Ооо налог на услуги

admin

Ооо налог на услуги

Ссылка не верна или страница была удалена

Если Вы попали на эту страницу, перейдя
по ссылке внутри нашего сайта, пожалуйста, сообщите нам неверный адрес.

Для заказа бесплатной демонстрации возможностей информационно-правового обеспечения ГАРАНТ перейдите по ссылке

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 107392, г. Москва, ул. Халтуринская, д. 6А, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налог на прибыль и НДС в 2018 году

ПОЖАЛУЙСТА, АВТОРИЗУЙТЕСЬ

Видео доступно только зарегистрированным пользователям

Лектор: Кузнецова Екатерина Владимировна

— аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, партнёр ООО «Правовые и бухгалтерские услуги», опыт в области налогообложения — 10 лет.

Программа семинара

  1. Налог на прибыль. Основные изменения с 2018 года
    • Безвозмездное получение имущества от учредителя;
    • Применение повышающих коэффициентов при наличии начислений амортизации;
    • Расходы на НИОКР;
    • Инвестиционный налоговый вычет;
    • Безнадежные долги.
  2. НДС. Основные изменения с 2018 года
    • Раздельный учет «входного» НДС;
    • Применение нулевой ставки;
    • Уплата НДС налоговыми агентами и др.
  3. Тематические проверки по НДС. Применение ст.54.1

Использовать «Автоправо» просто — достаточно выбрать интересующий Вас раздел и перейти к нему. Если Вы не нашли ответа на какой-либо вопрос, связанный с юридической стороной автомобильного рынка Украины, оставьте внизу соответствующей темы вопрос или позвоните нам по указанным телефонам.

Главные законодательные события

Введение утилизационного сбора

Согласно Закону Украины («Про утилизацию транспортных средств» № 421-VII от 04.17.2013г.) , с 1 сентября 2013 года вводится оплата утилизационного сбора.

Кем оплачивается утилизационной сбор:

  • импортер автомобиля (не важно, нового или б/у, не важно юр. лицо завозит, или физ.), если таможенная декларация предоставлена не ранее 1 сентября 2013 года;
  • производители (которые подпунктом 240.6.5. исключены из плательщиков, если они сами сделают утилизационные центры), если авто реализуется после 1 сентября 2013 года;
  • лица, которые купили автомобиль у лица, освобожденного от уплаты такого сбора, а именно у дипломатов, консульств, международных организаций и т.д., согласно подпункта 240.6.1., если авто ставится покупателем на учет в МРЭО после 1 сентября 2013 года.

Введение утилизационного НИКАК не коснется следующих операций:

  • снятие автомобилей с учета в МРЭО;
  • оформление купли-продажи транспортных средств (справка-счет);
  • регистрация автомобилей в МРЭО, которые ранее уже стояли на учете на территории Украины.

В каких случаях граждане Украины почувствуют введение утилизационного сбора:

  • почувствуют клиенты автосалонов, так как цены на авто будут подняты;
  • почувствуют физические лица, которые импортируют авто, т.к. они будут обязаны оплатить утилизационный сбор.

Отмена пенсионного сбора при перерегистрации автомобилей

Согласно Закону Украины («О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно совершенствования налогообложения при отчуждении транспортных средств» № 5413-17 от 02.10.2012г.) , упрощается процедура регистрации транспортных средств на вторичном рынке. В частности, отменяется пенсионный сбор при перерегистрации автомобилей.

  • Отмена пенсионного сбора при перерегистрации
    Отменяется уплата сбора на обязательное государственное пенсионное страхование при второй и следующих регистрациях транспортных средств (перерегистрации). Данные изменения вступили в силу 3 декабря 2012 года.
  • Возможность выбора метода, которым проводится оценка автомобиля.
    Плательщик сам сможет выбирать метод, по которому будет определяться доход от продажи автомобиля – не ниже оценочной стоимости, как сейчас, или не менее среднерыночной цены транспортного средства. Данные изменения вступят в силу с 1 января 2013 года.
Другие публикации:  Композиция адвоката

Более детально с изменения вы можете ознакомиться в сравнительной таблице по данной ссылке.

Изменения порядка регистрации (перерегистрации) транспортных средств (от 27.06.2012)

Согласно Постановлению КМУ («О внесении изменений в Порядок государственной регистрации (перерегистрации), снятия с учета ТС» № 600 от 27.06.2012г.) , был существенно упрощен процесс регистрации транспортных средств в Украине. 10-го июля данные изменения вступили в силу.

Основные изменения порядка регистрации (перерегистрации):

  • Перерегистрация ТС без снятия с учёта
    Ранее, при перерегистрации ТС, было обязательным его предварительное снятие с учёта. Теперь возможна прямая перерегистрация транспортного средства с одного владельца на другого при его отчуждении.
  • Отменен отказ в регистрации ТС при задолженности по штрафам
    Ранее, при наличии у владельца ТС задолженности по штрафам за нарушение ПДД, норм и стандартов в сфере безопастности движения, МРЭО могло отказать в регистрации ТС.
  • Отменено обязательное исследование ТС
    Отменено обязательное исследование ТС во время проведения его государственной регистрации (перерегистрации) или снятия с учёта.
  • Возможность сохранить номерной знак за ТС
    Появилась возможность сохранить номерной знак на ТС, если процедура перерегистрации с одного собственника на другого происходит в пределах одного региона.
  • При смене жительства владельца или восстановления документов, предъявлять авто необязательно
    Упрощена процедура регистрации ТС в части обязательного предъявления самого ТС при перерегистрации в связи со сменой места жительства владельца и при восстановлении утерянных или испорченных документов.
  • Возможность зарегистрировать (перерегистрировать) ТС независимо от места жительства владельца
    Владельцы транспортных средств могут зарегистрировать или перерегистрировать их независимо от места своей регистрации или жительства или региона регистрации ТС.

Более наглядно данные изменения вы можете просмотреть в сравнительной таблице по данной ссылке.

Налог на дивиденды в 2018 году

Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога. Какой установлен налог на дивиденды в 2018 году? Ставка налога на дивиденды в 2018 году зависит от того, к какой категории относится участник (физическое или юридическое лицо), и ещё от нескольких важных критериев, которые мы рассмотрим дальше.

Налог на дивиденды для физических лиц в 2018 году

Налогообложение дивидендов участников — физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2018 году составляет:

  • 13% для физических лиц-резидентов;
  • 15% для физических лиц-нерезидентов.

Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом. Для него налог, уплачиваемый на дивиденды для физических лиц в 2018 году, будет взиматься по ставке 13%. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).

Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.

Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2018 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.

Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.

Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника. А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:

  • НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
  • единый налог (для УСН).

Если же юрлицо работает на ЕНВД, то сделка по передаче имущества учредителю должна облагаться в рамках общего или упрощенного режима (если общество совмещает режимы ЕНВД и УСН).

Другие публикации:  Сколько снимают налог с зарплаты если есть ребенок

Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:

  • НДФЛ, который платит учредитель;
  • налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.

В некоторых случаях суды становятся на сторону ООО, признавая, что здесь нет признаков реализации имущества, но и есть и противоположные судебные решения. Если вы не готовы спорить с налоговиками в суде, то не советуем применять такой способ. Возможно, когда-то в НК РФ внесут соответствующие изменения, но пока выплата дивидендов имуществом грозит дополнительным налогообложением.

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2018 году

Участником общества с ограниченной ответственностью может быть не только физическое, но и юридическое лицо (российская или иностранная фирма). Налогообложение выплаченных дивидендов юридических лиц в 2018 году производится по нормам, установленным статьей 284 НК РФ.

Ставка налога на дивиденды в 2018 году для организаций

Российская организация, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты.

15 процентов или другая ставка, если она предусмотрена международным соглашением об избежании двойного налогообложения

Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.

Такими документами могут быть:

  • договор купли-продажи или мены;
  • решения о разделении, выделении или преобразовании;
  • судебные решения;
  • договор об учреждении;
  • передаточные акты и др.

Налог на прибыль с дивидендов в 2018 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят. Однако в отношении доходов, получаемых от участия в других организациях, сделаны исключения:

  • для фирм на УСН действуют положения пункта 2 статьи 346.11 НК РФ;
  • для фирм на ЕСХН действует нормы пункта 3 статьи 346.1 НК РФ.

В этих статьях прямо говорится, что специальный налоговый режим не распространяется на прибыль, полученную от участия в других предприятиях. Что касается компаний на ЕНВД, то хотя такой прямой оговорки нет, но освобождение от налога на прибыль относится только к доходам, полученным по видам деятельности, указанным в статье 346.26 НК РФ.

Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2018 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.

Как и в случае с участником-физлицом, налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить налог на прибыль, является организация, которая выплатила дивиденды. Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты (статья 287 НК РФ).

Формула расчёта

Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2018 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.

Н = К x Сн x (Д1 – Д2)

  • Н — сумма налога к удержанию;
  • К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
  • Сн — ставка налога;
  • Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
  • Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.

При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2018 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.

Налоговая декларация З-НДФЛ

Налоговая декларация З-НДФЛ – это документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация заполняется при помощи специальной формы. Форму (бланк) З-НДФЛ , в том числе за 2018, 2017 и 2016 годы, можно скачать в разделе «Полезное». Там же можно посмотреть примеры и образцы заполнения З-НДФЛ . Подготовить ее Вам поможет этот веб-сайт (в том числе декларацию за 2017 год, которая подается начиная с 2018 года).

Обычно декларацию З-НДФЛ (которую некорректно называют также 3НДФЛ, НДФЛ-3 или «Ндфлка») должны подавать лица, продавшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа и получившие прочие доходы, по которым налог не был уплачен. Также декларацию З-НДФЛ должны подавать нотариусы, занимающиеся частной практикой, некоторые индивидуальные предприниматели и некоторые другие категории лиц.

Другие публикации:  Приказ об утверждении правил перевозки опасных грузов автомобильным транспортом

Вы можете заполнить онлайн налоговую декларацию З-НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 годы на этом веб-сайте. Налогия поможет Вам, где бы Вы ни находились: Москва и Санкт-Петербург, Новосибирск и Екатеринбург, Нижний Новгород и так далее.

Не забывайте, пожалуйста, что, если Вам нужно заплатить налог на доходы (НДФЛ) за 2017 год, это нужно сделать до 16 июля 2018 года (15 июля — последний день). Чаще всего налог удерживается и перечисляется работодателем. И беспокоиться об уплате налога не нужно. Но иногда Вам нужно самостоятельно.

Не забывайте, пожалуйста, что если Вы обязаны отчитаться о Ваших доходах, последний день подачи налоговой декларации 3-НДФЛ за 2017 год — 30 апреля 2018 года. Это — крайний срок для тех, кто обязан подать декларацию, то есть подает декларацию, чтобы отчитаться о каком-либо доходе. Если.

Ооо налог на услуги

ООО «РЕАЛЭКСПОРТ»

Первая внешнеторговая компания России

Более 9 лет на рынке! Мы команда профессионалов в области ВЭД, лучшие в своем
деле! Мы станем для вас надежным партнером
на пути развития вашего бизнеса!

ЭКСПОРТ, ИМПОРТ ТОВАРОВ

Экспорт товаров из России в любую точку мира. Под «наш контракт» и полное
сопровождение. Поиск и импорт товаров из-за рубежа. Поставка » от двери до
двери».

МЕЖДУНАРОДНЫЕ
ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ

Перевозка грузов любым видом транспорта
в любую точку мира

УСЛУГИ В СФЕРЕ ВЭД.
АУТСОРСИНГ-ВЭД «ПОД КЛЮЧ»

Сопровождение и консультирование на всех этапах сделки.
Оформление разрешительных документов.
Таможенные услуги.

У нас есть всё, что вам нужно!

Широкий ассортимент товаров из России.
Поиск товаров в России и за рубежом.
Гарантия надёжности и качества!

ООО «РЕАЛЭКСПОРТ»

Первая внешнеторговая компания России

Более 9 лет на рынке! Мы команда профессионалов в области ВЭД, лучшие в своем
деле! Мы станем для вас надежным партнером
на пути развития вашего бизнеса!

ЭКСПОРТ, ИМПОРТ ТОВАРОВ

Экспорт товаров из России в любую точку мира. Под «наш контракт» и полное
сопровождение. Поиск и импорт товаров из-за рубежа. Поставка » от двери до
двери».

МЕЖДУНАРОДНЫЕ
ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ

Перевозка грузов любым видом транспорта
в любую точку мира

УСЛУГИ В СФЕРЕ ВЭД.
АУТСОРСИНГ-ВЭД «ПОД КЛЮЧ»

Сопровождение и консультирование на всех этапах сделки.
Оформление разрешительных документов.
Таможенные услуги.

У нас есть всё, что вам нужно!

Широкий ассортимент товаров из России.
Поиск товаров в России и за рубежом.
Гарантия надёжности и качества!

ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

основные направления нашей работы

поставка товаров на
экспорт из России в любые
страны мира «под ключ»

поставка любых товаров
из любых стран мира в Россию
«под ключ»

перевозки любых товаров
любым видом транспорта
в любую точку мира

УСЛУГИ
В СФЕРЕ ВЭД

таможенное
оформление,
оформление «под ключ»

Уже более 10 лет наша компания успешно осуществляет экспорт и импорт различных товаров в страны Ближнего и Дальнего Зарубежья. Накопленный многолетний опыт позволяет успешно справляться с любыми задачами при проведении внешнеэкономических сделок.

За годы работы накоплена обширная база проверенных поставщиков всевозможных товаров, что позволяет нам в максимально короткие сроки предложить нашему покупателю, находящемуся за рубежом, практически любой товар по наиболее низкой цене. Грамотные брокеры и высококвалифицированные специалисты в области ВЭД и логистики в максимально короткие сроки произведут оформление и доставку груза до места назначения.

Нам доверяет огромное количество компаний как в России, так и за Рубежом. Нас рекомендуют как надежного и проверенного поставщика, как в России , так и за ее пределами. Сотрудничество с нашей компанией в области ВЭД позволит Вам не только избежать возможных проблем с таможенными и налоговыми органами, но и получить существенные материальные выгоды!

РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ЗА 2017 ГОД

контрактов, по которым отгружены
на экспорт товары из России

стран мира, куда осуществили
поставки товаров из России

объем реализации
продукции на экспорт

ВЭД ПО СТРАНАМ – ЭКСПОРТ / ИМПОРТ

Общая информация. Особенности. Принцип работы.

Наша компания осуществляет целый комплекс мероприятий, связанных с закупкой и поставкой товаров за рубеж. Сюда входит и поиск необходимого товара в России, его полное таможенное оформление на территории РФ, доставка товара до склада Покупателя. Такое комплексное решение крайне выгодно предприятиям, желающим приобрести товар в России.