Переход права на патент

admin

Содержание:

Переход предпринимателя на патентную систему налогообложения

При регистрации предприятия любая компания или ИП автоматически получают ОСНО. Поэтому при переходе на ПСН необходимо:

  • Иметь право на ее применение.
  • Иметь желание перейти на ПСН.

Когда возникает право на применение ПСН

Право на возможность применения ПСН определяет НК РФ в соответствии с действующими на данный момент законами. Это право возникает в случае, если:

  • Деятельность предпринимателя попадает в перечень, обозначенный в 346.43-ей статье НК.
  • Среднее число нанятых работников по всем видам работы ИП не превышает 15-ти человек за налоговый период.
  • Наибольшая величина потенциального дохода (из которого рассчитывается стоимость патента) по всем видам деятельности – не более 1-го миллиона рублей.
  • При совмещении ПСН и других режимов предприниматель ведет раздельный учет доходов.
  • Все иные налоги исполняются предпринимателем в соответствии с законодательством.

Про условия и согбенность перехода на ПСН расскажет видео ниже:

Как осуществляется переход на патентную систему налогообложения

Есть две возможности перейти на ПСН:

  1. В момент регистрации ИП. Для этого надо подать заявление совместно с другими документами.
  2. Перейти в процессе работы на другом режиме. Для этого надо подать заявление в ФСН за 10 дней до планируемой даты начала работы (не позже).

При выборе времени перехода на патент стоит учитывать то, что патент «привязан» к муниципальным образованиям, а предприниматель регистрирует ИП по месту своей прописки. И если район ведения предполагаемого бизнеса не совпадает с пропиской, то первый вариант перехода на ПСН не подходит.

Но заявление о переходе придется писать в обоих случаях. Заявление состоит из пяти частей:

  • Титульный лист с общими сведениями об ИП.
  • 2-ой лист с заполненным видом деятельности.
  • 3-ий лист, в котором размещена информация о месте работы по патенту.
  • 4-ый лист, который заполняется только перевозчиками и содержит сведения о транспорте.
  • 5-ый лист со сведениями об участвующей в бизнесе недвижимости.

Титульный лист формы 26.5-1 заполняется аналогично всем подобным заявкам в налоговую:

  • Вверху ИНН и номер страницы.
  • Затем кодовый номер ФНС по месту предполагаемой работы (подачи заявки).
  • Ниже – полные инициалы предпринимателя.
  • Индекс, код региона и адрес.
  • Срок действия патента (не более года) и начало работы по нему.
  • Количество листов.
  • В левом углу нижней части указывается податель заявки, его телефон и дата.
  • А в правом отметка работника ФНС о приемке.
  • Обязательный ИНН.
  • Название вида деятельности (полное).
  • Шестизначный код этого вида, взятый из классификатора и содержащий указание на регион его действия.
  • Указание на использование работников и их количество.
  • И налоговую ставку (6%).
  • ИНН.
  • ОКТМО.
  • Индекс, код региона и адрес ведения деятельности.

Эта страничка заполняется по каждому месту деятельности в данном районе.

Лист 4 для ИП, занимающимися грузоперевозками:

  • ИНН.
  • Тип транспорта (код).
  • Идентификационный номер.
  • Марка т/с.
  • Регистрационный номер.
  • Грузоподъемность.
  • Количество мест.

Лист 5, актуальный для торговли и общепита:

  • ИНН.
  • Код вида данного объекта. Выбирается из предложенных вариантов.
  • Его признак (для чего его будут использовать).
  • Площадь.
  • ОКТМО.
  • Индекс, код региона и адрес данного объекта.

Бланк заявления можно скачать здесь.

Образец заполнения заявления на переход на ПСН

После подачи заявления (не позже 10-ти дней до начала деятельности) ФНС в течение 5-ти дней должна ответить на него. Это может быть:

  • Положительное решение.
  • Аргументированный отказ.

Способы обращения в ФНС

Заявление должно подаваться:

  • В ФНС по месту регистрации, если ведение бизнеса предполагается в данном районе.
  • В ФНС по району ведения своего бизнеса, даже если этом муниципальном образовании ИП не зарегистрировано.
  • Самостоятельно в ФНС.
  • В ФНС через представителя.
  • Почтовым отправлением (заказным).
  • Через интернет.

О процедуре перехода расскажет видеоролик ниже:

Переход на ПСН является добровольным решением предпринимателя и осуществляется так:

  • По предполагаемому месту ведения бизнеса подается заявление 26.5-1.
  • По его рассмотрению (срок 5 дней) ФНС должны выдать патент или уведомление об отказе.

Если предприниматель уже работает на каком либо спецрежиме, то порядок перехода остается тот же. Но в этом случае желательно:

  • Рассмотреть возможность совмещения налоговых режимов.
  • Просчитать стоимость патента и сравнить с платежами на УСН и ЕНВД, возможно переход будет невыгоден.

Стоимость перехода на ПСН равняется стоимости самого патента, которая рассчитывается от величины потенциального дохода. А этот показатель зависит от:

  • Выбранного вида деятельности.
  • Региона, в котором планируется развивать бизнес.
  • Периода применения патента (от месяца до года).

Эту величину можно рассчитать самостоятельно, умножив размер потенциального дохода на 6%, или воспользоваться ПСН-калькулятором на сайте ФНС.

Еще больше про нюансы перехода на Псн расскажет видео ниже:

Переход на патент

Вопрос:

ИП хочет перейти с УСН на патентную систему налогообложения по деятельности «сдача в аренду нежилых помещений».
— когда он может перейти на патент?
— при сдаче нескольких объектов в аренду сколько патентов необходимо получить?
— как при патенте платить 1% страховых взносов при превышении дохода в сумме 300 000?

Ответ:

Да, вы можете перейти на патентную систему с любой даты в середине года. Главное, чтобы ваш бизнес соответствовал условиям и ограничениям гл. 26.5 НК РФ.

Для перехода на патентную систему вам нужно подать в свою инспекцию заявление на получение патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При этом вы вправе выбрать срок, на который хотите получить патент. Это может быть любой период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на получение патента вы должны подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Данный переход не означает автоматического прекращения применения предпринимателем УСН и полного перехода на ПСН в рассматриваемой ситуации, так как это не предусмотрено ст. 346.13 НК РФ. Следовательно, в случае начала осуществления в течение года иных видов предпринимательской деятельности предприниматель вправе по ним применять УСН.

Следует отметить, что в последнем абзаце Письма Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-09/17358, доведенном Письмом ФНС России от 24.06.2013 N ЕД-4-3/[email protected] до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков, выражено аналогичное мнение: при применении УСН и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте РФ индивидуальный предприниматель вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на ПСН, оставаясь при этом и на УСН.

Если все ваши объекты недвижимого имущества расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, вы вправе приобрести на них один патент. Объясним подробнее.

Право ввести патентную систему налогообложения на территории конкретного субъекта РФ предоставлено властям этого региона (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). И обращаться за патентом вам следует к налоговикам того региона, где вы ведете свою деятельность (ст. 346.45 НК РФ).

Так, чтобы получить патент, вам необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по форме N 26.5-1 (утв. Приказом ФНС России от 18.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]). При наличии у вас нескольких объектов недвижимости их все следует указать в заявлении. То есть по сведениям о каждом объекте недвижимости, который вы планируете сдавать в аренду, вы заполняете отдельный лист. Налоговики в свою очередь выдадут вам патент, который будет действовать в отношении всех объектов недвижимости, указанных в патенте. Получается, что, если вы сразу укажете все свои объекты недвижимости, которые планируете сдавать в аренду, в заявлении, вы вправе получить на них один патент.

А вот если вы впоследствии, например, приобретете и будете сдавать в аренду еще какую-нибудь недвижимость, вам потребуется оформить еще один патент. Ведь новые объекты в патенте поименованы не будут. На это указал Минфин России в Письмах от 14.10.2013 N 03-11-12/42628 и от 03.12.2013 N 03-11-11/52637.

Если доход индивидуального предпринимателя в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой индивидуальный предприниматель помимо фиксированного размера страховых взносов доплачивает на свое пенсионное страхование 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до определенной предельной величины. (Письмо Минфина России от 13.01.2017 N 03-15-05/1044)

Переход с УСН на патент для ИП

Вопрос

Ситуация: ИП на УСН (6%) хочет перейти на Патент, (услуги по перевозке пассажиров автотранспортом — такси). место регистрации — г.Москва.

Вопрос: С какого периода можно перейти на патент, где взять цифры для заполнения заявления (доходность и т.п.), и что будет с УСН — она остается (надо ли по ней сдавать отчетность)?

Другие публикации:  Договор получения гранта

Ответ

НК РФ не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения. При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года (необязательно с начала года) перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения. При этом патент будет действовать только в отношении перечисленных в нем объектов, и по УСН необходимо будет сдавать «нулевую» декларацию.

Если же Вы захотите полностью перейти на патентную систему налогообложения, то сделать это можно будет только в конце отчетного периода, т.е. с начала следующего года. При этом доходы от иных видов деятельности, не перечисленных в патенте, будут облагаться по общей системе налогообложения.

Для перехода на патентную систему налогообложения ИП необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки на учет. Заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] и в соответствии с Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения».

Патент действует на территории указанного в патенте субъекта РФ — и только там. Подать заявление на патент можно за 10 дней до начала применения специального налогового режима. При этом индивидуальный предприниматель, уже получивший патент в одном субъекте РФ, имеет право на получение патента и в другом регионе. Срок действия патента определяется в пределах календарного года по выбору индивидуального предпринимателя — от 1 до 12 месяцев включительно.

Что такое патент и как его оформить

Еще в Средние века люди в разных странах стали понимать необходимость создания документа, который бы защищал права изобретателя на его детище. Частые случаи, когда созданная технология использовалась не своим собственником, а сторонними лицами, стали тем толчком, который и позволил сделать его необходимым с юридической точки зрения. Существуют несколько видов патентов, о которых мы и поговорим подробно в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 703-52-27
Это быстро и бесплатно !

Что такое патент и что он дает

Само название происходит от латинского прилагательного — patens, который означает “открытый” или “ясный”. Это и объясняет его изначальное значение: документ, объясняющий ясно и, по возможности, четко права собственника на свою технологию.

С течением времени процедура патентования подверглась значительным изменениям. Теперь в любой стране патент — та официальная бумага, которая выдается соответствующим ведомством для предоставления юридической защиты собственнику разработанной им технологии.

Период действительности данного документа зависит от страны, в которой он был выдан, и варьируется от 5 до 25 лет. Его особенность заключается и в том, что он действует только в том государстве или союзе стран, гос.структурами которых был выдан.

Объектами патентного права являются изобретения, под которыми подразумеваются технические решения в какой-либо области, имеющей отношение к:

Важно учитывать, что патент защищает решение проблемы, но не задачу.

Содержание и суть патентного закона РФ

Тем документом, который регулирует патентное право в России, является 72-ая глава ГК РФ. Источниками патентного права являются и прочие нормативно-законодательные акты:

  • ФЗ №316;
  • приказом Минобрнауки №322 и т.д.

Понятие самого патентного права появилось относительно недавно в России, по сравнению с остальными странами. Только в конце 18 — начале 19 века начали появляться нормативно-законодательные акты в этой области.

После того, как Российская империя развалилась, а на ее руинах был построен СССР, то стали выдаваться авторские свидетельства на изобретения. Только после его распада стало вообще фигурировать такое понятие, как “патент” в российской правовой системе.

О международных договорах в области авторского права и промышленной собственности можно прочитать в этой статье.

Кстати, в российских законах до сих пор нет четкого и ясного определения патента, но на практике он является документом, который предоставляются правообладателю на его изобретение или технологию. Он гарантирует его обладателю получение защиты от государства и исключительные права на изготовленный или придуманный им продукт.

Содержание патентных прав предполагает получение автором в полное его распоряжение своей технологии. Под исключительностью права понимается возможность эксплуатации объекта либо самим собственником, либо тем лицом, которому он предоставил на это права.

Объекты патентного права

По патентному закону РФ объектами данного права могут быть изобретения, промышленные образцы или полезные модели. Разберем каждый из них в отдельности.

Этому термину в юридической практике РФ дано вполне четкое определение. Под ним понимается решение какой-либо задачи в области техники и относящийся к любому материальному продукту. Это может быть и просто метод решения, который вполне применим реально.

По-другому изобретение трактуется, как метод управления силами природы, при помощи которого решается любая технологическая задача. Принципиальным условием при этом ставится именно новизна продукта.

Существуют и другие определения данного термина, но все они в той или иной мере подчеркивают следующие его особенности:

  • абсолютная новизна;
  • искусственный и невещественный характер;
  • творческий вид усилий, которые были направлены на его создание и т.д.

Он не является объектом авторских прав, а определяется, как результат интеллектуальной деятельности. К изобретениям не относятся следующие категории продукции: открытия, математические выводы, игровые правила, компьютерные программы и т.д.

Насчет последних во всем мире идут довольно сильные дискуссии. В каких-то странах (США) они уже были признаны объектами патентного права, а где-то (к примеру, в Новой Зеландии) был даже введен официальный запрет на выдачу патентов на них.

Полезная модель

Этот термин трактуется в правовой практике РФ, как техническое решение, которое относится к устройству. Условиями патентоспособности данного вида определяются:

  • новизна;
  • возможность применения в области промышленности.

По законодательству РФ того уровня, который нужен для изобретения, тут не нужно. Полезной моделью может выступать и какой-либо метод осуществления действий над материальным объектом с помощью разных материальных средств.

В РФ под данным видом продукта не понимаются:

  • те решения, которые принимались только по внешнему виду товаров;
  • топологии интегральных микросхем.

Промышленный образец

Под ним понимается художественно-конструкторское решение продукта, являющегося результатом промышленного или кустарно-промышленного производства, который бы определял именно внешний вид. Ярким примером служат новые бутылки известных брендов газированных напитков.

Этот вид сильно похож на объект авторского права, так как сочетает в себе как художественное, так и конструкторское применения.

В качестве промышленных образцов не понимаются:

  • решения, которые касаются технической составляющей продукта;
  • объекты архитектурных форм (сюда не относятся малые формы);
  • объекты жидкой, газообразной или сыпучих веществ.

В РФ не выдаются патенты на следующие категории технологий:

  • любые методы клонирования человеческих существ;
  • виды генетического модифицирования клеток зародышевой линии людей;
  • любая эксплуатация эмбрионов людей в целях коммерции или промышленности;
  • иные технологии, которые идут в резкие противоречия с принципами гуманности и морали.

Срок действия патентного права

По п.1 ст. 1363 ГК РФ начало действия правовой защиты на ту или иную технологию начинается с той даты, когда заявитель подал свои документы в Роспатент и при условии, что все необходимые формальности при этом были соблюдены.

Сам период действительности составляет разные сроки для различных объектов патентного права:

  • для изобретений — 20 лет (если оно относится к любому виду медикаментов или химическому средству, которое используется в сельскохозяйственных целях, то разрешено продлевать патент еще на 5 лет, так как на эти виды продукции требуется оформление прочей документации);
  • для полезных моделей — 10 лет;
  • и 5 для промышленных образцов (по заявлению владельца патент на это вид может быть продлен на 5 лет, но общее время использования не должно превышать 25 лет).

Порядок получения

Для получения патента на изобретение следует знать о том, что оно должно соответствовать трем главным критериям:

  • является абсолютной новинкой на рынке;
  • имеет изобретательский уровень;
  • может применяться в промышленности, с/х и прочих видах деятельности.

Соответствие технологии этим трем параметрам определяется государственной экспертизой. Только при наличии всех будет выдан патент самому изобретателю.

Вся процедура оформления патента осуществляется через Роспатент, который и занимается всеми подобными вопросами. Заявителю следует отправиться с этим пакетом документов:

  • заявление (в нем указываются данные самого изобретателя, а также лица, которое имеет право на получение патента);
  • описание самой технологии с указанием всех деталей;
  • ее формулу, которая бы в полной мере отражала ее суть;
  • чертежи или прочие бумаги;
  • реферат;
  • данные о приоритетной заявке (если заявитель решил приобрести приоритет, согласно праву по Парижской конвенции);
  • доверенность на представителя (если патент оформляется не самим владельцем технологии);
    квитанция об оплате гос.пошлины.

Общее требуемое время на оформление патента — 1 год. Целесообразнее передать все полномочия специализирующимся в данной области права юридическим компаниям или патентным поверенным. Они смогут грамотнее и лучше подойти к решению данного вопроса, и таким образом даже сократить требуемое время на регистрацию всех бумаг.

В Роспатенте рассмотрят вашу заявку на выдачу патента и проведут экспертизу с целью установления соответствия технологии всем установленным законом нормам. В случае положительного ответа по вашему заявлению, сведения о продукте будут занесены в реестр, опубликованы в бюллетене, и вам выдадут сам патент.

Другие публикации:  Претензия за просрочку поставки мебели

Могут ли отказать в выдаче

Отказ в выдаче патента может быть обусловлен вполне конкретными причинами со стороны Роспатента. Ими могут быть:

  • подача неполного пакета документов;
  • неуплата гос.пошлины;
  • явные ошибки и помарки в бумагах;
  • товар, на который подается заявка на патент, не является объектом патентного права;
  • изобретение не соответствует всем выставленным к ней критериям и т.д.

Что делать после получения

Важно после получения использовать данный документ по назначению. Ведь если в течение 3-4 лет вы не будете предпринимать никаких действий, то по вашей заявке будет выдана так называемая принудительная лицензия.

Это означает, что любой гражданин вправе будет обратиться в суд для использования вашей технологии, и такое действие не будет являться нарушением прав автора и патентообладателя. В этом случае происходит их досрочное аннулирование и переход к другому лицу.

Учитывайте, что защита патента, выданного в России на вашу технологию действует только в пределах этой страны. В любом другом государстве могут ее использовать. Чтобы этого не произошло, в течение 1 года после подачи заявки нужно начать процедуру международного патентования.

Как поддерживать патент в силе

Для того, чтобы знак патента продолжал действовать в отношении вашей технологии, следует уплачивать ежегодные пошлины. Только в этом случае права владельца технологии охраняются законом. Его действие зависит также от вида объекта патентного права.

Как осуществляется защита патентообладателей

Патент удостоверяет наличие исключительных прав у физ. или юр.лица на данное изобретение или промышленный образец. Для передачи их другому лицу нужно оформить лицензионный договор на возмездной или безвозмездной основе.

Только тогда, при наличии данного документа, иной гражданин вправе пользоваться правами на вашу технологию.

Патент — это документ, который предоставляет его владельцу практически неограниченные права на любой объект патентного права. Им могут быть изобретение, промышленный образец или полезная модель. Для получения данного документа в России нужно обратиться в Роспатент с пакетом всех необходимых документов. Там рассмотрят заявку и вынесут решение по вашему вопросу.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


Переход на патент

Переход на патент

Как мы писали ранее, с 01.01.2013 г. в Российской Федерации появится новый налоговый режим — патентная система налогообложения (далее — ПСН, патентная система), которая придет на смену УСН на основе патента. В этой статье мы рассмотрим, при каких условиях возможен переход на патент, и что для этого нужно сделать предпринимателю.

Переход на патент для ИП

Переход на патент возможен только для индивидуальных предпринимателей, и только в том случае, если в соответствующем субъекте Российской Федерации принят закон, вводящий патентную систему в действие.

Куда следует обращаться?

Для перехода на патент предприниматель должен подать заявление о переходе на патентную систему в налоговый орган. Если ИП планирует заниматься облагаемой ПСН деятельностью в том же регионе, в котором он проживает, то заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства. Предприниматель может осуществлять деятельность и получить патент также и в других регионах. Для этого ИП следует обратиться с заявлением о переходе на патент в любой налоговый орган на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В какие сроки подается заявление?

Если предприниматель собирается применять патентную систему с 01.01.2013, то заявление о переходе на патент должно быть подано до 20.12.2012 года. Для перехода на патентную систему с более поздней даты заявление следует подать не позднее чем за десять дней до начала применения этого налогового режима.

Читайте также об изменениях в правилах перехода на патент , произошедших со 2 января 2014 года, согласно которым ИП могут перейти с момента регистрации в качестве ИП.

При этом с 2015 до 2021 года ИП могут уходить на налоговые каникулы . При каких условиях смотрите далее.

В следующем сюжете разъясняется порядок перехода на патент, а также особенности этого налогового режима.

В какой форме подается заявление о преходе на патент?

Обязательная форма заявления о переходе на ПСН не установлена. Поэтому, предприниматель может подать такое заявление в произвольной форме, указав в нем все необходимые для получения патента сведения:

— вид предпринимательской деятельности (патент выдается только по деятельности, которая подпадает под режим ПСН);

— период действия патента (от 1 до 12 месяцев календарного года);

— показатели предпринимательской деятельности, учитываемые при определении налоговой базы (средняя численность работников, количество транспортных средств, количество обособленных объектов и т. д.).

Рекомендуемая форма заявления о выдаче патента доведена письмом ФНС .

Новая форма заявления на патент доведена письмом ФНС от 17.12.2014. Ознакомиться с ним и скачать бланк заявления на патент по новой форме вы можете здесь .

В этом же письме налоговый орган разъяснил, что в своем заявлении сроком начала действия патента предприниматель может указать любое число месяца. Сроком окончания действия патента является соответствующее число последнего месяца срока.

Приказом ФНС от 18.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] утверждена форма заявления на получение патента . Заявление на получение патента по новой форме нужно подавать с 2015 года.

Образец заявления о переходе на патент приведен ниже.

Порядок выдачи патента.

Налоговый орган должен рассмотреть заявление о выдаче патента в течении 5 дней со дня получения заявления от предпринимателя. По результатам рассмотрения заявления будет принято решение о выдаче патента либо решение об отказе. Если решение положительное, предприниматель получит патент в налоговом органе по месту постановки на учет. В случае отказа предприниматель получит от налоговиков уведомление об отказе.

Отказать в получении патента могут по следующим основаниям:

не правильное указание срока действия патента в заявлении;

вид деятельности, указанный предпринимателем в заявлении не соответсвует перечню видов деятельности, в отношении которых на территории субъекта действует этот режим налогообложения;

наличие недоимки по налогу, который платится в режиме ПСН;

при утрате права на применение патентной системы или при прекращении деятельности, в отношении которой ИП применял ПСН, предприниматель обратился с заявлением о выдаче патента ранее установленного срока, то есть ранее следующего календарного года.

В каких случаях происходит утрата права на применение ПСН?

Предприниматель утратит право на применение патентной системы, если:

— средняя численность наемных работников превысит 15 человек (при этом учитываются все работники ИП, в том числе лица, нанятые по договорам гражданско-правового характера; при этом не имеет значение участуют ли они в деятельности, облагаемой ПСН, или заняты при осуществлении ИП деятельности, находящейся на ином режиме налогообложения);

— патент не был оплачен в установленные сроки;

— доходы ИП от реализации по видам деятельности, подпадающих под патентную систему, превысят 60 млн. с начала календарного года; при этом, если ИП помимо ПСН применяет УСН, то учитываются доходы по обоим режимам налогообложения.

Об утрате права на применение патентной системы предприниматель должен сообщить в налоговый орган в течении 10 дней со дня наступления обстоятельства, служащего основанием для утраты права. Переход на патент после утраты права возможен, но только со следующего календарного года.

Если предприниматель применял УСН на основе патента в 2012 году.

Патенты, полученные ИП в рамках упрощенной системы налогообложения до 2013 года, действуют до 31.12.2012 года. Это правило действует и в том случае, если патент был получен на более длительный срок и указанный в нем срок истекает в 2013 году (стоимость патента в этом случае можно пересчитать, а излишне уплаченную сумму налога вернуть или зачесть). С 01.01.2013 году УСН на основе патента утратит силу и применяться не будет. В свою очередь, патентная система налогообложения, вводимая в действия с 01.01.2013 года , является самостоятельным режимом налогообложения. Поэтому, чтобы получить право на ее применение предприниматель должен подать заявление в указанном выше порядке.

В следующем видео показано, как рассчитать стоимость патента в отношении любого вида деятельности на территории любого региона страны с помощью специального сервиса ФНС России.

Особенности работы ИП по УСН и патенту

Различные виды и системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей позволяют выбрать оптимальную именно для вашей компании. Ошибка в выборе может быть чревата дополнительными затратами. Два самых распространенных вида – упрощенная система налогообложения и патент. Так что же выбрать – патент или УСН для ИП?

Однозначно ответить на вопрос о том, что выгоднее и лучше для ИП (патент или «упрощенка»), сложно. Здесь следует учитывать и тип деятельности, и общее количество сотрудников (если они имеются), и годовой доход.

Работа ИП по УСН

Среди особенностей УСН выделяется относительная простота ведения учета, оформления отчетности, небольшая налоговая нагрузка. Предусмотрена данная система специально для малого бизнеса и ИП.

Вы можете перейти на УСН, если:

  1. Общая стоимость имущества меньше 100 млн рублей.
  2. Количество сотрудников меньше 100 человек.
  3. Годовой доход менее фиксированной суммы, в данном случае это 68,82 млн рублей.

Исключение составляют следующие категории ИП:

  • нотариусы и адвокаты;
  • игорный бизнес и ломбарды;
  • производители подакцизной продукции;
  • те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

УСН для предпринимателей бывает двух видов:

  1. УСН – 6%. Предполагает уплату 6% от всего дохода и непременные взносы за сотрудников и себя самого в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
  2. УСН – 15%. Предполагает уплату 15% от доходов за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь будут обязательными выплаты в ПФР и ФОМС и за себя, и за сотрудников.
Другие публикации:  Компенсация приемным родителям

Работа ИП по патенту

Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

Но не каждый предприниматель сможет выбрать патентную систему, которая регулируется статьей 346.43 НК РФ. Во-первых, ваш вид деятельности должен быть в перечне допустимых по ПСН в 2017 году. Во-вторых, у вас должно быть не больше 15 сотрудников, а доход не может превышать 60 млн рублей в год.

Раздумывая над тем, что выгоднее и удобнее для индивидуального предпринимателя, «упрощенка» или патент, стоит учитывать стоимость патента – 6% от официального ежегодного дохода. Получается, приобретая патент, индивидуальный предприниматель декларирует, что его потенциальный доход равен определенной сумме. Выгодно это будет тому, у которого доход будет выше, чем возможный по ПСН.

Если доход ИП ниже, то переход с УСН на патент может не принести выгоды. Узнать стоимость патента на различные виды деятельности можно на сайте ФНС, где необходимо выбрать свой регион. В зависимости от места проживания стоимость патента меняется.

Совмещение УСН и патента

Достаточно распространен вопрос: может ли ИП совмещать две системы налогообложения (патент и УСН)? Может. Но при этом необходимо учитывать раздельно доходы по видам деятельности на патентной системе и на упрощенной.

При подаче налоговой декларации разделите доходы от предпринимательской деятельности по УСН и от деятельности, по которой получен патент. Если ИП на патенте и УСН одновременно, то оплачивать УСН он должен только за те виды деятельности, которые на «упрощенке».

Мы рассмотрели отличия патентной системы налогообложения от УСН и то, каким видам деятельности они доступны. Постарайтесь заранее рассчитать все варианты и перспективы и сделать выбор, обеспечивающий удобство и максимальную выгоду.

Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

Индивидуальным предпринимателям особенно важно выбрать оптимальную систему налогообложения. Если выбранный вариант по каким-то причинам перестает их устраивать, можно поменять выбранную стратегию, зная ключевые нюансы.

Можно ли перейти с УСН на патентную систему? В любое ли время возможно осуществить это решение? Какие шаги необходимо предпринять для перехода? Разъясняем в данной статье.

Спецрежимы налогообложения помогают предпринимателям в уменьшении налоговой документации и платежей. Каждый режим имеет свои достоинства для тех или иных видов деятельности. Если в арсенале бизнесмена их несколько, стоит крепко подумать о целесообразности того или иного спецрежима и, возможно, об их замене или совмещении.

Общие черты ПСН и УСН:

  • одинаковая налоговая ставка – 6% от дохода;
  • фиксированные страховые взносы «за самого себя» (зависят от МРОТ);
  • объем годовой выручки ограничен 60 млн руб.;
  • бухучет вести необязательно;
  • можно совмещать режимы как между собой, так и с другими налоговыми системами.

В чем же заключаются отличия патентной системы от «упрощенки»?

  1. Не нужно формировать отчеты и сдавать декларации, достаточно заполнять Книгу учета доходов.
  2. Не обязательно устанавливать кассовые аппараты, а выдавать всем клиентам вместо чеков бланки строгой отчетности.
  3. Предпринимателю не требуется платить ряд налоговых сборов:
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество физлиц, если оно участвует в предпринимательстве.
  4. Действие патента длится от 1 до 12 месяцев.
  5. В каждом субъекте РФ требуется получать свой патент.
  6. Можно нанимать работников, но не более 15 человек.
  7. Единый налог не может быть уменьшен, в отличие от УСН, где такая возможность реальна для одиночного ИП за счет фиксированных платежей.

ИТОГ: когда выгодно перейти на патентную систему? Переход с УСН на патент целесообразен для предпринимателя, если в данном регионе он рассчитывает на доход от своей деятельности в размере значительно большем, чем стоимость самого патента.

Кому можно планировать переход?

Не все коммерсанты вправе поменять действующую систему уплаты налогов на патентную. Для законодательной обоснованности замены должно соблюдаться 2 условия, изложенные Министерством финансов РФ в письме №03-11-12/50675 от 25 ноября 2013 года:

  • патентный налоговый режим разрешен к применению в соответствующем субъекте РФ;
  • вид предпринимательской деятельности содержится в перечислении, разрешенном для ПСН п. 2 ст. 346.43 НК РФ, причем сотрудничать разрешается как с физлицами, так и с организациями.

ВНИМАНИЕ! Данный перечень допускается расширить: можно добавить в него бытовые услуги из ОКУН (п. 8 ст. 346.43 НК РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/45760 от 12 сентября 2014 года), если оказывать их только физическим лицам.

Кто не сможет перейти на ПСН

Если вид деятельности ИП хотя и входит в перечисление разрешенных для патента, но выполняется по договору простого товарищества (совместной деятельности) либо в рамках доверительного управления имуществом, ПСН для таких деятелей недоступен.

Полностью или частично?

Если в арсенале предпринимателя – сразу несколько актуальных видов деятельности, закон разрешает ему совмещать УСН и ПСН так, как это покажется ему выгоднее. Либо можно полностью поменять «упрощенку» на патент, если занятия подпадают под разрешенные при ПСН.

При совмещении налоговых систем важно учитывать нюансы:

  • доходность по обеим налоговым системам вкупе не должна выходить за рамки лимита в 60 млн руб.;
  • доходы по деятельности на УСН требуется обосновывать декларацией, в которую не включаются доходы по ПСН, этот документ подается своим порядком в конце отчетного года;
  • если не было нарушений по условиям, право на УСН даже при совмещении режимов сохранится за ИП и для следующих налоговых периодов, специально подтверждать его не требуется.

Алгоритм для перехода на патент

ИП может выбрать вариант, при котором часть его деятельности будет облагаться налогом по упрощенной системе, а подходящая по закону часть переводится на ПСН, либо осуществить полный переход, полностью отказавшись от УСН. Для этого необходимы следующие действия:

  1. Подача заявления не менее чем за декаду до планируемого начала работы по патенту, причем требуется указать желаемый период активности патента (до 12 месяцев либо до окончания календарного года). Достаточно обратиться в налоговое отделение по месту регистрации ИП. Можно подать документ:
    • в ходе личного визита;
    • через представителя (по доверенности);
    • направить почтой;
    • через интернет.

ВАЖНО! Документ об уплате налога по патентной системе в налоговую не предоставляется.

  • 5 дней ожидания на рассмотрение заявления налоговиками.
  • Выдача патента по форме, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 года, либо отказ в выдаче по форме из приказа ФНС РФ №ММВ-7-3/957 от 14.12.2012. Одновременно с патентом ИП получит свидетельство о том, что он поставлен на учет как плательщик ПСН (письмо ФНС №ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 года).

    • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Свежеиспеченный индивидуальный предприниматель может сразу выбрать своей системой налогообложения патентную, указав это в заявлении. Тогда ему выдадут патент одновременно с регистрационными документами.

    Почему ФНС может отказать в патенте

    Налоговый орган, рассмотрев поданное заявление, может не разрешить предпринимателю применять ПСН. Для этого могут быть следующие основания:

    • указанные виды деятельности не подпадают под действие ст. 346.43 НК РФ, лимитирующей применение патентной системы;
    • срок действия патента указан неверно: превышает календарный год, либо в этом году не велась деятельность, признаваемая патентной, либо не соблюдались условия для патента;
    • у ИП имеется налоговая недоимка по ПСН;
    • несоблюдение условий для ПСН (по численности наемных рабочих и/или по годовому доходу);
    • предприниматель не заполнил все обязательные пункты в бланке заявления.

    Если вы подали заявление, но в ближайшие дни изменили намерение относительно перехода на ПСН, его можно отозвать. Доступно это сделать до постановки на налоговый учет, то есть до истечения 5 дней рассмотрения вашего заявления. Чтобы отказаться от патента, нужно направить в налоговый орган сообщение о вашем отказе, форма может быть произвольной.

    Совершить переход с одной налоговой системы на другую можно даже в середине календарного года. Следует помнить только, что период действия ПСН не может распространиться на 2 календарных года. Поэтому в случае подачи заявления не в начале года срок действия патента будет меньше 12 месяцев. Впрочем, никто не помешает по завершении продлить его на нужный срок, опять же до года.

    Если предприниматель сделал выбор в пользу полного перехода на патент, он потеряет право на применение «упрощенки». В этом случае нужно полностью рассчитаться с соответствующими налоговыми платежами и отчитаться по ним:

    1. Патентный налог платится в начале того квартала, в котором предприниматель утрачивает право на УСН.
    2. Если ежемесячные платежи по УСН вносились несвоевременно, и за это насчитаны штрафы и пени и они не распространяются на квартал, в котором предприниматель перешел на ПСН.
    3. Нужно уведомить органы ФНС о прекращении действия УСН. Для этого у ИП есть срок в 15 дней после завершения работы по «упрощенке».
    4. Если ИП планирует позже вернуться на УСН, ему придется проработать на другом налоговом режиме не менее года (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).