Образец кудир патент

Книга учета доходов и расходов

Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО. Внимание в КУДиР для УСН с 2017 года внесены изменения.

КУДиР для предпринимателей и ООО

Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.

Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.

Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:

1. Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
2. Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
3. Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
4. Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.

КУДиР для организаций

Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.

На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).

Нужно ли сдавать КУДиР?

В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.

Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.

Прошивание КУДиР

Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.

Но Вы не можете просто принести им кипу листов. КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем. Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).

Штрафы за не сдачу книги КУДиР

В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:

• Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
• Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.

Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.

Скачать образец книги КУДиР

Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.

Правила для ведения КУДиР

Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:

1. Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
2. Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами (платежками из банка, чеками и товарниками);
3. Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
4. Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
5. Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
6. Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
7. Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР.

В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Вот в общем-то и все что я хотел рассказать про КУДиР и на этом я статью буду заканчивать! При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою группу в контакте.

Книга доходов и расходов для ИП на патенте

Закон обязал ИП вести учет своей деятельности в виде специальной книги. Индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, должен помнить, что любой деятельности соответствует свой патент и, соответственно, книга. Что делать, если срок патента истек, а книга не закончилась? Отложите это в долгий ящик и заведите новую.

Книга доходов для ИП на патенте имеет те же особенности и правила заполнения, что и любая другая. Для нее подходят и бумажный, и электронный вариант. Последний нужно распечатать, как только закончилось ведение книги и, как бумажный журнал, прошить, пронумеровать. На последнем листе обязательно укажите количество страниц вашей книги. Срок хранения – 4 года. Если при административной проверке КУДиР не обнаружат, вам предстоит уплатить штраф в размере 30000 рублей. Об этом говорит ст. 120 НК РФ.

Главная особенность книги учета при патенте такова: расходы не указываются.

Содержание книги

Титульный лист КУДиР на всех системах налогообложения заполняется одинаково. Инструкцию можете посмотреть здесь.

Книга учета на ПСН содержит 4 графы:

1. Графа I – порядковый номер операции.
2. Графа II – дата и номер первичного документа.
3. Графа III – суть проведенной операции (пример – «Получение аванса по договору №000 за поставку пиломатериалов»).
4. Графа IV – доход (конкретная сумма в рублях).

Строчка «Итого за налоговый период» отражает весь полученный вами доход.

Скачать образец заполнения книги за 2017 год можно здесь. В целом же КУДиР при патентной системе налогообложения не сильно отличается от подобной документации при других налоговых системах (УСН, ОСНО и ЕСХН).

Помните, что ведение КУДиР обязательно для предпринимателя. Аккуратное отношение к фиксации всей вашей деятельности поможет избежать неприятных столкновений с налоговиками и путаницы в собственных делах. Не пренебрегайте правилами ведения дела – это важнее, чем кажется на первый взгляд.

Книга доходов на патентной системе налогообложения

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять. В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента.

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2018 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В 2018 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2018 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если ИП применяет несколько патентов, то для работы на каждом из них ведется отдельная КУДиР.

Регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВЕДЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ НА ПАТЕНТЕ

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

• 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;
• 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Производственный календарь на 2019 год с праздниками и выходными, утвержденный .

В нашем сегодняшнем материале читатель найдет налоговый календарь на 2019 .

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2019 года в России, вытекающие .

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов. Что заполняют ИП на других спецрежимах? ИП на ЕНВД никакую КУДИР не заполняют, они должны учитывать только свои физпоказатели, по которым считается налог, а вот ИП на патенте обязаны осуществлять учет своих доходов, только не в КУДИР, а в книге учета доходов. Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье.

Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе .

Начнем, как всегда, с общих правил:

• Книга заполняется в хронологическом порядке;
• Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ;
• Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод;
• Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать;
• Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть;
• Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным (плюс его надо подтвердить подписью ИП.

Одно из правил выделим отдельно:

Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода – то книги будет две, каждая на свой патент.

Теперь о том, как заполнить книгу учета доходов (или КУД).

Она имеет унифицированную форму, утвержденную Минфином РФ, этот же приказ финансового ведомства утверждает форму КУДИР для УСН и порядки заполнения этих форм. Здесь вы можете посмотреть и скачать бланк КУД для ИП на патенте.

Форма содержит в себе только титульный лист и один раздел, где отражаются доходы. Расходы в ней не отражаются вообще, в том числе и взносы в фонды – на патенте их вычесть из суммы налога нельзя, поэтому и смысла показывать нет.

Шаг 1: Заполнение титульного листа

Здесь следует указать:

• На какой год открыта книга;
• Дату начала ведения документа;
• ФИО ИП;
• ИНН ИП;
• Субъект РФ, где получен патент;

Кстати, вы можете приобрести несколько патентов в разных регионах, соответственно, на каждый из них будет своя КУД.

• Срок патента;
• Адрес места жительства ИП;
• № р/с, банк.

Вообще, тут все очень просто. Вот пример заполнения титульника КУД для ИП на ПСН:

Шаг 2: Заполнение Раздела I «Доходы»

Раздел состоит из одной таблицы, в заполнении которой не должно быть никаких проблем. Доходы здесь отражаются, в принципе, аналогично КУДИР на УСН. Здесь вы можете прочитать том, как заполнять КУДИР на упрощенке.

В таблице этого раздела всего 4 графы:

1. № п/п – просто ставим порядковый номер операции;
2. Дата и № первичного документа – прописываем документ, служащий подтверждением дохода;
3. Содержание – указываем суть операции, то есть, что за доход мы отражаем;
4. Доходы – ставим сумму дохода в рублях.

Как отражать операции исходя из того, как поступил доход:

• Если доход поступил на расчетный счет, то ставим № и дату либо выписки банка, либо платежного поручения – в НК РФ отсутствует запрет на использование ИП на патенте безналичных расчетов;
• Если доход поступил через ККТ — № и дату Z-отчета – ИП на патенте могут работать без ККТ вообще, но если применяют (по своим каким-либо причинам, например, контроль за дисциплиной продавца в магазине), то отражают доходы на основании именно Z-отчета;
• Если доход получен наличными деньгами, то необходимо в конце дня составить на всю сумму ПКО, а в КУД проставить его № и дату. Аналогично отражаются наличные доходы в случае, если вы выдаете клиентам товарные чеки или другие БСО – на них также составляется приходник.

Пример заполнения Раздела I КУД для ИП на патенте приведен ниже:

В течение срока патента вы заполняете столько строк в разделе, сколько нужно, а затем подводите итог за налоговый период.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по этой ссылке .

Книга учёта доходов для ИП на патенте в 2018 году: порядок, правила заполнения и нюансы учёта

Нужна ли бухгалтерская и налоговая отчётность для предпринимателей, работающих на патенте? Начинающий частный предприниматель не всегда может однозначно ответить на этот вопрос. А ведь ответ на него необходим для успешной и беспроблемной коммерческой деятельности. Разберёмся с основными положениями отчётности ИП на патентной системе. Всё ли так просто в этой сфере, как кажется на первый взгляд.

Что такое книга учёта ИП, применяющих патент

Нужно отметить, что индивидуальному предпринимательству даны определённые преференции в части ведения бухгалтерской отчётности. Так, положения пункта 2 статьи 6 ФЗ №402 «О бухгалтерском учёте» регламентируют освобождение ИП от обязательного бухучёта. Частный бизнес может принять решение и вести свою бухгалтерию для контроля, но в обязанности микробизнеса это не входит. Указанный нормативный акт серьёзно облегчает документооборот частного предприятия, работающего в том числе и на патенте, но при этом ФЗ не освобождает бизнес от требования налогового органа вести обязательный учёт доходов.

Несмотря на бытующее мнение, что предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут не вести налоговый учёт, это не соответствует действительности. Статья 346.53 Налогового кодекса РФ (пункт 1) гласит, что учёт валовой прибыли в части бизнес-деятельности ИП на ПСН ведётся в определённом порядке.

Базовым отчётным документом бизнеса на патенте является специальная Книга учёта доходов ИП, применяющих патентный режим, форма и алгоритм её оформления закреплены Минфином РФ в Приказе №135н от 22.10.2012. В этом нормативном акте чётко указано, что все плательщики патентных госплатежей обязаны с первого дня своей работы по ПНС (вернее, с момента получения первой прибыли), заполнять Книгу учёта.

Как правило, хотя расходы коммерческой деятельности в этом документе не учитываются, все по привычке используют при его описании аббревиатуру КУДиР — Книга учёта доходов и расходов. Не будем и мы отходить от этого постулата.

Ещё один важный момент в вопросе фискальной отчётности — согласно статье 346.52 НК РФ, коммерсанты, применяющие патент, не предоставляют в ИФНС налоговые декларации. Таким образом, ведение КУДиР для ИП на ПСН становится базовой и единственной налоговой обязанностью. Правильное ведение КУДиР поможет составить верную налоговую отчётность

Итак, главное правило для предпринимателей-патентщиков — получив свой первый доход, ИП сразу вносит эти данные в главную книгу налогового учёта — КУДиР. У начинающих бизнесменов при этом сразу возникает вопрос: нужно ли заверять Книгу ИП в районном отделении налоговиков. Ответ будет однозначным: делать это не нужно.

Предприниматели, применяющие все остальные налоговые режимы, кроме ПСН, переносят данные из КУДиР в налоговые декларации. Из вышесказанного логично вытекает вопрос: если ИП не проходит декларирование и не предъявляет заведённую Книгу налоговикам, а к выплатам в бюджет причитается вменённая по патенту сумма, тогда для чего нужна эта Книга?

Ключевая задача точного ведения налогового учёта в данном случае — фиксация текущего объёма доходной части бизнеса. Это важно, так как требования пунктов 6—8 статьи 346.45 НК РФ однозначно указывают, что при нарушении правил применения патентной системы налогообложения ИП утрачивает право на ПСН. К таким ограничителям в 2018 году относятся:

• численность штатных сотрудников не может превышать 15 работников (причём учитываются и декретницы, и работники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 день, и сотрудники, находящиеся в отпусках);
• суммарный валовый доход не может быть более 60 млн руб. за отчётный год (учтите, что при совмещении, к примеру, с «упрощёнкой», прибыль суммируется по обоим режимам, правда, в этом случае сумма дохода УСН + ПСН в 2018—2020 годах не должна превышать 150 млн руб.).

Отсюда следует вывод: ведение КУДиР требуется для фискального контроля и соблюдения закреплённого в законодательных актах лимита прибыли ИП. Корректное ведение КУДиР поможет избежать необоснованных претензий со стороны налогового инспектора, принимающего решение о выдаче патента

Ведя Книгу учёта, предприниматель должен контролировать свой доход, и как только он превышает установленную сумму, коммерсант обязан подать уведомление в ИФНС о необходимости перехода с ПНС на другой режим. КУДиР в этом случае является проверочным налоговым документом, а алгоритм фискальных действий регламентируется подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ. Налоговики имеют право потребовать КУДиР для ревизии информации и сверки с данными, указанными в отчётности.

Соответственно, даже если к плательщику на патентном режиме применяется налоговая ставка, равная 0%, он обязан вести полноценный (и раздельный с другими режимами) учёт своих доходов.

Заострим внимание ещё раз: если ИП совмещает патент с другими системами обложения (а для совмещения с ПСН доступен не один налоговый режим), учёт прибыли ведётся отдельно по каждому режиму и по конкретным установленным законодательством формам. Здесь работает алгоритм: для каждого налогового режима — отдельная КУДиР, которая заполняется по определённым правилам. Исключения не допускаются.

Естественно, что если у ИП выкуплено несколько патентов, то на каждое госразрешение заводится отдельная Книга учёта. Соответственно, если суммарная прибыль по всем патентам бизнеса, применяемым в отчётный период, переходит верхний предел установленного ПСН-лимита (60 млн руб.), бизнес должен переходить на другой налоговый режим.

Очевидно, что для ИП, работающего по патентной системе, книга учёта доходной части является главным налоговым документом отчётности. Вести его нужно в обязательном порядке, делать это следует правильно и своевременно.

Необходимо знать основные положения по оформлению КУДиР, к ним относятся:

1. Ведётся Книга в единственном экземпляре (дублировать её не нужно).
2. По окончании отчётного периода КУДиР не сдаётся в ИФНС по месту получения патента. Это отражено в информационном Письме Минфина РФ от 11.02.2013 № 03–11–11/62.
3. Налоговые инспекторы могут запросить её для проверки. Как правило, это происходит, если при отслеживании движения денег на расчётном счёте ИП налоговой службой будет обнаружено, что прибыль бизнеса может превышать установленный законодательством лимит.

Игнорируя вышеперечисленные постулаты, бизнес на ПСН рискует попасть под штрафные взыскания от фискального регулятора (ФНС РФ).

Видео: КУДиР и патентная система налогообложения

Ответственность ИП на патенте за нарушение правил ведения Книги учёта

Итак, важность контроля и ведения налогового учёта для патентщиков очевидна. При некорректном ведении КУДиР предпринимателю на ПСН может грозить:

• если ошибки незначительны и отмечены налоговиками единожды — штраф в объёме 10 000 руб.;
• если бизнесмен замечен в игнорировании требований неоднократно и в течение длительного периода — штраф в размере 30 000 руб.;
• за документ, оформленный не по форме или с формальными ошибками, — штраф в размере 200 руб.

Причём отсутствие КУДиР или просто её сознательное незаполнение также подпадает под указанные выше правовые нормы.

Полный перечень санкций при нарушениях в налоговой отчётности приведён в статьях 120 НК РФ и 15.11 КоАП.

И учтите: хотя отчётность и ведение учёта на патенте по праву считаются самыми простыми, здесь есть свои подводные камни. Поэтому, начиная работать на ПСН, необходимо разобраться во всех нюансах данного налогового режима, а также в правилах ведения и заполнения Книги учёта доходов ИП на патентной системе налогообложения. Перед переходом на ПСН предпринимателю необходимо изучить все нюансы приобретения патента и ведения КУДиР

Как вести книгу учёта: способы, порядок и правила заполнения, документы и нюансы учёта

Изначально разберёмся, какие способы ведения КУДиР существуют. Собственно, их только два:

1. Книгу учёта можно приобрести в бумажном виде или просто взять шаблон и распечатать его. Скачать форму, а также уточнить порядок её оформления можно, перейдя с портала ФНС РФ на базовый официальный сайт Консультанта по гиперссылке. Форматы для скачивания могут предлагаться разные:
   • PDF — для оптимального заполнения от руки;
   • Excel — для сохранения на компьютере и ведения КУДиР в электронном виде.
2. Ведение Книги учёта в электронном виде гораздо удобнее. Ведь здесь можно всегда исправить неточную информацию, дополнить или убрать лишние строки и прочее. Отличие этого формата только в том, что по итогам отчётного периода для предоставления в ИФНС (по запросу налоговиков) документ распечатывается, все страницы нумеруются. Затем Книга учёта сшивается по стандартным правилам и визируется предпринимателем. Если у ИП есть печать, её оттиск ставится рядом с подписью ответственного лица.

У предпринимателей, которые заполняют свою Книгу от руки, есть возможность вносить исправления в документ. Но такие корректировки должны быть правильно оформлены:

• запрещено пользоваться корректорами и затирать данные ластиком;
• неверные данные просто зачёркиваются, а рядом ставятся дата исправления и виза предпринимателя;
• уточнение данных должно быть подкреплено оригиналами фискальных документов;
• учтите, что наличие большого количества исправлений может вызвать у инспекторов закономерные вопросы, поэтому рекомендуется их не допускать.

Как мы уже говорили, утверждён этот документ Минфином, точное название формы — Приложение №3 к Приказу Министерства финансов РФ №135н от 22.10.2012. Не путайте этот шаблон с Приложением №1, которое предназначено для ведения упрощенцами на УСН. Шаблон для бизнеса, применяющего патент, проще, в нём нет ненужных для отчёта данных и разделов. В КУДиР, которую заполняют ИП на ПСН, учитываются только доходы

Пошаговая инструкция заполнения формы КУДиР

Что касается формы Книги учёта ИП на патенте и алгоритма её заполнения, то здесь всё элементарно. Бланк содержит всего 2 листа — титульный лист КУДиР и Раздел I — Доходы. Разберёмся, какие данные и каким образом вносятся в документ:

1. Титульный лист Книги учёта доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, оформляется в момент, когда начинает действовать полученный патент.
   • в нашем случае — с начала 2018 года. Если же разрешение на работу по ПСН получено, к примеру, с 1 апреля, нужно поставить в блок «дата» соответствующий день года (18_04_01). Обратите внимание, что формат даты определён как обратный: сначала ставятся две последние цифры года, затем — месяц и только потом — день;
   • в блоке, определяющем ИП-плательщика, пишется Ф. И. О. предпринимателя (как указано в паспорте или выписке из ЕГРИП), в строке ИНН проставляются цифры бизнес-идентификатора ИП;
   • далее идут: регион, в котором получено разрешение на осуществление коммерческой деятельности по патенту, а также период, на который он выдан;
   • заполнить адрес проживания ИП не составит труда, здесь нужно написать адрес по требованиям Минсвязи РФ: с индексом и другими почтовыми реквизитами;
   • в нижнем левом блоке указываются все расчётные счета, оформленные на бизнесмена. Сначала идёт кодовый номер, затем название и местонахождение кредитной организации;
   • код муниципального образования (ОКАТО) можно уточнить в отдельном сервисе налоговиков по ссылке. Там всё довольно просто: достаточно найти в выпадающем списке код муниципалитета, где будет осуществляться бизнес-деятельность;
   • код ОКЕИ — данные из общероссийского классификатора единиц измерения. При заполнении Книги учёта в нашем варианте это всегда будет код рубля — 383. В титульный лист КУДиР вносятся данные об ИП на ПСН и полученном им патенте
2. Заполнение Раздела I, отражающего доходную часть предпринимателя, не должно вызывать вопросов:
   • в первом столбце проставляется порядковый номер регистрируемой первички;
   • далее ставится дата и номер первичного документа;
   • название операции и полученная сумма от конкретного платежа клиента или контрагента;
   • многие не учитывают (а в шаблоне налоговиков не настроен формат этого столбца), что сумма дохода должна быть указана в рублях;
   • если форма ведётся в электронном виде, в финальной строке шаблона — «итого» — настраивается автосумма;
   • не забудьте в этом случае сразу настроить нижний колонтитул, в котором должны быть указана нумерация страниц. В нашем случае — №1, но если приходов за месяц много, КУДиР может растянуться на несколько листов. Важно, чтобы нумерация станиц отражалась при печати, непронумерованная Книга не будет принята налоговиками;
   • нужно отметить ещё один важный момент, который стоит знать: в нумерацию страниц, по стандарту документооборота, не входит титульный лист Книги, поэтому раздел №1 начинается с первой страницы. В разделе I КУДиР при получении дохода заполняются все четыре столбца, при его отсутствии — поля остаются пустыми
3. В финальном листе Книги (вне зависимости от того, в каком формате она велась) указывается общее количество заполненных листов. Электронная КУДиР распечатывается и визируется предпринимателем. Причём подпись должна быть личная. Книга, подписанная не собственником бизнеса, может быть не принята к учёту при проверке.

Итак, если по алгоритму оформления титульного листа КУДиР всё очевидно (см. пошаговую инструкцию выше), то при оформлении первого раздела учётного документа нужно знать определённые формальные требования. Они заключаются в следующем:

1. В КУДиР должны быть отражены все фактические бизнес-доходы ИП на патенте, к ним относятся как поступления денег на расчётный счёт или в кассу ИП, так и средства, полученные в натуральной форме, а также прибыль в валюте. Здесь нужно учитывать, что прибыль, полученная от бизнес-деятельности, не подпадающей под патент, не вносится в эту Книгу.
2. Затраты на бизнес в этом документе не отражаются, что логично, ведь они учитываются в налоговом учёте этого режима (для этого даже столбца в КУДиР нет).
3. Все записи в реестр вносятся строго в хронологическом порядке. Регламентировано это правило в подпункте 1.1 Приложения №4 к Приказу Минфина РФ №135н.
4. Открывая новый патент, на каждый новый отчётный период открывается свежая Книга учёта (смотри пункт 1.4 указанного Приложения). Если ИП получает новый патент взамен закончившего старого, логично, что начинает вестись новая Книга, так как, согласно пункту 2 статьи 346.49 НК РФ, отчётным налоговым периодом признаётся срок, на который выдано патентное разрешение.
5. Все данные проставляются в КУДиР на основании первички. Перечень первичной документации является закрытым, сюда могут быть отнесены только следующие документы:
   • оригиналы договоров ИП с контрагентами или физлицами;
   • приходные кассовые ордера;
   • фискальные чеки, платёжные поручения;
   • товарные накладные, отражающие прибыль (так называемые ТТН);
   • бланки строгой отчётности (БСО).
6. Книга учёта доходов составляется в единственном экземпляре.
7. Срок хранения КУДиР определён налоговым законодательством и составляет, как для всей налоговой отчётности, — 4 года. В случае если бумаги будут уничтожены или утеряны, на частное предприятие могут быть наложены штрафные санкции.
8. Когда бизнес ИП распространяется, в том числе на иностранных контрагентов (клиентов), реестр должен вестись строго на русском языке, все фискальные документы должны быть переведены на русский.
9. Все суммы проставляются в регистраторе в рублях с копейками;
10. Так как отчётный период плательщиков ПСН составляет 1 календарный год либо (если период действия патента меньше) срок, на который выдано ПСН-разрешение, Книга ведётся нарастающим итогом без определения промежуточных отчётных периодов (месяц, квартал, полугодие). В этом заключается отличие Книги ПСН-плательщиков от регистров других систем обложения.

Регулятор не заметит, если при оформлении КУДиР будут допущены незначительные ошибки. Ключевое требование здесь, чтобы регистр вёлся регулярно и содержал полноценные данные по всем проведённым операциям ИП.

Видео: как сформировать в 1С раздельные Книги учёта доходов ИП для разных патентов

Что считать доходом при ведении налогового учёта на патенте

При ведении налоговой отчётности бизнеса на патенте следует грамотно вести учёт доходов. Разберёмся в деталях учётных записей в КУДиР, что принимается к доходам ИП:

1. Вся прибыль ИП на патенте формируется по кассовому методу, порядок фиксирования прибыли определён в пункте 2 ст. 346.53. Кассовый способ учёта означает, что в Книгу могут быть включены только суммы, поступившие на расчётный счёт ИП или полученные по кассе. Из этого следует вывод, что если услуги оказаны в определённый срок, указанный в договоре, а деньги от клиента ещё не пришли, доход в регистре не отражается. Планируемый доход не может считаться прибылью ИП.
2. Нужно уточнить, что доходами ИП-патентщика признаются не только полученные денежные средства, но и прибыль, полученная в натуральной форме. В данном варианте доход должен быть отражён в КУДиР в день передачи, учитывается такая доходная часть по рыночной цене ТМЦ. Это регулируется пунктом 5 статьи 346.53 Кодекса. Причём рыночная стоимость прибыли, полученной в натуральной форме, должна быть определена исходя из положений статьи 105.3 НК РФ.
3. Когда коммерсант, применяющий ПСН, получает доход в валюте, он должен пересчитать номинал по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на момент его получения. Это правило закреплено также в пункте 5 статьи 346.53 НК РФ.
4. Отдельный вопрос — предоплата по договорам. Здесь нужно знать, что даже поступившие на счёт деньги не считаются прибылью до получения полной суммы, указанной в договоре. Это регламентировано статьёй 251 НК РФ, в которой чётко установлено, что все авансы, а также залоговые суммы и задаток не могут быть отнесены к бизнес-доходу при ведении учёта.
5. Часто у ИП возникают вопросы, которые касаются возвращённых авансов за услуги или товар. Ответ здесь однозначный: когда сделка разрывается, а авансовый платёж возвращается заказчику (покупателю), сумма, которую пришлось вернуть, указывается в доходной части КУДиР. Только фиксируется она с отрицательным показателем. Соответственно, полученная прибыль уменьшается. Такие шаги закреплены в нормативных актах.
6. Рассмотрим ещё один важный вопрос: каким образом предпринимателю на патентном режиме вносить в КУДиР данные, если у него нет контрольно-кассовой техники (ККТ). Ведь таких операций в день может быть много, если ИП оказывает, к примеру, разовые услуги населению. В учёте важны конкретные реквизиты первички, а не факт проведения определённой операции. Значит, ИП может взять за основу форму приходно-кассового ордера (ПКО) или самостоятельно разработать другой удобный для него документ. В этом случае в столбце №3 КУДиР «Содержание операции» можно поставить формулировку «поступление наличной выручки» и добавить пятый столбец в Книгу («примечание / комментарии»), где указывать конкретику. Составив 2 ПКО, первый на сумму полученной прибыли по бланкам строгой отчётности, второй — на сумму полученной наличности, коммерсант сможет грамотно отразить свой ежедневный доход двумя документами. В примечаниях нужно будет перечислять номера всех БСО, когда их количество значительно, достаточно указать нумерацию: «от №… до №…».

Коммерческая деятельность предпринимателя — цепочка соблюдения чётких алгоритмов, прописанных в Налоговом кодексе РФ. Чтобы избежать вопросов и санкций со стороны налоговиков, рекомендуется неукоснительно им следовать. Благо, ведение предпринимательского учёта на патентной системе обложения — минимальный среди всех налоговых режимов свод отчётных требований, где ключевым звеном является Книга учёта доходов. Грамотное ведение этого документа обязательной отчётности обезопасит ИП от штрафов.

Заявление на получение патента (форма 26.5-1)

Скачать бланк формы 26.5-1 (новый с 29.09.2017)

Скачать образец заполнения заявления на получение патента

Оформленное заявление предпринимателю нужно представить в ИФНС по месту жительства не позже, чем за 10 рабочих дней до начала ведения патентной деятельности.

Если ИП планирует вести бизнес на ПСН в регионе, где он не состоит на учете по месту жительства, заявление следует подать в любую ИФНС этого региона. Предприниматель, собирающийся применять ПСН в нескольких регионах, должен получить патент в каждом из них.

В самом бланке заявления ИП указывает желаемую дату начала действия патента, причем такая дата может наступать позже, чем через 10 дней со дня подачи формы.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заявление подаётся вместе с комплектом регистрационных документов.

Как заполнять заявление на патент ИП

Заявление на получение патента содержит 5 страниц:

• титульная страница (для идентификационных данных о физлице и сроке действия);
• наименование вида деятельности;
• сведения о месте ведения бизнеса;
• сведения о транспортных средствах (для перевозки грузов или пассажиров);
• сведения об используемых объектах (для розничной торговли; услуг общепита и пр.).

Первые две страницы оформляют все ИП, далее заполняется одна из трех остальных страниц, исходя из выбранного направления деятельности (для вида бизнеса, отличного от перевозок, розничной торговли и общепита, заполняется страница №3).

Заявление нельзя оформить на несколько лет, допустимый максимум – 1 календарный год. По окончании года нужно будет подавать новый бланк.

Полное название и код вида деятельности указывается в соответствии с Классификатором, утвержденным приказом ФНС от 15.01.2013 №ММВ-7-3/[email protected] Код состоит из шести цифр, чтобы его найти, нужно знать номер выбранного направления деятельности согласно ст. 346.43 НК РФ и код региона.

При заполнении заявления следует придерживаться общих требований, установленных для документов, предъявляемых в ФНС. В частности, при внесении наименования вида деятельности следует использовать следующие способы записи:

• если слово целиком не поместилось на строке, знак переноса не ставится, а оставшаяся часть слова записывается с первой клетки новой строки;
• не поместившееся слово (несколько слов) записывают с первой клетки новой строки, при этом пустые клетки, оставшиеся в предыдущей строке, считаются одиночным пробелом;
• если слово закончилось в последней клетке строки, то следующее слово нужно записывать со второй ячейки новой строки, первая пустая ячейка будет являться пробелом.

Стандартная ставка для патента – 6%, но в рамках налоговых каникул вновь созданные ИП имеют право работать по нулевой ставке. Кроме того, пониженная налоговая ставка предусмотрена для республики Крым и Севастополя – 4%.