изменения:

Для всех российских налогоплательщиков поднять ставку с 30 % до 34 %.
Для льготных категорий увеличить процентную ставку с 20 % до 26 %.

Такое повышение не слишком обрадовало представителей малого и среднего бизнеса.

Многие аналитики предполагают, что уже с 2018 года будет увеличено количество компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих теневые схемы при расчёте со своими наёмными работниками.

Также ожидается резкое сокращение количества штатных единиц на многих предприятиях. Многие руководители будут использовать труд работников без их документального оформления.

Единый социальный налог включает в себя ставку Пенсионного фонда Российской Федерации, составляющую 22 %.

Действующим Федеральным законом № 212 – Ф3 ст. 57 установлено, что некоторые индивидуальные предприниматели, пользующиеся льготами, уже в 2018 году, в составе ЕСН будут уплачивать только 26 % в ПФ (до повышения процентных ставок они перечисляли 20 %).

Все перечисленные в Пенсионный фонд денежные средства идут:

на выплату пенсий действующим российским пенсионерам;
на формирование пенсий будущим пенсионерам.

Единый социальный налог включает в себя ставку фонда Социального страхования, составляющую 2,9 %.

Главной целью данного социального взноса является формирование финансовой базы для начисления и выплаты пособий для социально незащищённых слоёв населения, проживающего на территории Российской Федерации.

Другие публикации: Как заполняется заявление об увольнении

Единый социальный налог включает в себя ставку фонда обязательного Медицинского страхования, составляющую 5,1 %.

Данный фонд страхования был создан для оказания бесплатной медицинской помощи российским гражданам.

Все перечисленные налогоплательщиками денежные средства получает непосредственно Федеральный фонд, который впоследствии и занимается их перераспределением.

Все о льготах по земельному налогу инвалидам 2 группы в Москве смотрите здесь.

В 2018 году уплачивать ЕСН должны будут все представители среднего и малого бизнеса, которые используют труд наёмных работников и перечисляют денежные средства в соответствующие внебюджетные фонды.

В категорию плательщиков единого социального налога включаются:

Коммерческие организации, независимо от формы собственности.
Индивидуальные предприниматели.
Самозанятые российские граждане.
Корпоративные образования и т. д.

Для исчисления ЕСН в первую очередь необходимо определить налоговую базу. Действующим на территории Российской Федерации законодательством устанавливается порядок формирования налоговой базы по единому социальному налогу.

Для юридических лиц (ООО)

Чтобы работодателям начислить свои обязательства по ЕСН, им необходимо определить какие выплаты можно применять при определении налоговой базы, а какие нет:

Все работодатели (юридические лица), при определении налоговой базы отчетного периода, должны учитывать начисленные доходы своим сотрудникам, как в денежной, так и в натуральной форме.

При этом стоит отметить, что налоговая база определяется отдельно по каждому сотруднику, на протяжении всего срока действия трудового договора.

Для исчисления ЕСН индивидуальным предпринимателям в первую очередь необходимо определить налоговую базу.

Для этого следует суммировать все полученные доходы в отчётном периоде:

доходы, полученные при реализации продукции;
доходы, полученные при оказании услуг, выполнении работ и т. д.

Из общей суммы доходов необходимо отнять документально подтверждённые расходы, понесённые в этом же периоде.

Для индивидуальных предпринимателей также установлен фиксированный платёж по налогу ЕСН на 2018 год.

При этом такая категория налогоплательщиков обязана применять при исчислении единого социального налога дополнительную процентную ставку в размере 10 % (если совокупный доход превысит установленный лимит 300 000,00 рублей).

Как рассчитать (формула)

Для того чтобы рассчитать единый социальный налог бухгалтерам коммерческих предприятий необходимо будет воспользоваться следующей формулой:

где ЕСН – единый социальный налог, подлежащий уплате;
ОЗП – основанная заработная плата сотруднику;
ДВ – дополнительные выплаты;
ПСН – процентная ставка налога.

Для того чтобы индивидуальным предпринимателям и самозанятым гражданам рассчитать единый социальный налог необходимо будет задействовать следующую формулу:

где ЕСН – единый социальный налог, подлежащий уплате;
ОЗП – основной доход, полученный в отчётном периоде;
ДД – дополнительный доход;
Р – расходы понесённые в отчётном периоде и подтверждённые документально;
ПСН – процентная ставка налога.

Для исчисления данного налога может пригодиться таблица, ставки ЕСН 2018 в которой указаны в соответствии с принятыми правительством РФ изменениями.

Основная категория налогоплательщиков будет применять ставку 34 % с суммы совокупного дохода не превышающей 624 000,00 рубля.

Если доход будет выше 624 000,00 рублей, то при исчислении ЕСН нужно будет доплатить 10 % с суммы превышения.

Пример 1

В коммерческой компании трудятся 10 сотрудников, которым установлены различные должностные оклады.

Для исчисления ЕСН (за месяц) необходимо определить налоговую базу по каждому сотруднику:
Директор – 25 000,00
Бухгалтер – 18 000,00
Водитель – 12 000,00
Кладовщик – 11 000,00
Продавец – 10 000,00
Продавец – 10 000,00
Продавец – 10 000,00
Продавец – 10 000,00
Грузчик – 8 000,00
Уборщица – 6 000,00

Дальше необходимо воспользоваться формулой ЕСН = (ОЗП + ДВ) х ПСН:

Директор – 25 000,00 х 34% = 8 500,00
Бухгалтер – 18 000,00 х 34% = 6 120,00
Водитель – 12 000,00 х 34% = 4 080,00
Кладовщик – 11 000,00 х 34% = 3 740,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Продавец – 10 000,00 х 34% = 3 400,00
Грузчик – 8 000,00 х 34% = 2 720,00
Уборщица – 6 000,00 х 34% = 2 040,00

Всего коммерческая организация должна перечислить ЕСН в сумме 40 800,00 рублей.

В 2018 году индивидуальные предприниматели, применяющие фиксированную ставку, должны исчислить и уплатить ЕСН в 2 этапа:

Все индивидуальные предприниматели, выбравшие любой налоговый режим, должны перечислить взносы по ЕСВ в фиксированной сумме — 20 727,53 рублей.
В том случае, когда совокупный доход индивидуального предпринимателя составил более 300 000,00 рублей, ему придётся дополнительно перечислить 10 % с суммы превышения.

Например, если доход ИП будет 827 000,00 рублей, то ему придётся помимо 20 727,53 руб. доплатить 52 700,00 руб. ((827 000,00 – 300 000,00) * 10%).

Индивидуальный предприниматель, пользующийся льготами, получил доход от реализации в сумме 1 500 000,00 рублей. В отчётном периоде он понёс расходов на сумму 1 214 000,00 рублей.

Положен ли налоговый вычет при покупке земельного участка? Смотрите здесь.

Все об авансовых платежах по земельному налогу для ИП читайте здесь.

Для исчисления ЕСН ему следует воспользоваться формулой ЕСН = (ОД + ДД) — Р) х ПСН:

ЕСН = (1 500 000,00 – 1 214 000,00) х 26%
ЕСН = 286 000,00 х 26%
ЕСН = 74 360,00 рублей.

Какие процентные ставки предусматривают на 2018 год? ↑

В 2018 году представителям среднего и малого бизнеса следует ожидать изменений в Федеральном российском законодательстве.

Новшества коснуться и порядка исчисления единого социального налога. Все категории налогоплательщиков должны будут уплачивать ЕСН по единой процентной ставке, составляющей 34 %.

В данный налог будут включаться начисления по следующим социальным фондам:

пенсионный фонд РФ – 26 %;
фонд Социального страхования – 2,9 %;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2,1 %;
территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 2,0 %.

Видео: пониженные тарифы страховых взносов при УСН

В 2018 году представители среднего и малого бизнеса должны задействовать новый налоговый режим ЕСН. Данный социальный налог, несмотря на увеличенную процентную ставку, обладает массой преимуществ.

Главным преимуществом ЕСН является сокращение количества отчётных форм, которые бухгалтерам ранее следовало заполнять по окончанию каждого отчётного периода.

При начислении своих обязательств по ЕСН, налогоплательщики должны использовать формулу, которая поможет правильно провести все расчёты.

Своевременное перечисление единого социального налога позволит исключить возможность административного и финансового взыскания, предусмотренного действующим на территории Российской Федерации законодательством.

ЕСН что это такое и кто платит?

ЕСН (Единственный Социальный налог) – что это такое? Казалось бы, с 2010 года данный вопрос не должен волновать граждан России. Но поскольку в следующем году он с большой долей вероятности может быть восстановлен, то стоит немного узнать о том, чем является единый социальный налог.

Что такое ЕСН. Немного истории

Социальный единый налог являлся федеральным налогом в России, который зачислялся в Федеральный бюджет. Как уже было сказано выше, он был отменен в 2010 году. Но налог сам по себе никуда не делся. Теперь он просто разделен на несколько частей. Сегодня резиденты Российской Федерации вместо ЕСН сплачивают деньги в Пенсионный Фонд, Фонд соцстрахования, Медицинский и другие.

Однако существует большая вероятность того, что вскоре единому социальному налогу дадут новую жизнь. Данная идея сегодня весьма активно обсуждается на самом высоком уровне власти и существует возможность возобновления ЕСН уже с января следующего года.

В свое время перед ЕСН стояла одна главная задача – объединить все налоговые выплаты, которые направлялись в социальные службы, в один налог. В свою очередь, главной задачей этих социальных служб, было заботиться о гражданах в том случае, если в этом возникнет необходимость.

Выплаты, составляющие социальный налог, предназначались трем службам:

Пенсионной;
Государственного страхования;
Медицинского страхования.

Несмотря на то, что сегодня данные выплаты заменены другими, многие современные экономисты и бухгалтера, и теперь используют данный термин при обработке социальных налогов. Все это входит в состав современного понятия ЕСН.

Кто платит ЕСН и сколько

Кто платит? Можно сказать, что практически все граждане страны. Так, это обязаны делать следующие налогоплательщики:

Организация, которая выплачивает заработную плату своим сотрудникам;
Индивидуальный предприниматель и его сотрудники;
Гражданин, который имеет частную практику;
Физическое лицо, не занимающееся индивидуальным предпринимательством, но начисляющее заработную плату сотрудникам или взаимодействующее с подрядчиком.

Ставка ЕСН в 2016 году составляет:

Для выплат в пенсионный фонд – двадцать три процента;
Медицинского страхования – 5,1 процента;
Страхования – три процента.

ЕСН для предпринимателей и ИП

То, сколько должны выплачивать фондам предприниматели, напрямую зависит от оплаты труда их сотрудников. Несколько иначе обстоят дела с иностранцами. Если они есть в штате предприятия, то налог тоже взимается. Однако сумма его меньше, поскольку в таком случае уплата единого налога производится только в Пенсионный фонд. Совсем иная ситуация, когда иностранцы работают по договору, срок действия которого не превышает половины года. Тогда за них вообще не нужно вносить средств в фонды.

Кроме этого, в расчет ЕСН для предпринимателей входят также деньги, которые уплачиваются в страховой фонд. В этом случае ставка напрямую зависит от условий труда. Чем они хуже, тем выше вероятность несчастного случая и тем больше ставка. Последняя может колебаться от 0,2 процента до 8,5 процента.

Другие публикации: В какой срок рассматривается заявление о разводе

Индивидуальный предприниматель должен обязательно производить выплаты в два фонда: медицинский и пенсионный. Производить внесение средств в страховой фонд или нет – личный выбор каждого ИП. Понять, сколько денег должен вносить ИП, поможет следующая таблица:

ЕСН 2019: размер ставки, сколько процентов составляет налог для ИП

Опубликовал: admin в Что нас ждет в 2019 году 03.10.2018 Комментарии к записи ЕСН 2019: размер ставки, сколько процентов составляет налог для ИП отключены 37 Просмотров

Ставка ЕСН в 2019 году: размер налога

Состоится ли полный возврат к ЕСН?

Последние изменения

индивидуальные предприниматели на ПСН;
аптечные организации и ИП на ЕНВД с аналогичным видом деятельности;
НКО на УСНО (научная, здравоохранительная, социальная, культурная и спортивная деятельность);
благотворительные организации на УСНО.

Центр права

Юридический портал

Единый социальный налог 2018 сколько процентов