Расчет пособия временной нетрудоспособности 2012

Расчет больничного листа в 2018 и 2018 году

Расчет больничного листа в 2018 и 2018 году: детальный порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности, определение страхового стажа, дневного пособия, минимальное и максимальное пособие Оперативно и правильно посчитать сумму пособия по нетрудосопособности вы можете с помощью Программы Главбух —сервиса по расчету и оформлению выплат работникам. Достаточно ввести данные с больничного листа. Весь расчет программа сделает сама.

1. итоговую сумму оплаты больничного листа.
2. предельный размер пособия;
3. расчетный период;
4. заработок сотрудника за расчетный период;
5. средний дневной заработок сотрудника;
6. страховой стаж сотрудника;

Такой порядок расчета применяйте вне зависимости от причины нетрудоспособности (болезнь самого сотрудника, члена его семьи, бытовая травма, несчастный случай на производстве и т. д.). Также не имеет значения применяемая система налогообложения.

Расчет больничного листа в 2018 и 2018 году ведется вне зависимости от этой системы.

Расчетный период – это промежуток времени, за который следует посчитать заработок сотрудника. Расчетный период при выплате больничного пособия — два календарных года, предшествующих году начала болезни или иного страхового случая. При этом длительность расчетного периода всегда составляет 730 дней, какие-либо дни из расчета не исключаются.

Об этом сказано в частях 1 и 3 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Пример 1 Расчетный период Водитель Ю.И.

Колесов болел в 2018 году дважды.

Первый раз – с 15 по 28 февраля 2018 года.

Второй раз – с 30 декабря 2018 года по 10 января 2018 года.

И в первом, и во втором случае бухгалтер, для расчета больничного листа, учитывал заработок за расчетный период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. Возможна ситуация, когда в расчетном периоде или в одном из годов расчетного периода сотрудник находился в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком.

В таком случае сотрудник может заменить эти годы из расчетного периода на другие предшествующие календарные годы (или год), если это приведет к увеличению размера пособия. Для этого сотрудник должен представить работодателю заявление.

Об этом сказано в части 1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ. В заработок включите все выплаты за расчетный период, с которых платили взносы в ФСС России (ч.

2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ, п. 2 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375 ). Соответственно, все выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, надо исключить из общей суммы заработка сотрудника за расчетный период (ч. 2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ ). В частности, это:

1. материальная помощь, не превышающая 4000 руб. в год на одного человека.
2. законодательно установленные компенсационные выплаты сотрудникам;
3. государственные пособия;

Выплаты в каждом из годов расчетного периода учитывайте в пределах облагаемого страховыми взносами лимита.

Такая максимальная величина в каждом конкретном году своя. Так, например, такой лимит составлял: Это же ограничение при расчете больничного листа должны учитывать и работодатели, применяющие специальные режимы налогообложения (ч.

1 ст. 2 Закона от 8 декабря 2010 г. № 343-ФЗ, п. 5 письма ФСС России от 14 декабря 2010 г. № 02-03-17/05-13765). Ведь они определяют сумму заработка за расчетный период в том же порядке, что и организации на общей системе налогообложения.

Если в каком-то году суммарный заработок превысил лимит страховых выплат, то эту предельную величину и возьмите для расчета больничного. Все, что свыше, за этот год не учитывайте.

С 3 по 24 февраля 2014 года Беспалов был в отпуске.

За февраль ему начислили отпускные в сумме 10 000 руб. и зарплату за фактически отработанное время – 3000 руб. В марте 2014 года Беспалову была начислена доплата за работу в выходные дни в сумме 3182 руб.

С 18 по 22 мая 2018 года Беспалов болел, что подтверждено больничным листком. Расчетный период для начисления пособия – с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. При определении суммарного заработка бухгалтер учел все выплаты и доплаты, которые облагаются взносами в ФСС России.

Таким образом, заработок Беспалова за расчетный период для целей расчета больничного пособия составляет:

1. в 2015 году: 15 000 руб. × 12 мес. = 180 000 руб.;
2. в 2014 году: 15 000 руб. × 11 мес. + 10 000 руб. + 3000 руб. + 3182 руб. = 181 182 руб.

1. за 2015 год не превышает лимит в 670 000 руб. (180 000 руб. 670 000 руб.);
2. за 2014 год не превышает лимит в 624 000 руб.

   (181 182 руб. 624 000 руб.).

Пример 3 Заработок за расчетный период Изменим условия примера 2. Предположим, что Беспалов был на больничном с 18 по 22 мая 2018 года.

Расчетный период для больничного — 2015 и 2018 годы.

Заработок в расчетном периоде — 200 000 руб. — за 2015 год, 250 000 руб. — за 2018 год.

Обе суммы укладываются в лимит (670 000 руб. и 718 000 руб. соответственно). Поэтому при начислении пособия бухгалтер учтет всю сумму заработка – 450 000 руб.

(200 000 руб. + 250 000 руб.). Рассчитывайте в таком порядке средний дневной заработок любых сотрудников, в том числе тех, которым установлены неполная рабочая неделя, неполный рабочий день или суммированный учет рабочего времени (п. 16 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г.

№ 375 ). Пример 4 Средний дневной заработок Сотрудник организации А.С. Кондратьев болел с 9 по 16 февраля 2018 года. В расчетный период вошли 2014 и 2015 годы.

За это время сотруднику было начислено 365 000 руб. Расчетный период Кондратьев отработал полностью. Пример 5 Средний дневной заработок Изменим условия примера 4.

Допустим, Кондратьев болел с 9 по 16 февраля 2018 года.

Расчетный период — 2015-2018 годы.

Несмотря на то, что 2018 год — високосный, количество дней в расчетном периоде 2015-2018 считается таким же, как в 2014-2015 годах — 730 дней. И если заработок в расчетном периоде остался на уровне 365 000 руб. средний дневной заработок — 500 руб.

(365 000 руб. 730 дн.). В 2018 году для расчета нужно брать заработок за 2014 и 2015 годы.

Максимальная сумма выплат, которые можно учесть, составит 1 294 000 руб.

(624 000 + 670 000). Заменить годы в расчетном периоде можно в том случае, если в 2014 или 2015 годах был декретный или детский отпуск. Пример 6 Сотрудница ООО «Пионер» Свиридова И.С.

болела с 17 по 23 марта 2018 года включительно (всего семь календарных дней).

Общий страховой стаж Свиридовой — 7 лет. Значит, ей полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка.

Посчитаем его величину. По умолчанию расчетный период — 2014—2015 годы. Однако весь 2014 год Свиридова была в декрете, из которого вышла в январе 2015 года.

Поэтому она попросила заменить ей при расчете больничных 2014 год на 2013-й, что ей выгоднее.

При этом в любом случае делить заработок нужно на 730. В 2013 году Свиридовой начислили 570 000 руб.

что больше лимита в 568 000 руб. который действовал в 2013 году. В 2015 году она заработала 766 818,18 руб.

что также больше лимита в 670 000 руб.

Значит, в расчет нужно взять 568 000 и 670 000 руб. ведь взносы в ФСС РФ были уплачены только с этих сумм.

Пример 7 Изменим условия примера 6.

Предположим, Свиридова И.С. болела с 17 по 23 марта 2018 года.

В декабре 2018 года Свиридова вышла из отпуска по уходу за ребенком. Большую часть 2015 года Свиридова не работала из-за декретного и детского отпуска.

Расчетный период — 2015-2018 год сотрудница попросила заменить на 2013 и 2014 годы. Заработок в 2013 году — 570 000 руб. заработок в 2014 году — 630 000 руб.

Но учесть для больничных можно только 528 000 руб.

и 624 000 руб. соответственно. Поэтому сумму пособия рассчитали так: (568 000 + 624 000).

730 дн. × 80% × 7 дн. = 8837,26 руб. Размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника, то есть от того, сколько лет он проработал (ст. 7 Закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ ). Страховой стаж определяйте на день наступления временной нетрудоспособности (п.

7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91 ).

1. работы по трудовому договору;
2. военной и иной службы, поименованной в Законе от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 ;
3. государственной гражданской или муниципальной службы;
4. периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Понятие «периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал социальному страхованию» расшифровано в приказе Минздравсоцразвития России от 6 февраля 2007 г. № 91. Это, в частности, периоды:

1. деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
2. работы в колхозе или в производственном кооперативе после 1 января 2001 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, а также периоды до 1 января 2001 года.
3. работы адвокатом после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;

Расчет больничного листа ведите исходя из заработка сотрудника за расчетный период.

При этом сумма годового заработка для расчета пособия не должна превышать предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС России. То есть если годовой заработок сотрудника больше предельной величины базы, рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы за соответствующий год.

Таким образом, максимальный средний дневной заработок при расчете больничного пособия в 2018 году не должен превышать 1772,60 руб.

((624 000 руб. + 670 000 руб.). 730 дн.)). Максимальный средний дневной заработок при расчете больничного пособия в 2018 году не должен превышать 1901,37 руб.

((670 000 руб. + 718 000 руб.). 730 дн.)). Если сотрудник в течение года работает в одной организации, но в разных ее обособленных подразделениях, при расчете базы для начисления пособия учитывайте все выплаты в его пользу в целом по организации. Если выплаты за год превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов (624 000 руб.

– в 2014 году, 670 000 руб. – в 2015 году, 718 000 руб. – в 2018 году), рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы. Такой вывод есть в письме Минтруда России от 26 февраля 2013 г.

№ 17-3/326 . Исключением является ситуация, когда в расчетном периоде сотрудник трудился у нескольких работодателей и у каждого из них получает пособие. Каждая организация или предприниматель рассчитывает пособие-2018 исходя из заработка, не превышающего 624 000 руб. за 2014 год и 670 000 руб. за 2015 год (670 000 руб.

за 2015 год и 718 000 руб. за 2018 год для больничных — 2018). Таким образом, за 2018 год от нескольких работодателей сотрудник суммировано может получить пособие, рассчитанное с заработка, превышающего и 670 000 руб.

за 2015 год и 718 000 руб. за 2018 год. Помимо максимального предела заработка есть минимальный размер среднего дневного заработка для расчета больничного пособия. Применяйте минимальный размер:

1. если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка;
2. если заработок сотрудника за месяц оказался меньше МРОТ, установленного на дату открытия больничного листка.

В таком случае минимальный среднемесячный заработок за расчетный период принимайте равным 1 МРОТ.

А заработок за расчетный период (24 месяца) рассчитайте по формуле: Сумма пособия не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из минимального заработка (ч.

1.1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г.

№ 255-ФЗ ). Однако про районный коэффициент в этой норме закона ничего не сказано. С 1 января 2018 года МРОТ — 6204 руб.

с 1 июля 2018 года — 7500 руб. Поэтому дневной минимум с января 2018 года —203,97 руб. (6204 руб. × 24 мес. 730 дн.), с июля 2018 года — 246,58 руб.

(7500руб. × 24 мес. 730 дн.).

Вот с этим показателем и сравнивайте фактический дневной заработок сотрудника. Предположим, окажется, что фактический заработок меньше минимального. Тогда в расчет вы возьмете второй.

И вот тогда конечный результат уже умножьте на районный коэффициент.

Именно так сказано в пункте 11.1 Положения № 375.

Пример 8 Сотрудник ООО «Пионер» Титов Е. С. принес больничный лист на срок с 20 по 26 марта 2018 года включительно (всего семь календарных дней).

Стаж работника на момент заболевания больше шести месяцев, но меньше пяти лет. Поэтому работнику полагается пособие в размере 60 процентов среднего заработка. Расчетный период — 2014 — 2015 годы.

Сотрудник трудится полный рабочий день, компания находится в Бурятии, где установлен районный коэффициент в размере 1,3. За расчетный период Титов заработал 96 113,96 руб.

В пересчете на день это составит 131,66 руб. (96 113,96 руб. 730 дн.). Это меньше 203,97 руб.

Значит, размер больничных составит: 203,97 руб.

× 60% × 7 дн. × 1,3 = 1113,68 руб. Предположим, что Титов заработал 149 532,21 руб. В пересчете на день это составит 204,84 руб.

(149 532,21. 730 дн.). Это больше 203,97 руб.

Значит, размер больничных составит: 204,84 руб. × 60% × 7 дн. = 860,33 руб. После того как вы узнали предельный размер заработка, рассчитали средний дневной заработок, а также определили, какой процент от него полагается сотруднику, рассчитайте итоговую сумму больничного пособия. Итоговая сумма пособия зависит от страхового стажа сотрудника.

Иванова проработала в организации больше двух лет. В расчетный период для оплаты больничного входит период работы с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.

Сумма дохода сотрудницы за 2014 год не превышает предельного размера (624 000 руб.). За 2015 год заработок Ивановой также не превышает предельного размера (670 000 руб.). Поэтому средний дневной заработок для начисления пособия бухгалтер определил, исходя из фактически начисленных сумм: (240 000 руб.

+ 300 000 руб.). 730 дн. = 739,73 руб./дн. Иванова болела пять дней в 2018 году. Расчетный период — 2015-2018 годы.

Заработок в 2015 году — 300 000 руб. в 2018 году — 350 000 руб. Доходы не превышают максимальные (670 000 и 718 000 руб.

соответственно). Поэтому средний дневной заработок — 890,41 руб ((300 000 руб. + 350 000 руб.). 730 дн.). Тогда больничное пособие — 4452,05 руб.

(890,41 руб./дн. × 100 % × 5 дн.).

Работодатель должен оплатить весь период болезни уволившегося работника. Частая ошибка: в организации оплачивают больничный бывшим работникам исходя из их стажа.

И только в пределах 30 дней после увольнения. А надо все наоборот. Если бывший сотрудник заболел в течение 30 календарных дней с момента увольнения, оплатить ему нужно весь период болезни (п.

2 ст. 5 Закона № 255-ФЗ ). Даже если он заболел на 30-й день. При этом размер пособия бывшему работнику составляет 60 процентов от его заработка независимо от стажа (п.

2 ст. 7 Закона № 255-ФЗ ). Посчитаем размер пособия.

Расчетный период — 2014 — 2015 годы. Стаж работника более 10 лет, однако все равно сумма пособия не превысит 60 процентов его среднего заработка. Петров за 2014 год заработал 780 013,15 руб.

а за 2015 год — 852 746,88 руб. что больше лимитов на 2014 и 2015 годы. Значит, сумма пособия будет равна: (624 000 + 670 000).

730 дн. × 60% × 7 дн. = 7444,93 руб.

Петров уволился 24 февраля 2018 года, а 20 марта заболел (больничный на 7 календарных дней). Заработок за 2015 год — 852 746,88 руб. за 2018 год — 700 000 руб. Первая сумма превышает лимит в 670 000 руб.

вторая меньше 718 000 руб. Поэтому пособие такое: Отметим, что пособие по временной нетрудоспособности назначают, только если заболел или получил травму сам уволившийся.

Приведем еще один пример расчета пособия по нетрудоспособности при увольнении. Пример 14 Петров С.А. был уволен из ООО «Вектор» по сокращению 23 июля 2018 года. 21 августа он заболел и находился на больничном 7 календарных дней.

После выздоровления он предъявил в ООО «Вектор» больничный лист, в котором по строке «Место работы» была указана бывшая компания работника. В этом случае оплате подлежит весь период болезни.

И не важно при этом, что Петров выздоровел уже после того, как истекло 30 календарных дней после его увольнения из организации.

Посчитаем размер пособия. Расчетный период — 2014 — 2015 годы. Сотрудник трудился полный рабочий день, районных коэффициентов в данной местности не установлено.

Стаж работника более 8 лет, однако все равно сумма пособия не превысит 60 процентов среднего заработка. Петров за 2014 год заработал 525 011,12 руб.

а за 2015 год — 568 324,22 руб. Обе эти суммы меньше лимитов в 624 000 руб. и 670 000 руб. соответственно.

Значит, сумма пособия будет равна: (525 011,12 + 568 324,22). 730 дн. × 60% × 7 дн. = 6290,42 руб. Петров уволен по сокращению 24 июля 2018 года.

21 августа он заболел и находился на больничном 7 календарных дней. Расчетный период — 2015 — 2018 годы. Заработок за 2015 год — 568 324,22 руб.

за 2018 год — 600 000 руб. Обе эти суммы меньше лимитов в 670 000 руб. и 718 000 руб. соответственно.

Значит, сумма пособия будет равна: (568 324,22 руб. + 600 000 руб.). 730 дн. × 60% × 7 дн. = 6721,87 руб. Страховой стаж программа считает сама: сервис включит все время работы сотрудника в компании (до даты начала болезни) и все прошлые периоды занятости из трудовой книжки.

Сотрудник принес больничный? Заходите в Программу Главбух на личную страницу работника, выбираете вкладку «Больничные» и указываете период болезни и номер больничного листа. Объяснение, как получилась такая сумма, вы найдете в расчетном лиске на личной странице сотрудника и в разделе «Зарплата».

Также подробно Программа Главбух объясняет каждую рассчитанную сумму. Программа Главбух позволяет оформить не только больничный по болезни сотрудника (код 01), но и по уходу за заболевшим ребенком или другим родственником (код 09).

Все так же просто: выбираете нужное основание для выплаты пособия и вводите данные с больничного листка.

В отчетный период закончится, Программа Главбух сформирует отчетность по взносам (формы 4-ФСС и РСВ-1) и перенесет информацию о больничном пособии в нужные строки форм расчетов.

Пособие по временной нетрудоспособности

В виде компенсации работнику заработка, который он потерял в результате заболевания или по другим соответствующим причинам, законодательством предусмотрено пособие по временной нетрудоспособности.

С начала 2018 года действуют новые правила начисления больничных.

Изменился расчетный период и средний заработок за день, а также минимальный и максимальный размер выплат по больничным листам.

Кто может получать пособие

Начисление пособия осуществляется при временной потере трудоспособности в соответствии с требованиями статьи 183 Трудового кодекса.

Право на его получение имеют застрахованные лица в таких случаях:

При потере воз в результате заболевания или травмы.

При необходимости ухаживать за больными близкими родственниками.

Карантина застрахованного лица и карантина его ребенка в возрасте до 7 лет, что посещает детский сад, или другого члена семьи, потерявшего дееспособность.

Осуществляется протезирование по медицинским показаниям в стационаре соответствующего заведения.

Профилактическое лечение в санаториях России после стационарного лечения, в соответствии с Федеральным законом №255 «Об обязательном социальном страховании».

При каких обстоятельствах выплачивается пособие по временной нетрудоспособности

Пособие по нетрудоспособности выплачивается если способность работать была потеряна в период работы, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней с момента прекращения трудовой деятельности или в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования.

Существует общее правило, по какому пособие выплачивается за весь период нетрудоспособности до дня ее восстановления или установления инвалидности.

Если застрахованное лицо признается инвалидом, ему выплачивается пособие не больше трех месяцев подряд или пяти месяцев в календарном году.

В случае, когда был заключен срочный договор на срок до полугода, а также если заболевание или травма случились в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается не больше чем за 75 календарных дней.

Больным туберкулезом в вышеперечисленных случаях пособие выплачивается до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности.

Пособие по временной потере способности работать в случае необходимости ухода за больным членом семьи, выплачивается за срок, определенный законом «Об обязательном социальном страховании» в статье 6 — https://zakonbase.ru/zakony/o-soc-strahovanii/.

Листок временной нетрудоспособности оформляется за весь период болезни в календарных днях, включая выходные и праздники.

С июля 2017 года медицинские учреждения по выбору пациента и с его письменного согласия могут выдавать больничный лист в электронном виде.

Его должен подписать лечащий врач и медучреждение, используя усиленную квалифицированную электронную подпись.

Выделяют еще два случая, когда выплачивается пособие по временной нетрудоспособности:

Касается ситуаций, когда вводился карантин. На выплату могут рассчитывать те, кто контактировал с инфекционным больным или сам является носителем вируса. Пособие выплачивается за весь период отстранения от работы в связи с карантином В случае, когда под карантин попали дети до 7 лет, что посещают детский сад или недееспособные члены семьи, пособие выплачивается их законным представителям за весь период карантина.

Второй случай — это протезирование по медицинским показателям в условиях стационара. Пособие должно быть выплачено за период освобождения от работы по этой причине. Время проезда к месту протезирования и обратно тоже включается.

Куда нужно обращаться за пособием

Пособие выплачивается работодателем по основному месту работы и по совместительству.

Обращаться за выплатой следует не позже 6 месяцев с момента восстановления трудоспособности или окончания периода освобождения от работы в случае ухода за больным членом семьи.

При наличии уважительных причин срок может быть продлен. Решение о продлении принимается территориальным органов ФСС России.

К уважительным причинам относят следующие:

1. Чрезвычайные, непредотвратимые обстоятельства.
2. Длительная временная нетрудоспособность из-за заболевания или травмы, продолжительностью больше 6 месяцев.
3. Смена места жительства, переезд в другой населенный пункт.
4. Вынужденный прогул по причине незаконного увольнения или отстранения от работы.
5. Тяжелое заболевание или смерть близкого родственника.
6. Иные причины, признанные уважительными в судебном порядке, если застрахованные лица обращались в суд.

Основанием для выплаты пособия по нетрудоспособности является больничный лист.

В случае, если человек работает у нескольких работодателей, необходимо выписать несколько больничных листов для каждого работодателя.

С выходом на работу после болезни сотрудник предъявляет больничный лист. Организация обязана осуществить начисление пособия в течение 10 календарных дней с момента обращения.

Пособие выплачивает работодатель в сроки, которые установлены для выплаты заработной платы.

В каком размере выплачивается пособие, зависит от среднего заработка за два календарных года, что предшествуют году наступления нетрудоспособности.

В расчет среднего заработка включаются только те суммы, на которые начислялись страховые взносы. К примеру, отпускные облагаются взносами, а на выплаты по гражданско-правовым договорам взносы в ФСС России не начисляются.

По общему правилу, размер пособия при потере трудоспособности через заболевания или травмы, при карантине, протезировании и долечивании в санаторно-курортных учреждениях после стационарного лечения зависит от страхового стажа:

1. Максимальный размер пособия — 100% среднего заработка, выплачивается застрахованному лицу, которое имеет страховой стаж 8 лет и больше.
2. Если человек имеет страховой стаж от 5 до 8 лет — выплачивается 80% среднего заработка.
3. Если страховой стаж до 5 лет — 60% среднего заработка.

В случае заболевания или травмы, что наступили в течение 30 календарных дней после прекращения работы по трудовому договору, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере 60% среднего заработка.

В случае необходимости ухода за больным ребенком, пособие по временной нетрудоспособности можно получить:

1. При амбулаторном лечении ребенка — за 10 календарных дней. Размер определяется в зависимости от продолжительности трудового стажа, а потом — 50% среднего заработка.
2. При стационарном лечении ребенка размер определяется в зависимости от того, сколько составляет страховой стаж застрахованного лица.

Стоит учитывать, что если трудовой стаж не больше 6 месяцев, то пособие выплачивается работнику в размере, что не превышает минимальную оплату труда за полный календарный месяц.

Ориентировочные сроки временной нетрудоспособности

Экспертиза временной нетрудоспособности проводится по «Инструкции о порядке и выдаче документов, удостоверяющих временную нетрудоспособность граждан».

Она утверждена в 1994 году Министерством здравоохранения и медицинской промышленности РФ и Фонда социального страхования РФ.

Экспертиза временной нетрудоспособности — это такой вид медицинской экспертизы, основная цель которой — оценить состояние здоровья пациента и возможность осуществления им профессиональной деятельности.

А также определить степень и сроки временной утраты трудоспособности, а в некоторых случаях — спрогнозировать дальнейшую трудовую деятельность.

Продолжительность временной нетрудоспособности зависит от того, как протекает заболевание, социальных условий, профессиональных требований.

Ориентировочные сроки временной нетрудоспособности — это период, на протяжении которого больные освобождаются от работы.

Данный период нужен для осуществления диагностических, лечебных и реабилитационных процедур с целью выздоровления и возврата к трудовой деятельности.

В тяжелых случаях больной направляется на медико-социальную экспертизу для рассмотрения вопроса о назначении инвалидности.

Ориентировочные сроки временной потери трудоспособности носят рекомендательный характер.

Несмотря на это, значительное увеличение или сокращение сроков временной потери способности работать, могут стать поводом для проведения экспертизы временной нетрудоспособности заведующим отделением клинико-экспертной комиссии с оценкой качества и эффективности медицинской помощи с целью принятия адекватных мер.

Специалистами разработаны рекомендации, где представлены ориентировочные сроки временной потери способности работать при наиболее распространенных патологиях и травмах.

Каждой нозологической форме болезни присвоено два кода. Один соответствует «Международной статистической классификации болезней и проблем, связанных со здоровьем» десятого пересмотра.

Второй — номеру строки статистической формы №16-ВН «Сведения о причинах временной нетрудоспособности».

При большинстве нозологических формах, ориентировочные сроки даются, учитывая особенности течения заболевания, степени или стадии болезни, вида лечения.

Рекомендации предназначены для руководителей лечебно-профилактических учреждений и лечащих врачей. Посмотреть детальную информацию можно по ссылке — https://rudoctor.net/medicine/bz-hw/med-xmgub/index.htm.

Расчет больничного листа в 2018 году

Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2018 году изменился. В 2018 году в расчетный период для пособий входят 2016 год и 2017 год. За 2016 год в расчет можно использовать суммы в пределах 718000 руб. За 2017 год — 755000 руб.

Максимальный среднедневной заработок для справки о временной нетрудоспособности рассчитывается так:

(718000 руб. + 755000 руб.) : 730 дн. = 2017,81 руб.

Число 730 в этой формуле не подлежит изменениям, это фиксированная величина, которая не зависит от того, выпадает на расчетный период високосный год или обычный.

Таким образом, максимальный среднедневной заработок для расчета по больничному листу в 2018 году равен 2017,81 руб.

С начала 2018 года МРОТ составляет 9489 руб. Среднемесячный заработок нужно сравнить с 9489 руб. В 2017 году МРОТ составлял 7800 руб. Поскольку МРОТ увеличен, минимальный размер пособия по больничному листу в 2018 году тоже вырос.

Среднедневной заработок можно рассчитать так:

9489 руб. ×24 мес. : 730 дн. = 311,97 руб.

Минимальный среднедневной заработок на 2018 год равен 311,97 руб.

Общий порядок расчета больничного листа

Чтобы рассчитать размер пособия по нетрудоспособности, сначала следует определить среднедневной заработок. Формула для расчета приведена в статье 14 Федерального закона № 255:

Выплаты, которые учитываются при определении размера пособия по временной нетрудоспособности нужно разделить на 730. Для расчета больничного, количество дней в году всегда равно 730.

Исключением является расчет декретного пособия, там количество дней может быть другим.

Затем следует рассчитать предельную базу для начисления взносов. Для расчета используются базовые величины за 2016 и 2017 года — это 718000 руб. и 755000 руб. В сумме получится 1473000 руб.

Далее нужно сравнить среднедневной заработок человека с минимальным, который равен 311,97 руб.

В случае, когда заработок получился ниже минимального, для расчета используют эту цифру. Если больше — считается от среднего заработка работника. Пособие по больничному вычисляется от той суммы, что больше.

После этого нужно посчитать размер пособия для работника за день. Для этого среднедневной заработок умножается на процент в зависимости от стажа сотрудника.

Чтобы рассчитать сумму пособия необходимо размер пособия за 1 день перемножить на количество дней, когда работник болел.

Таким образом, чтобы компенсировать работнику заработок за то время, когда он болел или отсутствовал по другим соответствующим причинам, законодательством предусмотрено пособие по временной потере трудоспособности.

Размер пособия рассчитывается с использованием среднего заработка за последнее два года до наступления нетрудоспособности.

Основанием для получения пособия является листок временной нетрудоспособности, что выдается лечащим врачом.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности (больничного) в 2013-2014 году. Примеры расчета

Новый расчет пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком и временной нетрудоспособности в 2013 и 2014 году, а также примеры расчета приводим в статье.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности (больничного) осуществляется с 1 января 2013 года и будет рассчитываться также и в 2014 году согласно Федеральному закону от 25.02.2011 г. № 21-ФЗ. Новый расчет пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком и временной нетрудоспособности в 2013 и 2014 году, а также примеры расчета приводим в статье.

Право на пособие по временной нетрудоспособности имеют граждане, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, т.е. граждане Российской Федерации, а также постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства. Как же правильно рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2013-2014 году?

Пособия по временной нетрудоспособности

Чтобы рассчитать пособие по временной нетрудоспособности, необходимо знать:

• расчетный период;
• сумму выплат, облагаемых страховыми взносами в ФСС РФ за расчетный период, учитываемую при расчете пособия;
• дневное пособие работника;
• действующий на момент наступления страхового случая МРОТ.

С 2013 года порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности не меняется. Пособие рассчитывается в соответствии с новой редакцией части 3 статьи 14 Федерального закона № 255-ФЗ.

Средний дневной заработок для исчисления данных пособий будет определяться путем деления суммы начисленного заработка за предыдущие 2 календарных года на 730.

Правда, если за 2 года мы не сможем набрать 24 МРОТ, то будем брать 24 МРОТ и делить за 730.

С 1 января 2013 года размер МРОТ составляет: 5 205 рублей.

С 1 января 2014 года размер МРОТ составляет: 5 554 рублей.

С 2013 года предельная база для начисления страховых взносов – 568 тыс. рублей (в этом году – 512 тыс. рублей).

Читайте: Как рассчитать размер пособий за счет ФСС в 2013 году? Сроки обращения за пособиями

Как определить сумму выплат за расчетный период

В общей сумме заработка за расчетный период учитывают все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые были начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

При расчете среднего заработка учитывают:

• заработную плату, начисленную работникам по тарифным ставкам, должностным окладам, по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг);
• заработную плату, выданную в неденежной форме;
• комиссионное вознаграждение;
• вознаграждение лицам, замещающим государственные должности и должности государственной гражданской службы;
• заработную плату преподавателям системы профтехобразования за часы работы сверх уменьшенной годовой нагрузки;
• авторское вознаграждение работников редакций средств массовой информации;
• надбавки и доплаты (за классность, квалификационный разряд, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
• выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (в местностях с особыми климатическими условиями, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно);
• премии и вознаграждения (в том числе годовые и за выслугу лет);
• другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов.

Повышение зарплаты учитывают с даты, когда сотруднику фактически подняли оклад.

Обратите внимание: с 2011 года не имеет значения число календарных дней, за которые начислены заработная плата или другие вознаграждения в расчетном периоде (письмо ФСС РФ от 14 декабря 2010 г. № 02-03-17/05-13765). Их количество для расчета пособия по временной нетрудоспособности принимается равным 730 дням.

Средний заработок должен учитываться за каждый календарный год в сумме, которая не превышает предельной базы для начисления страховых взносов.

Для сотрудников, которые работают в компаниях на общей системе налогообложения, размер предельной базы до 1 января 2010 года составляет 415 000 рублей, в 2010 году — 415 000 рублей, в 2011 году — 463 000 рублей, в 2012 году — 512 000 рублей, а в 2013 году — 568 000 рублей.

Пример

Петров работает в ЗАО «Актив» с 1 января 2007 года, имеет общий страховой стаж шесть лет. Его заработная плата составляет 45 000 рублей.

В феврале 2013 года Петров 5 дней болел. Рассчитаем размер дневного пособия Петрова.

В расчетном периоде Петрову начислены выплаты в сумме 1 080 000 руб.:

• январь – декабрь 2011 года – 540 000 руб.
• январь – декабрь 2012 года – 540 000 руб.

Как видно, фактический заработок Петрова за год превышает предельную базу для начисления взносов (463 000 руб. в 2011 году и 512 000 руб. в 2012 году). Поэтому сумму пособия нужно рассчитывать, исходя из предельной базы для начисления взносов за каждый календарный год. Размер дневного пособия сотрудника будет равен:

(463 000 руб. + 512 000 руб.) : 730 дн. × 80% = 1068,49 руб.

Фирмы, которые применяют специальные режимы налогообложения, применяют те же размеры предельной базы.

Какие выплаты не учитывают

Обратите внимание: в расчет среднего заработка включают все выплаты и вознаграждения, на которые начислены страховые взносы, независимо от того, предусмотрены они системой оплаты труда или нет. Если работник в расчетном периоде получал какие-либо выплаты, на которые не начисляют взносы в ФСС РФ (ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), то эти выплаты не учитывают при расчете среднего заработка для исчисления пособия по временной нетрудоспособности. В частности, из общей суммы выплат работнику необходимо исключить:

• пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
• компенсационные выплаты (в пределах норм);
• вознаграждение, выплачиваемое по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

Пример

Петров Г.В. работает в ЗАО «Актив» два года, с 1 февраля 2011 года. Ежемесячный оклад Петрова – 15000 руб. За вредные условия труда он получает надбавку в размере 30% оклада. Кроме того, Петров ежемесячно получает плату в размере 3000 руб. по договору аренды его автомобиля. В декабре 2011 года и в январе 2012 Петрову были начислены доплаты за работу в выходные дни в сумме 1182 руб. В 2013 году Петров болел с 20 по 25 февраля.

Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают исходя из среднего заработка за последние два календарных года до года наступления нетрудоспособности.

Следовательно, в расчетный период Петрова войдут январь – декабрь 2011 года и январь – декабрь 2012 года. Заработок Петрова, учитываемый при расчете пособия, составит:

(15000 руб. + 15000 руб. × 30%) × 24 мес. + 1182 руб. = 469 182 руб.

Сумма арендной платы не включена в заработок, учитываемый при расчете пособия, так как она выплачена по гражданско-правовому договору и, следовательно, на нее не начислялись взносы в ФСС.

Как определить расчетный период, за который учитываются выплаты

Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности.

Средний дневной заработок для расчета пособия по временной нетрудоспособности определяют делением суммы облагаемых взносами в ФСС выплат, начисленных за два календарных года, которые предшествуют году наступления больничного, на 730 (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). То есть число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывают выплаты, не имеет значения.

Если в расчетном периоде (два года, предшествующие наступлению страхового случая) фактический заработок работника оказался меньше минимального, расчет пособия нужно проводить исходя из МРОТ. Минимальный заработок – это действующая сумма МРОТ, умноженная на 24 месяца.

Пример

Смирнов В. П. работает в ЗАО «Актив» с 1 января 2013 года. В этом же месяце Смирнов заболел. Время его болезни составило 5 календарных дней. За два календарных года, которые предшествуют наступлению временной нетрудоспособности (январь – декабрь 2011 года и январь – декабрь 2012 года), Смирнов заработал всего 100 000 руб. По страховому стажу Смирнов имеет право на 60% среднего заработка. Минимальный заработок для расчета пособия равен 124 920 руб. (5205 руб. × 24 мес.). Эта сумма превышает фактический заработок Смирнова, поэтому его пособие будет рассчитано так: 124 920 руб. : 730 дн. × 60% × 5 дн. = 513,35 руб.

Пособие исходя из 1 МРОТ за полный календарный месяц болезни выплачивают и тем работникам, которые имеют страховой стаж менее шести месяцев (п. 6 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Обратите внимание: если сотрудник перед наступлением временной нетрудоспособности не отработал в вашей компании два календарных года, то он должен представить справку от предыдущего работодателя о размере своей заработной платы.

Статьей 15.1 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ введена ответственность за представление работнику недостоверных данных о сумме выплаченных средств.

Если фирма выдаст справки своему сотруднику с недостоверной суммой полученных им денежных средств, и это приведет к излишней выплате пособия по временной нетрудоспособности, компания будет возмещать финансовый ущерб Фонду социального страхования РФ.

Выплаты, исключаемые из расчетного периода

При расчете среднего заработка надо исключить выплаты, не облагаемые взносами в ФСС РФ. Среди таких выплат могут быть:

• пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
• вознаграждение, выплачиваемое по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам;
• компенсационные выплаты (в пределах норм).

На практике может случиться так, что женщина уходит на больничный, а перед этим один или несколько лет она находилась в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком.

То есть в периоде для расчета пособия по временной нетрудоспособности (два календарных года, которые предшествуют наступлению года временной нетрудоспособности) не было выплат, которые можно учесть при расчете больничного.

В этом случае по ее желанию один или два года могут быть заменены другими периодами, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Пример

Румянцева Т.А. работает в ООО «Пассив» 4 года. Ее оклад все это время не менялся и составлял 10 000 рублей. С 11 по 21 января 2013 года работница болела. Страховой стаж Румянцевой более 8 лет. Предположим, в 2012 году она находилась в отпуске по уходу за ребенком. Остальные годы она проработала полностью. Рассчитаем размер пособия Румянцевой двумя способами: с заменой расчетного периода и без него.

1. Если сотрудница не обратится с заявлением о замене расчетного периода, размер дневного пособия составит:

10 000 руб. × 12 мес. : 730 дн. × 100% = 164,38 руб.

2. Сотрудница обратится с заявлением заменить 2012 год, который она находилась в отпуске по уходу за ребенком, на 2010 год, который она отработала полностью. В этом случае размер дневного пособия будет исчисляться исходя из заработной платы, начисленной в 2010 – 2011 гг., и составит:

10 000 руб. × 24 мес. : 730 дн. × 100% = 328,77 руб.

Как видно из примера, Румянцевой второй вариант значительно выгодней. Поэтому ей нужно написать заявление о замене расчетного периода для исчисления пособия по временной нетрудоспособности.

Особенности учета премий

Чаще всего премии выплачивают по итогам месяца, квартала или года. Также фирма может выплачивать единовременные премии к юбилеям, праздникам или другим событиям.

При расчете пособий учитываются любые премии, выплаченные в рамках трудовых отношений с сотрудником, включая премии непроизводственного характера.

Их учитывают в сумме, в которой они начислены.

Пример

Белов И.Н. работает только в ООО «Пассив». Его общий страховой стаж более 8 лет, то есть работник имеет право на 100% размер пособия по временной нетрудоспособности. В апреле текущего года Белов проболел 5 календарных дней и предъявил в бухгалтерию больничный лист. Для расчета пособия бухгалтер должен учесть все облагаемые страховыми взносами в ФСС выплаты Белову за два расчетных календарных года, предшествующих наступлению болезни сотрудника.

Первый расчетный год

В этом году работник получал оклад 20 000 руб. в месяц. Согласно Положению о премировании ему были начислены ежемесячные премии в размере 15% от оклада. Также ему было выплачена квартальная премия в размере 100% от оклада и премия в связи с юбилеем в размере 50% от оклада.

Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за первый расчетный год составил:

20 000 руб. × 12 мес. + 20 000 руб. × 15% × 12 мес. + 20 000 руб. + 10 000 руб. = 306 000 руб.

Второй расчетный год

В этом году работника повысили в должности и он получал оклад 30 000 руб. в месяц. Ему также начислялись ежемесячные премии в размере 15% от оклада. За высокие производственные показатели Белов получил квартальную премию в размере 100% от оклада. К Новому году ему была выплачена денежная премия в размере 50% от оклада.

Фактический заработок Белова для расчета пособия по временной нетрудоспособности за второй расчетный год составил:

30 000 руб. × 12 мес. + 30 000 руб. × 15% × 12 мес. + 30 000 руб. + 15 000 руб. = 459 000 руб.

Весь фактический заработок Белова за первый и второй расчетный год можно учесть при расчете пособия, так как он не превышает в каждом году предельной суммы для начисления взносов. За первый год он не првеышает 463 000 руб., а за второй — 512 000 руб.

Таким образом, по больничному листу, оформленному в апреле текущего года, работник получит пособие в размере:

(306 000 руб. + 459 000 руб.) : 730 дн. × 100% × 5 дн. = 5239,73 руб.

Особенности определения пособия для работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Если зарплата работников подлежит увеличению на районный коэффициент, то выплаченные суммы учитываются в заработке при расчете пособий, но с учетом ограничения максимальным размером. А если работник в расчетном периоде не имел заработка или его страховой стаж меньше 6 месяцев, пособие выплачивается в минимальном размере, и его нужно увеличить на районный коэффициент.

Пример

ООО «Северное сияние» находится в местности, где установлен районный коэффициент к заработной плате.

Сотрудник Рыжов работает в организации с сентября прошлого года. До этого он нигде не работал.

За сентябрь – декабрь прошлого года Рыжов зарабатывал в месяц 130 000 руб. с учетом районного коэффициента. Сумма фактического заработка сотрудника за отработанные в прошлом году месяцы составила 130 000 руб. × 4 мес. = 520 000 руб.

В январе текущего года Рыжов проболел 5 дней и принес в бухгалтерию больничный лист.

Страховой стаж Рыжова на момент наступления страхового случая меньше 6 месяцев. Поэтому то, что сумма фактического заработка Рыжова превысила даже предельный максимальный размер (520 000 руб. > 512 000 руб.), значения не имеет. Рыжову полагается пособие по больничному в размере МРОТ, увеличенное на районный коэффициент, установленный в данной местности.

Место назначения пособия

Если на момент наступления страхового случая заболевший сотрудник два предшествующих года работал и продолжает работать в одной фирме, то пособие ему будет выплачивать этот работодатель.

Если работодателей было несколько, то вариантов расчета пособия существует три (ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

1. Первый вариант: если на момент наступления страхового случая застрахованное лицо работает у нескольких работодателей и в двух расчетных годах было занято у них же, то пособие назначает и выплачивает каждый работодатель без учета выплат другого работодателя.

Пример

Работник ООО «Пассив» Рогов работает по совместительству в ЗАО «Актив». В двух предшествующих годах он работал в этих же организациях. В марте текущего года Рогов болел. Из поликлиники работник принес два листка временной нетрудоспособности – для каждой организации. Пособие выплатит ему каждая из них исходя из выплаченных Рогову за расчетный период сумм.

2. Второй вариант: если на момент наступления страхового случая человек работает в нескольких организациях, а в двух предшествующих годах работал в других, то пособие он может получить по одному из последних мест работы по своему выбору.

Пример

Работник ООО «Пассив» Рогов в одном из двух предшествующих году назначения пособия лет работал в ООО «Пассив» и по совместительству в ЗАО «Актив», в другом – в ООО «Сальдо» и по совместительству в ООО «Акцепт». В марте текущего года Рогов болел. Из поликлиники работник принес листок временной нетрудоспособности. Для назначения и выплаты пособия он может предъявить его либо в ООО «Пассив», либо в ЗАО «Актив». Выбранная организация назначит и выплатит Рогову пособие с учетом выплат всех работодателей.

3. Третий вариант: если на момент наступления страхового случая человек работает в нескольких организациях, а в двух предшествующих годах работал и у этих, и у других работодателей, то пособие он может получить либо по каждому месту работы без учета выплат других работодателей (первый вариант), либо по одному из последних мест работы по своему выбору (второй вариант).

Как подтвердить заработок, полученный от другого работодателя

Сумму выплат, полученных в расчетном периоде, которая учитывается при расчете пособия по месту его выплаты, подтверждают справкой о сумме заработка, на которую начислялись страховые взносы, за два календарных года, предшествующих году прекращения трудовых отношений работника и работодателя, или году обращения человека за справкой, а также и за текущий год. Так же справка должна содержать информацию о количестве дней временной нетрудоспособности, декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком, а также периодах, в которые за работником сохранялся средний заработок, но на него не начислялись взносы. Эти данные необходимы для расчета «декретных» и «детских» пособий, так как эти дни исключают из расчетного периода.

Работодатель обязан выдать ее работнику в день увольнения или по письменному заявлению уволившегося работника.

Читайте: Как заполнить новую справку о среднем заработке в 2013-2014 году? Образец заполнения

Образец справки о сумме заработной платы

Форма справки о сумме заработной платы утверждена приказом Минтруда РФ от 30 апреля 2013 года № 182н. Она может быть заполнена следующим образом скачать>>

Организация, назначающая и выплачивающая пособие, имеет право проверять в территориальных органах ФСС РФ данные, указанные в полученных справках (ст. 4.1 Закона № 255-ФЗ). Если недостоверные данные представил работодатель – он должен будет возместить фонду ущерб в виде излишне выплаченных сумм пособий (ст. 15.1 Закона № 255-ФЗ). Если недобросовестность проявил работник – с него удержат излишне выплаченные суммы (ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Как рассчитать общую сумму пособия по временной нетрудоспособности

Чтобы определить сумму пособия по больничному листу к выплате, размер дневного пособия умножают на количество календарных дней болезни, указанное в больничном листе.