Налоговая декларация по земельному налогу когда сдается

Как правильно заполнить и когда сдавать декларацию по земельному налогу?

Налог на землю обязаны платить юридические и физические лица. Этот местный налог регламентируется действующей главой 31 НК России, а также характеризуется нормативно-правовыми актами, которые издаются местными органами исполнительной власти.

При взимании этого сбора налоговая структура требует от землевладельцев предоставления документации, отражающей госрегистрацию их прав собственности. Как только владельцы получат уведомление по месту пребывания, на них возлагаются обязанности по оплате налоговых взносов в установленные сроки, а также предоставления составленной отчетности в контролирующую инстанцию.

Что это за документ?

Декларация на земельный налог содержит сведения отчетности по вычислению и оплате сбора в соответствии с законодательством.

Согласно Налоговому кодексу, объектом налогообложения считаются участки земель, размещенные в области муниципального образования, где введен этот тип платежа. Правило не распространяется на земли, которые были выведены из оборота по действующим законам.

Кто его сдает, варианты представления

Декларацию сдает только налогоплательщик. Ими не являются компании без объектов налогообложения. Отчетность сдается в налоговый орган по месту пребывания участка земли. Эти правила определены в п. 1 ст. 398 НК России. Исключением являются компании, отнесенные к крупнейшим плательщикам налогов. В их обязанности входит сдача формы по месту учета.

У представителей малого и среднего бизнеса в собственности могут быть земли, не применяемые в предпринимательской деятельности. При этом они не должны подавать декларацию по КНД 1153005. То есть, они платят только начисленный взнос в соответствии с полученным уведомлением.

Физические и юридические лица сами рассчитывают свои обязательства для местного бюджета и по итогам сделанных подсчетов составляют соответствующую форму. Документ подписывается плательщиком и сдается в местный налоговый орган.

Кроме личного представления составленную документацию можно отправить ценным письмом по почте с описью во вложении. Дата сдачи будет равна дате отправления письма. Также она может отправляться по электронной почте. При этом заполняется форма, которая размещена на веб-ресурсе ФНС.

Если вас интересует, как рассчитать земельный налог в 2017 году, прочтите эту статью.

Сколько составляет предельная ставка налога на имущество организаций — смотрите тут.

Сроки сдачи и ответственность за непредставление

Декларацию нужно сдавать не позже 1-го февраля года, наступившего после отчетного периода. То есть сдавать отчет за 2017 год надо не позже 1 февраля 2018 г.

За непредставление отчетности по ст. 19 НК РФ предусматриваются штрафные санкции в размере 5% от неоплаченного взноса за каждый месяц со времени, установленного для сдачи документации. Но размер штрафа не должен быть больше 30% от суммы и меньше тысячи рублей.

Контролирующие структуры могут проверять полноту зачисления выплат по налогу на землю. К ним относятся налоговые инспекторы, специалисты геодезической и землеустроительной службы. При их работе примерный план контроля следующий:

1. Проверка наличия документов о госрегистрации участка земли.
2. Проверка полноты и достоверности использования льгот, коэффициентов, налоговой базы, кадастровой оценки и пр.
3. Проверка полноты зачисления взносов.
4. Контроль достоверности сведений, представленных органам, со сверкой деклараций.
5. Контроль своевременности и полноты оплаты начисленного налога.

Порядок составления отчетности в программе 1С вы можете посмотреть на видео:

Правила и порядок заполнения

В 2017 году форма заполняется по следующим правилам:

• может составляться в цифровом и бумажном виде;
• в строках прописывается одно значение;
• исправления может вносить должностное лицо;
• при отсутствии значений в строках ставятся прочерки;
• заполнение допускается синей или черной ручкой;
• печать каждой страницы выполняется на отдельном листе;
• осуществляется нумерация каждой страницы;
• допускается сшивание документа (не скрепление степлером);
• в написании используются печатные символы;
• запрет на использование корректоров для исправления ошибок.

В отчет входят следующие части:

• титульный лист;
• 1 раздел с размером взноса, уплачиваемого в бюджет;
• 2 раздел по подсчету налоговой базы и величины платежа.

На титульном листе указывается ИНН, КПП предприятия, ОКВЭД, номер корректировки (0 — для первичного, 1 и 2 — для переделанного документа), код отчетного периода (год), другие информационные сведения об организации, а также подпись и печать.

При сдаче отчета правопреемником реорганизованного предприятия в верхней области листа указывается его КПП и ИНН, а в графе «по месту нахождения» ставится код 216 или 270. В графе «налогоплательщик» указывается наименование компании.

Разделы заполняются следующим образом:

• В 1 и 2 разделе отражается ОКТМО муниципального образования, на площади которого размещен участок земли.
• 1 раздел состоит из двух блоков со строками 010-040.
• В строках 010 и 020 указывают код бюджетной классификации и ОКТМО.
• В строчках 021-040 отражается сумма платежа для оплаты в бюджет, величина авансовых выплат, которые были начислены за 3 квартала отчетного периода. Также отражается сумма налога, исчисленная к уменьшению.
• Во втором разделе определяется сумма взноса с отдельным заполнением по каждой доле или участку. Если компания владеет землей в качестве долевой или совместной собственности, заполняется графа 060 с указанием доли в виде дроби.
• Если компания использует льготы в форме не облагаемой суммы, то заполняются строчки 070 и 080. В пункте 070 отражается код льготы, если это 3022100, то заполняется 2-ая часть показателя с указанием номера, пункта, подпункта статьи правового акта, по которому выдается льгота. В 080 пункте указывается сумма, не облагаемая налогом.
• В строке 130 отражается налоговая база, определяемая как кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного периода.
• Если компания стала обладать участком во время налогового периода, то в 150 графе отражается число месяцев владения, а в 160 — коэффициент Кв десятичной дробью.
• В 170 пункте записывается сумма налога, которая считается умножением чисел строк 130, 140 (ставка) и 160, деленная на 100.
• В 190 строке указывается коэффициент Кл десятичной дробью, в 180 графе — количество месяцев пользования льготой.
• 200 и 210 заполняются, если была использована льгота в форме освобождения от налога, указывается ее код. В 210 пункте отражается льгота с коэффициентом Кл.
• Строчки 220-270 составляются при использовании определенных льгот с указанием их кода.
• В строке 280 фиксируется вычисленная величина налога на землю, которую оплачивают в бюджет за отчетный период.

Страница не найдена

Вам не нужно оборудовать дополнительное рабочее место — помещение, мебель, компьютер, нести затраты на покупку канцелярских товаров, обслуживание оргтехники, покупку и сопровождение бухгалтерской и правовой программ.

Вам не надо платить за дополнительные консультационные услуги при возникновении нестандартных ситуаций и вопросов.

Вы платите за бухгалтерское обслуживание те же деньги, что и за работу штатного бухгалтера, но Вам не нужно платить налоги и взносы с заработной платы бухгалтера, таким образом, только на зарплате Ваша экономия составит 30%.

Вы юридически защищены, поскольку договор на бухгалтерские услуги, который Вы заключаете с нами, соблюдает Ваши интересы более полно, чем трудовой договор с бухгалтером.

Когда можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию

• Насибова Наталья | эксперт справочно-правового сервиса « Контур.Норматив » компании СКБ Контур

В каких случаях сдается единая (упрощенная) налоговая декларация, кто ее сдает и в какие сроки, каков порядок заполнения и особенности, связанные с выставлением упрощенной декларации? Эти вопросы постоянно возникают на практике. Прежде чем ответить на них, обратим внимание на то, что представление единой (упрощенной) налоговой декларации в налоговый орган – это право налогоплательщика, а не обязанность.

Форма, порядок заполнения и представления

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядка ее заполнения» (далее – Порядок заполнения). Следует обратить внимание, что при заполнении налоговой декларации начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы налоговой декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО (письмо ФНС РФ от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Единая декларация содержит всего два листа, при этом второй лист заполняется только налогоплательщиками – физлицами в ситуации, когда на странице 001 декларации физическим лицом, не являющимся ­индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН.

В соответствии с Порядком заполнения она может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган на бумажном носителе или в электронном виде тремя способами:

• лично или через представителя. Оформляется в двух экземплярах, один из которых с отметкой налогового органа будет служить ­подтверждением сдачи декларации;
• направлена в виде почтового отправления с описью вложения. Квитанция об отправке будет служить подтверждением сдачи декларации;
• передана по телекоммуникационным каналам связи. Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным Приказом МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Документ заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного или синего цвета либо в машинописном виде. Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства не ­допускается.

Сроки представления

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Представить ее необходимо в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.

При этом если по заменяемому налогу обычная налоговая декларация подается только по итогам календарного года, например, УСН, то и единая декларация должна также подаваться один раз только по итогам года. Такую позицию подтверждает ФНС России в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/[email protected]

Кто и в каких случаях представляет

Единую (упрощенную) налоговую декларацию могут представлять плательщики соответствующих налогов: юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица (ст. 9 НК РФ).

Представить ее можно, если в отчетном (налоговом) периоде одновременно выполняются два условия (п. 2 ст. 80 НК РФ):

1. не происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе), в том числе учитывается списание банком комиссии за расчетно-кассовое обслуживание;
2. не имеется объектов налогообложения по налогам, по которым можно сдавать единую декларацию.

По сути выставленных условий получается, что подать ее возможно только когда деятельность налогоплательщиком полностью не ведется (приостановлена) либо только началась и еще не было никаких операций.

При этом необходимо учесть еще такой нюанс, как зарплата. Даже если компания только открылась, деятельность еще не ведется, то у нее должен быть как минимум руководитель. А руководителю в соответствии с требованиями ТК РФ необходимо платить вознаграждение за его работу. Нарушать трудовое законодательство с целью представления ­упрощенной декларации нерационально.

По сути, она предназначена для целей упрощения сдачи налоговых деклараций при наступлении определенных условий. Она представляется в ИФНС вместо «нулевых» налоговых деклараций, в частности:

• по налогу на прибыль,
• налогу на добавленную стоимость,
• налогу по упрощенной системе налогообложения.

Единая декларация не представляется:

1. вместо деклараций по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Если у организации нет имущества, облагаемого этими налогами, то у налогоплательщика вовсе не возникает обязанности по представлению в налоговый орган налоговых деклараций. Именно такие выводы сделал Минфин РФ в своем письме от 28.02.2013 № 03-02-08/5904;
2. по налогам, налоговым периодом по которым является месяц (акцизы, налог на игорный бизнес, налог на добычу полезных ископаемых). Форма и порядок заполнения единой декларации позволяют указывать в ней только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год;
3. вместо декларации по налогу на доходы с физических лиц. Пунктом 5 ст. 227 НК РФ установлена обязанность декларировать доходы физических лиц вне зависимости от результатов предпринимательской деятельности, то есть от факта получения дохода в соответствующем налоговом периоде. Именно такие выводы сделал Минфин РФ в письме от 30.10.2015 № 03-04-07/62684;
4. вместо декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Для вмененщика объектом налогообложения является потенциально возможный доход (абз. 2 ст. 346.27, п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Налоговые органы, Минфин России и ВАС РФ (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ») считают, что даже если в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не велось, то оснований для освобождения плательщика единого налога от обязанностей представлять налоговую декларацию по ЕНВД и уплачивать этот налог не имеется;
5. по страховым взносам в ПФР на обязательное пенсионное страхование, ФСС России на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФОМС на обязательное медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Дело в том, что данные взносы не регулируются НК РФ.

Проверки и ответственность

За несвоевременную сдачу упрощенной декларации применяется ответственность по п. 1 ст. 119 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 1000 рублей, так как установленный в статье процент от неуплаченной суммы в данном случае неприменим, в связи с тем, что единая декларация не предусматривает уплаты налога. Получается, что если сдать отчетность в установленный срок не успели, то, чтобы избежать штрафа, лучше уже сдать общеустановленные «нулевые» декларации.

Единая декларация подлежит, как и обычные налоговые декларации, камеральной налоговой проверке в соответствии с нормами ст. 88 НК РФ.

При обнаружении налогоплательщиком после представления ее в инспекцию факта неотражения сведений об объектах налогообложения по одному или нескольким налогам за период, за который она была представлена, налогоплательщику следует подать в ИФНС за те же налоговые периоды налоговые декларации по соответствующим налогам. При этом в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ эти налоговые декларации будут являться уже уточненными. Такую позицию высказывает Минфин РФ в письме от 12.11.2012 № 03-02-07/2-154, которое доведено для сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС РФ от 07.12.2012 № ЕД-4-3/20706. Указанная позиция подтверждается постановлением Федерального ­арбитражного суда ­Московского округа от 29.07.2011 № КА-А41/7687-11.

При этом в данном случае ответственность по ст. 119 НК РФ за несвое­временное представление декларации не наступает.

Примеры применения единой декларации

На практике довольно редко возникают ситуации, когда налогоплательщик может воспользоваться предоставленным правом «упростить» сдачу налоговой отчетности, так как соблюсти указанные выше условия зачастую невозможно. Но в то же время такие ситуации имеют место. Рассмотрим несколько примеров.

Организация на общей системе налогообложения зарегистрировалась 30.11.2015. Движений денежных средств не было (коммунальные услуги не оплачивались, ТМЦ и имущество не закупалось, реализация товаров / работ / услуг не осуществлялась, банковское обслуживание не взималось). За декабрь начислена зарплата директору, но срок выплаты наступит в январе 2016 года. В данной ситуации организация имеет право оформить и представить в налоговый орган не позднее 20-го января 2016 года единую (упрощенную) налоговую декларацию, включив в нее налог на прибыль и налог на ­добавленную ­стоимость.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в июле 2015 года, выбрав систему налогообложения УСН. Расчетный счет не открывал. Предпринимательской деятельности в течение года не вел. Денежных поступлений никаких не было. В данной ситуации индивидуальный предприниматель имеет право оформить и представить в налоговый орган не позднее 20-го января 2016 года упрощенную декларацию, включив в нее налог по упрощенной системе налогообложения.

Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в январе 2015 года, выбрав систему налогообложения ПСН. Расчетный счет не открывал. Предпринимательской деятельности в течение года не вел. Но по причине неуплаты в установленный срок соответствующей части патента «слетел» с ПСН и в соответствии с нормами НК РФ считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Следовательно, он должен отчитаться по налогу на доходы физических лиц и налогу на добавленную стоимость. В данной ситуации индивидуальный предприниматель имеет право оформить и представить в налоговый орган не позднее 20-го января 2016 года единую декларацию, включив в нее НДС. Применить единую декларацию в сложившейся ситуации будет очень выгодно, т.к. декларацию по НДС можно сдать только в электронном виде. А вот налог на доходы физических лиц включить в единую декларацию нельзя, по нему необходимо будет сдать «нулевую» декларацию.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

Основные сроки сдачи бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности в фонды остались такими же, как были в прошлом году.

Сроки сдачи годовой бухгалтерской отчетности

Основное внимание бухгалтеров в начале 2018 года сконцентрировано на сдаче годовой бухгалтерской отчетности за 2017 год. Её мы сдаем один раз в год и тратим на её подготовку от нескольких дней до месяцев.

Как показал наш опрос, проведенный на сайте: 35% бухгалтеров справляется с подготовкой отчетности максимум за 2 недели, 48% – составляют отчетность в течение месяца, и только 17% бухгалтеров используют на подготовку отчета практически все отведенное для этого время – от 2 до 3 месяцев.

В 2018 году последний день сдачи бухгалтерской отчетности – 2 апреля 2018 года.

Последний день, предусмотренный для сдачи бухгалтерской отчетности 31 марта в 2018 году приходится на субботу. Поэтому он перенесен на следующий за ним рабочий день. В 2018 году у бухгалтеров есть еще суббота и воскресенье (31.03 и 01.04), если кто-то не успевает, чтобы свести баланс и отчетные формы.

После сдачи годовой отчётности наступят будни и каждый месяц придется сдавать какой-нибудь отчет.

Налоговая отчетность и отчетность в фонды

В начале года мы сдаем отчетность по налогам и в фонды за предыдущий год – за 2017, вплоть до апреля. Затем переходим в рабочий режим и сдаем отчетность практически ежемесячно, в зависимости от того, работаете вы с НДС или нет, платите авансы по прибыли или нет, сколько у вас сотрудников.

Все отчеты мы собрали в таблице. Проверьте те, которые касаются вашей компании.

Специфические отчеты для узких рынков и не распространенных видов деятельности мы не включили в таблицу. Но вы всегда можете проверить сроки отчетности по бухгалтерскому и налоговому календарю на нашем сайте.

Бухгалтерская и налоговая отчетность 2017: сроки сдачи в таблице

За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию.

Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.

За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).

Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.

Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.

Налоговая отчетность в 2017 году в ФНС и фонды

Налоговый период для НДС – квартал.

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

— за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017 года

— за II квартал 2017 года – до 25 июля 2017 года

— за III квартал 2017 года – до 25 октября 2017 года

— за IV квартал 2017 года – до 25 января 2018 года

Уплата НДС производится равными долями в течение
3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174.

Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

— за 2016 год – до 28 марта 2017 года

— за I квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года

— за I полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года

— за 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее
28 числа месяца следующего за отчетным.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год.

Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года.

Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.

Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ.

Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383.

Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.

Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363.

Налоговая декларация по земельному налогу сдается
1 раз в год не позднее 1 февраля.

Декларацию по земельному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.

Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.

Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397.

Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

— за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*

— за I квартал 2017 года – не позднее 2 мая 2017 года

— за I полугодие 2017 года – не позднее
1 августа 2017 года

— за 9 месяцев 2017 года – не позднее
31 октября 2017 года

— за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года*

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
1 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники.

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС
в 2017 году:

— за I квартал 2017 года – не позднее 30 апреля;

— за II квартал 2017 года – не позднее до 31 июля*;

— за III квартал 2017 года – не позднее 30 октября.

Этот расчет почти полностью заменил отчетность
4-ФСС.

Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме
2-НДФЛ сдается сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

Если численность сотрудников более 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если менее 25 – в бумажном виде.

Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.

Организациям необходимо представить сведения
о среднесписочной численности работников
до 20 января 2017 года. Сведения предоставляются
1 (один) раз в год.

В 2016 году все ООО с сотрудниками в штате отчитывались в ФСС по итогам квартала, полугодия,
9 месяцев и года.

В 2017 году отчет по форме 4-ФСС нужно сдать один раз.

Отчет по форме 4-ФСС за 2016 год сдается:

— на бумаге – до 20 января 2017;

— в электронном виде – до 25 января 2017.

Вместо отчета по форме 4-ФСС введен Единый расчет по страховым взносам работников, который нужно сдавать в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

В 2017 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС, начиная с 1 квартала 2017 года:

— за I квартал 2017 года – до 20 апреля (на бумаге),
25 апреля (электронно);

— за полугодие 2017 года – до 20 июля (на бумаге),
25 июля (электронно);

— за 9 месяцев 2017 года – до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

По итогам 2016 года подобный расчет предоставлять не нужно, так как он сдается в составе формы 4-ФСС (см выше).

Необходимо предоставить в ФСС до 15 апреля 2017 года.

Для подтверждения основного вида экономической деятельности предоставляются документы:

— копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год, кроме малых предприятий;

— расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний.

Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

В 2017 году отчет по форме РСВ-1 нужно сдать в ПФР только 1 (один) раз за 2016 год.

— Крайний срок сдачи РСВ-1 за 2016 год: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде;

— не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ-1 сдавать в ПФР не нужно. Вместо РСВ-1 нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М сдается не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Бухгалтерская отчетность в 2017 году в ФНС и Росстат

— Отчет о финансовых результатах

— Отчет об изменениях капитала

— Отчет о движении денежных средств

— Отчет о целевом использовании средств

— Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

В ФНС и Росстат

ООО сдают в ФНС и в Росстат годовую бухгалтерскую отчетность: баланс, отчета о прибылях и убытках и приложения к ним.

Малых предприятия могут сдать отчетность в упрощенном виде.

Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2016 год — до 31 марта 2017 года.

Крайний срок сдать бухгалтерскую отчетность за 2017 год — до 02 апреля 2018 года**.

**Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2016 году

Компании на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию по НДС, если их деятельность входит в список исключений, указанных в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. В других случаях компания-упрощенец не сдает декларацию по НДС.

Компании на упрощенной системе налогообложения не освобождены от сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. С ФСС нужно отчитываться за 2016 год по форме 4-ФСС, а далее в 2017 году нужно сдавать Единый расчет по страховым взносам в ФНС.

Отчетность упрощенцев по формам 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, РСВ-1 ничем не отличается от отчетности организаций на общей системе налогообложения. О порядке отчетности мы написали выше, смотрите детально в таблице.

Кроме того, организация на УСН, обязана отчитаться и уплатить транспортный и земельный налог, если у неё на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность компания на упрощенной системе налогообложения сдает так же, как и компания на ОСНО.

Составление декларации 700.00

Автор: БАС бугалтер, 06 Фев 2014

Срок сдачи декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) за 2013 год – до 31 марта 2014 года. Срок окончательной уплаты – до 10 апреля 2014 года.

Форму 700 сдают ИП и ТОО, у которых есть налоги: на землю, на транспорт, на имущество.

При этом ИП не заполняют раздел по налогу на транспорт. ИП заполняют только разделы по налогу на имущество и земле.

Налог на транспорт ИП платит как физлицо и не сдает никакие формы.

Заполняете только те разделы и приложения, по которым есть суммы. При отсутствии данных – не заполняете, нули не ставите.

При наличии объектов налогообложения в разных районах и разных населенных пунктах — формы 700 сдаете в Налоговые управления по каждому адресу.

Раздел Налог на транспортные средства

Декларацию 700 по налогу на транспорт сдаете по месту регистрации транспортного средства, уплата – туда же.

700.00.001 По формуле: строка 002 полюс строка 003

700.00.002 Сумма налога, начисленного за 2013 год

700.00.003 Налог на транспорт для производителей сельхозпродукции

700.00.004 Сумма налога на транспорт по форме 701, которая за 2013 год уже была сдана ранее (срок сдачи за 2013 год был 5 июля 2013 г.)

700.00.005 По формуле: стр 001 минус стр 004, таким образом сюда пишете сумму превышения строки 001 над 004. Это и будет сумма, подлежащая к окончательной уплате за 2013 год. Так как сумму по форме 701 вы уже уплатили по сроку 5 июля 2013 года. Срок окончательной уплаты – до 10 апреля 2014г.

700.00.006 По формуле: стр 004-стр 001, если строка 004 больше, чем строка 001. Эта строка будет разнесена на лицевой счет к уменьшению ранее начисленного налога по форме 701. В этой строке сумму ставите без знака минус, просто сумму, как бы с плюсом. Часть суммы ранее уплаченного налога превратится в переплату, которую можно использовать в счет будущих платежей или перебросить в счет уплаты других налогов.

Внимание: заполняете только одну из строк 005 или 006. Ставить 0 в другой строке не нужно.

Приложение 1 Налог на транспортные средства

Заполняете только те строки, по которым есть данные. При отсутствии показателей соответствующие ячейки декларации не заполняете. Подсказки здесь: https://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-transport-yuridicheskix-lic/

Раздел Земельный налог

Декларацию 700 сдаете по месту расположения земельного участка, уплата – туда же.

700.00.007 Сумма налога за 2013 год, по соответствующим КБК:

104301 Земельный налог с физ. лиц на земли сельхоз. назначения

104303 Земельный налог на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения

104304 Земельный налог на земли лесного фонда

104305 Земельный налог на земли водного фонда

104306 Земельный налог на земли особо охраняемых природных территорий, земли оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения

104307 Земельный налог с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов на земли сельскохозяйственного назначения

104308 Земельный налог с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и адвокатов на земли населенных пунктов

Строка 700.00.008 Сумма земельного налога по Расчету 701.01, который вы уже сдавали (срок сдачи за 2013 г был 15 февраля 2013г)

Строки 700.00.009 и 700.00.010 заполняются аналогично как 700.00.005 или 700.00.006.

Окончательный расчет налога по строке 700.00.009 – до 10 апреля 2014г

Приложение 2 Земельный налог

700.02.001 Пишете адрес по правоустанавливающим документам на землю;

или адрес квартиры, если ИП сдает ее в аренду.

700.02.002 Кадастровый номер – по правоустанавливающим документам на землю;

ИП по квартире – нет такого номера.

700.02.003 Площадь – по правоустанавливающим документам на землю;

ИП по квартире – площадь земли равна площади квартиры по техпаспорту.

700.02.004 Берете в местном земельном комитете.

700.02.005 Берете в местном земельном комитете.

700.02.006 Коэффициент 0,1 для некоммерческих учреждений, для учреждений в социальной сфере, и коэффициент 0 — инвалидов не менее 51% и др., весь список по ст387 п2 и п3.

700.02.008 Берете в местно земельном комитете;

По квартире ИП – берете в Налоговом управлении.

I — сумма налога для всех, кроме II

II – сумма налога для сельхозпроизводителей

700.02.010 ставите свой КБК из:

Раздел Налог на имущество

Декларацию сдаете по месту нахождения объектов, уплата – туда же.

700.00.011 Сумма налога за 2013 год по КБК 104101 Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, КБК 104102 – налог на имущество физических лиц.

700.00.012 Сумма налога по форме 701.01 сданная за 2013 год ранее (срок – 15 февраля 2013).

700.00.013 и 700.00.014 по аналогии с 700.00.005 и 700.00.006. Срок окончательной уплаты – до 10 апреля 2014 года.

Приложения 3 – нет.

Для расчета налога на имущество, нужно посчитать среднегодовую стоимость объектов налогообложения (ст 397 НК РК). Среднегодовая балансовая стоимость (балансовая — это первоначальная минус амортизация) объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным.

ИП и ТОО, которые ведут бухучет, для расчета среднегодовой, берут балансовую стоимость: первоначальная (стоимость приобретения) минус амортизация. ИП, которые не ведут бухучет, берут для расчетов первоначальную стоимость объектов.

01.07.2013 21909000 (купили еще одно здание)

Среднегодовая стоимость 179067000/13=13774385

Налог на имущество для ИП, для ТОО на СНР по ставке 0,5% 13774385*0,5%=68872 тенге

Налог на имущество для ТОО на ОУР по ставке 1,5% 13774385*1,5%=206616 тенге

About the author

Отзывов (116) на Составление декларации 700.00”

Уважаемая, БАС бухгалтер!

Подскажите, пожалуйста, надо ли мне сдавать ф. 700, если я в этом году открыла ИП на СНР с основным видом деятельности — аренда помещений? Раньше налог на имущество платила как физ.лицо и никаких деклараций не сдавала. Сейчас сдаю только ежеквартально ф.910.

Зухра, «в этом году» — в 2013 или в 2014? Если в 2013 — сдаете форму 700 за 2013 год до 31 марта 2014г. Если открыли в 2014г — сдаете ф.700 до 31 марта 2015г. Форма 700 годовая. Платить будете как ИП, по ставкам для ИП, а не как физлицо.

Здравствуйте, уважаемая Бас бухгалтер! Помогите разобраться:
ИП на СРН берет в доверительное управление магазин . По договору доверительного управления весь доход считается вознаграждением управляющего, т.е. ИП. Про то , что на ИП возлагается ответственность по уплате налогов ничего не сказано.(налогов на землю и имущество). Учредителем является госслужащий.
Возникает ли у ИП обязанность сдавать 700 форму и оплачивать налоги на землю и имущество? Или в данном случае собственник сам уплачивает эти налоги( если собственник сам оплачивает эти налоги , то по какой ставке? и сдает ли собственник отчеты в НК, кроме формы 230). Договор оформлен 23.11.2013. Заранее спасибо. Очень жду ответа, волнуюсь, нужно ли было ИП сдавать расчет текущих платежей , т.е. 701 за 2014

Инна, несмотря на то, что договором не возложена обязанность по уплате налогов, ИП может платить налоги на имущество и землю и сдавать форму 700. ИП должен встать на регистрационный учет в налоговое управление по местным налогам как доверительный управляющий (ст.35 п.3). С даты заключения договора ИП сдает форму 700 от своего имени, платит налоги по ставкам, установленным для него (у вас ИП на СНР). Все же включите в договор (можно допсоглашением) условие по налогам.
ИП на упрощенке форму 701.01 — текущие платежи — на 2014 год не сдает. Ваш ИП сдает форму 700 за 2013 год за свой период (с 23.11.2013).
Инна, в вашем случае свои налоги может уплачивать и собственник. Ст407 — собственник физлицо будет платить по ставкам как ИП (0,5%) и сдавать форму 700.
И в первом и во втором случае ваш собственник сдает форму 230.

ИП НА ОУР решил в 2014 году сдавать свою квартиру в аренду( квартира находится в другом районе, т.е.не в том районе , где зарегистрирован сам ИП) нужно ли регистрировать объект по месту нахождения , (раньше налог платился как от физ лица), чтобы сдавать отчеты и оплачивать по ставкам для ИП?
Заранее спасибо за помощь.

Инна,
«нужно ли регистрировать объект по месту нахождения» — вообще-то да, ст577. Но в вашем случае, когда квартира ИП, принадлежит ему же, зарегистрирована на нем же — может и не надо вставать на рег.учет. С этим рег.учетом лучше уточните в вашей налоговой.

Добрый день!
Расчет 701.01 за 2013г. сдавали в два НУ, так как в апреле перешли в другое НУ. Теперь надо сдавать 700 форму в оба НУ или только в одно (последнее)?
Спасибо.

Екатерина, формы 701.01 и 700.00 сдаете в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения: по месту регистрации транспорта, земли, здания.

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, должно ли ИП на СНР по УД отчитываться по формк 700 если имущество и земля не используются для пердпринимательской деятельности?

Наталья, это зависит от того, имущество и земля физлица являются коммерческими или нет. По коммерческой недвижимости, даже если оно не используется в предпринимательской деятельности, ИП как физлицо (от имени физлица, а не ИП) должно платить налоги по ставкам как для ИП и сдавать форму 700 (пп1-1 п1 ст 393, ст.407 НК). Если же недвижимость не коммерческая — налоги платит по ставкам физлица, форму 700 не сдает.

Здравствуйте. У нас ИП патен по аренде сдала 700 ф. Приложения 3 – нет. Как быть с налогом на имущество?? Спасибо обльшое

Ольга, налог на имущество отражаете в самой декларации 700, оттуда он и разнесется на лицевой. Приложения 3 нет, не ищите его, сдавайте по той форме, которую нам с вами утвердили.

Большое спасибо за отзывчивость и ответы, уважаемая Бас бухгалтер.

Добрый день! подскажите пожалуйста и помогите разобраться. физ.лицо в 2013 году взяло в аренду у акимата землю, на которой находятся строения. оплачивает ли физ лицо налог на имущество по этим зданиям и сдает ли форму 700 по ним ? а также заполняет ли какие-то формы по налогу на использование этого земельного участка или налоговая сама начисляет этот налог?

Ольга, ваше физлицо не ИП? Да, физлицо по земле, взятой в аренду у акимата (т.е. у государства), платит Плату за землю (это не налог на землю, а именно плата называется). Форму 700 не сдает, так как форма 700 относится к земельному налогу, а не к плате. По плате физлицо не сдает никаких расчетов и деклараций, только уплачивает. Срок уплаты за 2014 год — до 25 февраля. Если земля получена в аренду после 25 февраля — срок уплаты 25 число следующего месяца, после месяца получения земли. А вот кто посчитает сумму платы за физлицо — затрудняюсь ответить, это вы спросите в налоговой.

БАС бугалтер, спасибо большое за ответ! да, физлицо не ИП. про плату за землю я все поняла, спасибо вам за столь подробное разъяснение. но мой вопрос по форме 700 касался не платы за землю, а налога на имущество. видите ли на этой земле, взятой в аренду, находятся здания (строения, сооружения — нежилые), должна ли я именно по ним заполнять форму 700 и сдавать ее в налоговую и уплачивать по ним налоги?

Ольга, ой, что-то я имущество совсем упустила из виду. Ольга, само по себе интересно то, что физлицо не ИП, берет в аренду землю со зданиями у государства… Физлицо это все же имеет намерение делать бизнес? Почему спрашиваю: налог на имущество просто физлицо (не ИП) за имущество, не принадлежащее ему (в аренде) — не платит. А вот ИП в аналогичной ситуации — платит и сдает 700.
Вашему физлицу лучше узнать про свой налог на имущество в налоговой, а то как бы чего не вышло. Если не затруднит, напишете мне потом результат?

БАС бугалтер! спасибо, Вам большое, за то, что уделили время моему вопросу! отвечаю теперь Вам то, что мне сказали в налоговой. когда я обратилась к ним с документами и вопросом о том, что мне оплачивать и какие формы сдавать, выяснилось, что в нашей налоговой никто не знает как это происходит и вообще все в диком ужасе хлопают глазами и не понимают что к чему. в итоге мне сказали, что якобы только один человек во всем налоговом управлении владеет этой секретной информацией и может подсказать мне что нужно делать в моем случае. она же мне и сообщила, что не смотря на то, что никакого ИП не существует (и данное физлицо никакой деятельностью на этом участке не занимается и не планирует и прибыль не извлекает), все равно физ лицо должно сдавать форму 700 по налогу на имущество и оплачивать налог на это имущество. вообще, конечно, не вызывает все это у меня доверия. но раз налоговая так сказала….)

Ольга, смотрим НК РК, глава 58 Налог на имущество физлиц.
Ст405 Объект налогообложения
«Объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются находящиеся на территории Республики Казахстан жилища, здания, дачные постройки, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, ПРИНАДЛЕЖАЩИЕ ИМ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ, а также объекты незавершенного строительства со дня проживания, эксплуатации (далее — с момента эксплуатации).»
Статья 407. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
«По находящимся НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ зданиям (частям зданий)…»
Статья 409. Порядок исчисления и уплаты налога
«8.Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим права собственности, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной РЕГИСТРАЦИИ ПРАВ СОБСТВЕННОСТИ.»

Я не нашла статью в НК о том, что физлицо платит налог на имущество за арендуемое им здание. Может быть, в вашем договоре эта обязанность возложена на физлицо? Так бывает, когда арендатор по договору платит налог на имущество, но за владельца-арендодателя (т.е. должник по налогу на имущество перед бюджетом все равно владелец здания) Почитайте внимательно условия договора.
Вы, если хотите, спросите в налоговой статью НК.

Здравствуйте,БАС бухгалтер!! Подскажите ,пожалуйста. Я у меня ИП по аренде квартиры в форме 700 начисленный налог за 2013 год ставить в строку 700,00,012 или 700,00,013. Предварительный расчет не сдавала.
Уточняю — налог на недвижимость.

Татьяна, если вы не сдавали Расчет по форме 701.01, тогда в декларации 700 всю сумму вашего налога на имущество вписываете в строку 700.00.011 (КБК 104101) и еще раз — в строку 700.00.013

Спасибо. Я так и сделала,но что-то засомневалась)))))

БАС бугалтер, спасибо Вм оромное еще раз за внимание моей проблеме! обязательно обращусь еще раз в налогвый орган, у меня такое подозрение, что специалист, которая занималась моим вопросом не совсем понимает суть дела! и вы еще раз подтвердили то, что я и думала.

Ольга, буду признательна, если потом сообщите о том, как решился ваш вопрос. И о получении вами какого-то аргументированного ответа от кого-либо.

БАС бухгалтер, здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Физ лицо-владелец коммерческой недвижимости(не ТОО и не ИП). Сдает форму 700. С земельным налогом все ясно. А как быть с налогом на имущество? В форме нет граф для исчисления налога. В 2012 году было приложение, а теперь где среднегодовая стоимость отражается? Это недоработка налоговиков или доп.форму ввели? И еше вопрос. Оплачивали всегда налог на имущество по коду 104102. Вы выше упомянули , что он для сельхозпроизводителей. Я правильно поняла?

Irana, КБК 104102 — налог на имущество физлиц, я исправила, спасибо (в текст закралась ошибка). Приложение для расчета среднегодовой стоимости за 2013 год действительно отсутствует, доп. форму не вводили. Сдавайте 700 как есть, подсокращенную, только с суммой самого налога.

сдаю часть дома в алмаате. комнату . общая площадь дома 89.4 м.кв. сдаю 15.3м.кв., площадь земельного участка 0.0716га. (7.16 соток) дом куплен в 1998 г. за 1147843 тенге подскажите пожалуйста как составить отчет ф.700 .
проживаю в астане. хочу отправить в электронном виде. Спасибо!

Нурсултан, для того, чтобы посчитать налог на имущество, стоимость дома берете в налоговом управлении. Цена приобретения в 1998 году для этой цели не подходит. Для начисления налога на землю берете ставку налога (расчет налога) в земельном комитете.

Добрый день, БАС бухгалтер! Подскажите, пожалуйста! У нас ИП, упрощёнка. В 2013 году, в феврале, мы сдали расчёт текущих платежей по налогам на землю и имущество на 2013 год. Их полностью оплатили. С 2014 года расчёты отменили. Что нужно оплатить до 10 апреля: суммы за 2013 год, которые доначислены по каким-либо причинам или суммы налогов на землю и имущество уже за 2014 год?

Нина, до 10 апреля нужно оплатить суммы налогов по декларации 700 за 2013 год, если появятся доначисления по каким-либо причинам. За 2014 год теперь, когда отменили Расчет, платить авансы в течение 2014 года не будем. Сразу будем платить за весь 2014 год по декларации 700 уже в 2015 году.

Здравствуйте, Бас бухгалтер! ТОО приобрел легковое авто с объемом 1800 см.куб в 10.07.2013 году. В налоговом посчитали ТН от даты приобретения за 2013 год на сумму 3647 тенге. Объясните, как произвели расчет? Теперь, какой отчет надо сдавать?

Гульмира, как считать налог на транспорт написала здесь:
https://www.buhuslugikz.ru/nalog-na-transport-yuridicheskix-lic/
Ставка по вашему авто 3МРП (свыше 1500 до 2000), считаем 3*1731=5193 плюс по 7 тенге за превышение (1800-1500)=300*7=2100. Итого 5193+2100=7293/12 мес=607,75*6мес факт владения=3647 тенге, все сходится.
Сдаете декларацию 700.00

Здравствуйте! подскажите верно ли заполнена форма 700.00 ( если до 5 июля 2013 года по 701 было 10680тг, после 5 июля приобрели еще одно ТС и заплатили налог но формы никакой не сдавали,Одно ТС приобрели в мае втрое сентябрь, теперь заполняя 700.00 за 2013 получаю следующее
700.00.001 — 16106
700.00.002 — 16106
700.00.003 —
700.00.004 — 10680
700.00.005 — 5426
700.00.006 —
приложение 700.01 у нас два ТС относящихся к категории легковых ( 700.01.019 — 2 -16106-490-11)
все ли верно в заполнении?

Виктория, по заполнению все правильно. По исчислению еще раз посмотрите: по авто, приобретенному в мае, налог считаете за период с 1 мая по 31 декабря, по авто — в сентябре аналогично. Мне кажется я насчитала 12 месяцев владения по двум авто.

Здравствуйте! У меня вопрос насчет заполнения формы 700.00. Я всего лишь второй раз оплачиваю земель. и имуществ. налог по этой форме, причем в прошлом году ее заполняли в бумажном виде, а в электронном виде в этом году впервые.
Поэтому когда в Кабинете налогоплательщика на Терминале местного НК начала выбирать год, выбрала 2014, хотя оплачивать то нужно было за 2013, но вспомнила об этом уже слишком поздно, когда все отправила. Можно ли было как то переделать или начать всю процедуру заново не знала, да и сам сайт так медленно работает, целый час просидела, а операторы, которые там должны якобы помогать людям, такие грубые, лишний раз боишься у них что то спросить.
В общем теперь не знаю, это не слишком страшная ошибка, сумма ведь все равно засчитается за прошлый год, а не за нынешний?
И я так поняла, в следующем году уже не нужно будет оплачивать этот налог, вообще? А если это аренда квартир, земель. и имуществен. налоги оплачивать снова как обычное физ. лицо?
Прошу прощения за может быть глупые вопросы, но у нас такой народ работает в местном НК, по телефону концов не найдешь, а ехать далеко на другой конец города, а я работаю допоздна.(
Заранее спасибо.

Эльвира, вам надо срочно сдать форму 700 за 2013 год, иначе она будет считаться не сданной. Форма 700 за 2014 год не может засчитываться как за 2013 год, форму за 2014 год вам надо отозвать.
«И я так поняла, в следующем году уже не нужно будет оплачивать этот налог, вообще?» — почему вы так решили? Вы ИП? На упрощенке? ИП на упрощенке за 2014 год не будет платить авансовые платежи, а по итогам 2014 года заплатит всю годовую сумму налогов по форме 700.
«А если это аренда квартир, земель. и имуществен. налоги оплачивать снова как обычное физ. лицо?» — если вы ИП, платить надо как ИП, а не как обычное физлицо.

Добрый день,Бас бухгалтер! Подскажите,пожалуйста. Сдала 700 форму от ИП. Расчет амортизации имущества на 2013год составляет 316 680 000/13=24 360 000тг* 0,5%= 121 800тг. В строке 700.00.011. I. 104101 указала эту сумму.
А в строке 700.00.012. указала сумму исчисленных текущих платежей по 701 форме за 2013 год- 144 000тг. ( сумма которая мы оплатили). В строке 700.00.014 сумму налога к уменьшению программа посчитала сама- 22 200тг. Думала эта сумма в будущем отминусуется (когда буду сдавать отчет в 2015году за 2014год, радовалась что в следующем году буду платить налоги меньше ) и отправила. Но получила совсем другое уведомление. 22200тг- по кбк 104101 у меня к уплате стоит почему-то(( Срок уплаты 10.04.2014г. Но у нас же переплата на самом деле, не могу понять что неправильно сделала.

Маржан, вы все сделали правильно. В Уведомлении по КБК 104101 стоит сумма 22200 без знака минус, так и выглядит Увед. Это не означает, что эта сумма разнеслась к уплате, это означает, что эта сумма по сданной Декларации попадет в разноску в соответствующую графу. Так как вы заполнили все правильно — разноска пойдет в графу «Уменьшено». Вы после 31 марта откройте лицевой счет и убедитесь в этом.
https://www.buhuslugikz.ru/licevoj-schet-po-nalogam-v-kabinete-nalogoplatelshhika/

Бас бухгалтер, спасибо огромное. Вы очень мне помогли!

БАС бухгалтер, спасибо за ответ!
Теперь все понятно.

Уважаемый БАС бугалтер, здравствуйте! это я Ольга с формой 700 по налогу на имущество физ.лиц. извините, что так поздно отвечаю Вам, но вот только неделю как закончили выяснения всех обстоятельств в налоговой. что хочу Вам сказать, что в итоге все получилось так как мы с Вами и думали. дело в том, что этот специалист в налоговой, единственная которая занимается нежилым фондом, не понимала разницу между ИП и физ.лицом. и упорно пыталась мне доказать, что я должна за имущество сдавать форму, в итоге добравшись до начальника налоговой и отправив запрос в астану мы все-таки прояснили эту ситуацию и убедились в том, что я не ИП и ничего не сдаю им! уф, скольких сил мне это стоило)) спасибо Вам большое! успехов в работе!

Ольга, СПАСИБО, что написали результат. Ваш опыт пригодится многим. Поздравляю вас и нас со справедливым решением!

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: Я ИП на упрощёнке, вид деятельности- «перевозки автобусами», зарегестрирована по домашнему адресу(квартира в котрой живу), нужно ли мне заполнять форму 700?

Елена, ИП налог на транспорт платит как физлицо и форму 700 по налогу на транспорт не сдает. Налог на имущество и землю ИП платит по ставкам ИП и сдает декларацию только если сдает в аренду свой домашний адрес за деньги кому-нибудь. За то, что сам ИП зарегистрирован у себя дома, такой обязанности не возникает.

Спасибо Вам огромное! Впервые на просторах интернета встречаю такой замечательный сайт, где на свой вопрос можно быстро получить ответ! Т.е. форму 700 сдавать не нужно, единственное отличие, что при оплате за имущество и землю я плачу как ИП, а не как физическое лицо? Правильно я Вас поняла?

Елена, так как вы не сдаете в аренду свою квартиру или дом (НЕ используете в предпринимательской деятельности), то платить налоги на имущество и землю будете как физлицо (не как ИП), как налоговая считает и присылает квитанции.

БАС бухгалтер, добрый день, это снова я.) Вчера вечером прямо из дома отправила форму 700 повторно. Т.е. вначале отправила новую, а затем там же, в КН, сделала отзыв прежней, с ошибкой, с отметкой «удалить». Правильно ли сделано? А то там оказывается еще был пункт, что можно просто внести изменения в предыдущую форму, без удаления, и теперь засомневалась, первый раз пока сталкиваюсь со всеми этими проблемами, простите.

Эльвира, если я правильно вас поняла, то вы первый раз отправили 700 на бланке за 2014 год? В этом случае вы все сделали правильно: отозвали ее и сдали новую 700 за 2013 год. Внести изменения без удаления к вашему случаю не подходил, так как у форм 700 за разные года разные версии (не тот бланк). Видите, окошко с годом неактивное, вы год не вписываете сами, год вбит в своей версии в сам бланк.

БАС бухгалтер, как хорошо что есть Вы и ваш сайт, вы мне очень помогли. Спасибо за помощь еще раз!

Уважаемый БАС бухгалтер, здравствуйте! Я только устроилась в ИП бухгалтером,начинающая,еще учусь, у них бухгалтера не было, не сдана декларация 700 форма,я сегодня сдала, что теперь будет штраф или предупреждение с налоговой.

Айгуль, вам за это не будет ничего, кроме предупреждения от налоговой и спасибо от Шефа за то, что исправили недоделки прошлого бухгалтера

Здравствуйте БАС бухгалтер? Спасибо за Ваш замечательный сайт! Ваши подсказки очень помогают. Запуталась с 700 формой:( сдала в сроки 30.03.2014г за 2013г. в прошлом году подавали расчет 701 за 2013г. и платежи платили дробно согласно 701 формы получается за 2013г. уже все оплачено, а когда сейчас открываю лицевой сумма из 700 идет минусом, почему не пойму позвонила в НК мне объяснили мол смотрите обновленный лицевой после 10.04.2014 срока уплаты должно все лечь нормально, якобы еще не наступил срок уплаты налога из-за этого минусом пока идет, но опять таки в лиц.сч. же видны платежные поручения! Ничего не пойму и как-то тревожно сегодня последний срок уплаты налога. Спасибо заранее за ответ!

Жанна, не видя ваши 700, 701 и лицевые счета — ничего определенного подсказать не могу. Убедитесь в том, что Расчет 701 и Декларация 700 сидят на лицевом правильно. Вы в 700 сдали налог на увеличение или ноль? Может, вы по 700 ошибочно сдали всю сумму на начисление повторно?

Здр-те. Помогите пжл.В марте ТОО приобрел газель.налоговый период для транспортного средства и декларацию когда надо сдавать.

Здр-те. У меня вопрос: в начале года старый глав бух заполняя ф 700.00 за 2014 г. написала большую сумму (транспорт).(сумма старого глав буха 180000, а должна быть 165000). Могу ли отправить допик уменьшив сумму. заранее спасибо.

Гаухар, форма 700 за 2014 год? Или за 2013 год?
Да, вы можете сдавать доп декларации с минусами.

Добрый день.
ИП на упрощенке имеет коммерческую недвижимость с начала 2014 года до 30/06/2014 года, то есть 6 месяцев. Далее отдает в доверительное управление. Как будет рассчитан налог на имущество для ИП и управляющего: 25 000 000*0,5%/13*6 или же 25 000 000 *0,5%/12*6мес?

Роза, сумма 25 млн — это стоимость приобретения недвижимости? Если да, тогда 25 000 000 *0,5%/12*6мес.
Делить на 13 мес применяется в том случае, если ваше ИП ведет бухучет, и, если 25 млн — это сумма балансовой стоимости недвижимости (первонач минус износ) на каждое 1 число месяца.
Если срок до 30.06., то ИП платит за месяцы с января по май, а управляющий — с июня по декабрь. Если срок до 01.07., то каждому по 6 месяцев.

Здравствуйте, хотел спросить, имею ИП по патенту(аренда кв. с сентября 2013г), за прошлый год сдал только 911 форму, а как оказалось нужно ещё и 700 потом где-то вычитал что 701. можно у вас уточнить какую форму мне нужно сдать за 2013 год,а то я уже запутался ((( и в налоговой толком ничего не говорят.
Заранее большое спасибо )

Рустем, вам за 2013 год надо сдать только форму 700. Форму 701.01 по текущим платежам ИП по патенту в 2013 году не сдает. В 2014 году все так же.
Ст399 НК РК.

Добрый день!
ТОО на СНР, не сдали форму 701.01 за 2013 год. Какие последствия (штраф) и в каком размере? И как исправить ситуацию? Спасибо.

Камилла, если такое нарушение совершено и выявлено впервые — штрафа нет. Вот при повторном таком же нарушении в течение одного года — штрафы будут. Вам надо сдать пропущенную декларацию самостоятельно, не дожидаясь уведомления об этом.

Здравствуйте, разъясните. Про налог на имущество для ТОО на СНР (образовалось в 02.2013г., имеются ОС). На сегодняшний момент не сдавали ни какие декларации по имуществу. Если можно подробно и доходчиво. Спасибо.

Камилла, налогом на имущество облагаются только здания и сооружения, а не все подряд ОС — ст396 НК РК. «Если можно подробно и доходчиво» — лучше, чем НК РК не смогу))) Лучше вы спросите конкретно про ваши объекты налогообложения: когда купили, стоимость, что именно интересует.
Сдаете 701.01 — до 15 февраля на текущий год.
Сдаете 700.00 — за прошлый год до 31 марта текущего года.

Здравствуйте. Хотела узнать как уплачивать налог на имущество. ИП имело на балансе одно помещение, за 2014г уплатили Налог на имущество по форме 701.01. В июле этого года ИП приобрело еще одно помещение,нужно ли уплачивать налог на имущество за второе помещение в этом году и как сдавать форму 700 на два помещения. Заранее благодарю!!

Анжела,
ваши действия зависят от того ваш ИП на упрощенке или на ОУР. На упрощенке ваш ИП не платит текущие платежи по налогу на имущество, т.е. по поступившим в течение года дополнительно не платите. Только сдаете годовую декларацию 700 за 2014 год к сроку до 31 марта 2015 года и уплачиваете налог на имущество по итогам этой формы до 10 апреля 2015 года. Форма 700.00 по двум зданиям будет одна, на общую сумму налога.
ИП на ОУР должны сдавать Расчет 701.01, значит при поступлении здания (помещения) сдается 701.01 и доплачивается налог на имущество (текущие платежи) за оставшиеся месяцы этого года. По итогам года сдаете форму 700.00 и при необходимости доплачиваете налог. По вашему имуществу, приобретенному в июле, вы сдаете 701.01 до 15 августа 2014г. (п3 ст402 НК РК) и к 25 августа платите новую сумму текущих платежей.

Добрый день.
ГККП передало по договору имущественного найма (аренды). налог на имущество исчислялось по ставке 0,1% согл ст.135 НКодекса за 2009 год. но в НК сказали что на арендуемую площадь сдать доп декларацию по 1,5 % по ст 398 п.4. как исчислить если арендуют в теч года на 4 месяца и не всю площадь например 15 кв.м.

Доброго времени суток. Вопрос из Казахстана.
ГККП передало по договору имущественного найма (аренды) помещение столовой. Налог на имущество исчислялся по ставке 0,1% согл ст.135 НКодекса за 2009 год., каким образом исчислять сумму имущественного налога, на всю площадь здания, исходя из ст 398 п.4 по 1,5 %, или только используя в расчете площадь столовой?

Александр,
я не нашла в НК РК статью или пункт в ст398 о том, что в вашем случае налог на имущество надо считать за месяцы аренды и с учетом доли площади. Если вы найдете — подскажите нам всем.

День добрый, подскажите пожалуйста, ИП на ОУР, при этом имущество оформлено на физ.лицо, поставлено на учет, но амортизация не начисляется (если я правильно поняла по Кодексу), имею ли я право в 220.00 форме взять на вычеты налоговую амортизацию?

Татьяна,
если это личное имущество используется в предпринимательской деятельности — тогда можете брать на вычеты амортизацию в 220.00, также можете начислять износ в бухучете.

Добрый день! Я работаю по патенту сдаю квартиру в аренду.Хочу временно приостановить на 5 лет.Уменя вопрос:»должна ли я ежегодно сдавать 700.00 по нулям или же я вообще должна платить налог на имущество не взирая на временную приостановку?»Этот вопрос часто бывает спорным не приходя к единому выводу! Пожалуйста помогите в этом разобраться!

Людмила,
ваш вопрос не является спорным, на него есть четкий ответ в НК РК: согласно ст.73 о приостановлении отчетности, п.12. Положения настоящей статьи не распространяются на порядок и сроки представления налоговой отчетности по налогам на имущество, транспортные средства и земельному налогу, по плате за пользование земельными участками.
Форма 700.00 сдается плательщиками именно этих местных налогов (п.12) — поэтому форма 700 и налоги по ней не могут быть приостановлены. Только платить эти налоги нужно не по ставкам ИП, а как физлицо, так как сама предпринимательская деятельность не ведется (квартира в аренду не сдается). И квартира не является коммерческой недвижимостью.
Ст391 п5, ст400

Здравствуйте!!
!Я наконец то получила Ваш ответ по поводу 700.00 формы. Если я Вас правильно поняла то при временном приостановлении деят-ти(работаю по патенту)я все равно сдаю 700.00 но по «0″ а уплачиваю налог на им-во как фтиз.лицо.Я верно думаю? Спасибо ВАМ за помощь которая очень необходима нам ,предпринимателям!

Людмила,
хорошо, что вы задали следующий уточняющий вопрос
Оказывается, в предыдущем ответе я не додумала до конца вашу ситуацию. Начинаю думать дальше.
Да, форма 700.00 не подлежит приостановке. Но, в то же время, форма 700.00 сдается только тогда, когда по ней есть налоги. С нулями форма 700.00 не сдается. Об этом п7 ст68: При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется, за исключением налоговой отчетности, предусмотренной статьей 149, пунктом 1 статьи 162, статьями 185, 270, 296, 364, 437 настоящего Кодекса. Так как у вас теперь отсутствует объект н/обложения как ИП, то вы форму 700.00 не сдаете ни как ИП, ни как физлицо (жилье — некоммерческая недвижимость).

Извините, но у меня следом возник еще один вопрос: а где все таки брать оценку недвижимости для расчета налога на им-во? Вы где-то писали что можно в НК получить эту информацию, но Они указывают в сторону коммерчиских оценщиков! Где правда?

Людмила,
для ИП — только при отсутствии стоимости приобретения берем оценку оценщиков. При наличии стоимости приобретения берем ее. ст.397 п4.
Для налога на имущество физлиц — расчет налога делает налоговое управление, берем у них. Или сумма налога (по данным налоговой) приходит по квитанции с коммунальными платежами.

Добрый день,Басбугалтер,ТОО арендует помещение, нужно ли сдавать ф.701.01?

Айгуль,
арендатор по арендованному помещению НЕ сдает форму 701.01. Эту форму сдает владелец здания — арендодатель.

Здравствуйте, уважаемая Бас бухгалтер! Ваши подсказки очень грамотные и доступные, а самое главное нужные сайты подтвержденные ссылками на законы, хвала Вам. У мужа ТОО по упрощенке, сдает помещение в аренду, недвижимость собственная. В начале года сдали ф. 701.01 за 2014 год, сумма налога 43500, а в апреле провели оценку на не движимость и сумма налога стала 133300. Дополнительную форму не сдаем, а регулируем в декларации. В строке 700.00.011 ставим сумму 133300
700.00.012 ставим сумму 43500
700. 00.013 ставим сумму 89800
Все ли верно? Если нет, то как? Когда читаешь чужие письма, кажется всё предельно ясно, а когда коснулось себя сразу затупила. Первый раз пишу такого рода письмо на сайт, если что то не так прошу за ранее извинения и благодарю за ответ.

Нурия,
если вы решили все отрегулировать только декларацией 700, то все правильно.
Однако, регулировать надо бы Расчетами 701.01: п3 ст402 НК РК — При изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего налогового периода по объектам налогообложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно.
Вам надо бы сдать допик 701.01 с нужными сроками платежей, ведь вы должны были увеличенную сумму налога платить раньше, чем по годовой декларации, теперь будет пеня. Тогда в декларации 700.00 будет сумма налога к уменьшению по строке 700.00.014, расчет для декларации уже с учетом амортизации.

Я как ип сдаю в аренду квартиру в многоэтажном доме и сдавал отчет по ф.700.00 только на имущество, а не землю не сдавал. На землю платил по квитанцию налогового комитета как физлицо. Прочитав ваш комментарии я понял что на землю тоже нужно заполнять отчет по форме приложение 2 ф.700.02 и сдать отчет. Хочу уточнить я правильно вас понял и нужен сдать отчет на землю, хотя земля в многоквартирном доме является не моей собственностью, а принадлежать кондоминому дома.

Айбек,
вы все правильно поняли — на земналог тоже сдаете форму 700.00 и платите как ИП.

Сдаю в аренду квартиру, ИП на патенте, для отчета по ф.700.00, подскажите пожалуйста, где брать оценочную стоимость. Квартира куплена в 2005 году, есть стоимость приобретения или за основу брать инфо из БТИ.

Сара,
стоимость квартиры для налога на имущество берете в вашем налоговом управлении.

Добрый день, БАС бухгалтер. Подскажите, ИП на упрощенке, имеется два прилегающих участка. форму 701.01 сдала как за один общей суммой, 700.02.002 указать кадастровый номер наибольшего земельного участка? либо нужно сдавать две декларации? заранее благодарна.

Мария,
декларацию 700.00 сдаете одну, на общую сумму зем.налога за два участка. На каждый участок заполняете приложение 700.02, итого два приложения. В Кабинете нажимаете красный плюсик рядом с приложением 700.02 и у вас появится еще одно приложение для второго участка.
С 1 января 2014 года ИП на упрощенке не сдает форму 701.01, сдает только годовую декларацию 700.00.
https://www.buhuslugikz.ru/snr-izmeneniya-s-01-01-2014/
Вам надо сделать отзыв сданного Расчета 701.01, сдать Декларацию 700.00 за 2014 год без учета формы 701.01, оплатить остаток налога (если есть такая сумма к уплате) до 10 апреля 2015г.

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, ИП в январе 2014 года приостановило свою деятельность, но у ИП на балансе числится помещение и земля. Нужно ли сейчас возобновлять деятельность, чтоб сдать отчет 700.00, а потом после опять подавать заявление на приостановление? Или отчет 700.00 сдается независимо от того, приостановлена деятельность или нет?

Марина, декларация 700.00 сдается во время приостановки деятельности тоже. Возобновлять деятельность не надо. Пункт 12 статьи 73 НК РК.

Спасибо Вам за ответ (ИП патент аренда квартиры — стоимость квартиры для налога), т.е нужно взять в налоговом управлении. Они мне дали стоимость квартиры, но с оговоркой, что это для физических лиц, поступает инфо из Центра по недвижимости. Если я оплачу 0,5% от этой стоимости, у меня не возникнут проблемы? Я получила официальную справку из Центра по недвижимости, там написано: … что на недвижимое имущество, не используемое в предпринимательской деятельности стоимость для налогооблаженния в 2014 г. согласно ст.406 НК РК составила..». Меня смутило «не используемое в предпринимательской деятельности». Разъясните пожалуйста. Спасибо.

Сара,
мне тоже (из Налогового кодекса) не совсем понятен подход к стоимости для налога на имущество для ИП (физлиц), которые сдают в аренду квартиру. Но практика такова, что производить оценку у оценщиков такой квартиры для целей налога на имущество, налоговики не заставляют, соглашаются с той стоимостью из Центра недвижимости.

Уважаемый БАС бухгалтер, отправила ф.700, статус «Принята». Все, я отчиталась?

Сара, поздравляю вас, вы отчитались!

Добрый день. Отправил 700 форму. Пришло уведомление ошибка разноски. У налогоплатильщика отсутствует регистрационный учет в текущем огд. Что мне делать в этой ситуации.

Аскар,
вам надо поставить на учет объект налогообложения (авто, земля, здание) в налоговом управлении.
Для этого подать заявление, с приложением документов на покупку.
И только после этого форма 700 будет приниматься.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, как быть в такой ситуации, когда в 2015 году 700.00 форму ИП вместо 2014 г. отправил как за 2015 год. Обнаружили это сейчас в 2016г., когда увидели переплату, т.к. суммы еще не разнесены. Получается, до сих пор не отчитались за 2014 год. Что нужно делать и каковы последствия несвоевременной сдачи этой отчетности?

Аида,
да, получилось, что за 2014 год вы не сдали форму 700.00. Вам надо сдать форму за 2014 год сейчас, что за это будет? — ничего не будет)))
Форму 700.00 за 2015 год — срок сдачи еще наступил, поэтому лучше сданную ошибочно отозвать и сдать новую, правильную.

Добрый день ! Я купила квартиру давно 2004 году , с 2008 года открыла патент и стала ее сдавать в аренду , получила акт на налогооблажение в БТИ том же в 2008 году , оплачивала по этому акту налог на имущество , в прошлом году сделала оценку на имущество ее оценили в 9 млн тенге по курсу 186 в тенге , заплатила около 50000 тенге налога , как теперь в этом году платить, спасибо за ответ заранее

Гуля,
ИП на патенте, сдающий в аренду жилье, налог на имущество платит со стоимости БТИ, с той же стоимости, как для обычного физлица. Об этом п4 ст397 «Налоговая база» — «несмотря на положения частей первой и второй настоящего пункта, налоговая база по объектам налогообложения, указанным в пунктах 1 и 3 статьи 406 настоящего Кодекса, определяется в порядке, предусмотренном данной статьей».
А п1 ст406 про жилье и налоговую базу для физлиц — «Налоговой базой по жилищам, дачным постройкам для физических лиц является стоимость объектов налогообложения, устанавливаемая по состоянию на 1 января каждого года уполномоченным государственным органом в сфере регистрации прав на недвижимое имущество».
Ставка 05% — согласно пп1 п2 ст398 Налоговые ставки.
Стоимость переоценки 9 млн для налога на имущество данный ИП не берет.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, начисляется ли пеня за неверный КБК. Физ.лицо, имеющее на праве собственности коммерческую недвижимость платит налог на имущество на КБК 104102 и сдает 700 форму. До 2013 года в 700 форме указывался только КБК 104101, а после добавили 104102. Так вот, мы продолжали платить на 104101 после 2013г. и в 700 форме указывали к уплате на 104101. В случае сдачи доп.формы 700 за 2013 и 2014 с изменением кбк и переброски оплаты за 2013 и 2014 года с кбк 104101 на 104102 образуется пеня? Ведь фактически недоимки то нет. Все оплачено своевременно. Спасибо!

Юлия,
согласна с вами в том, что фактически налог уплачен, и это несправедливо, но, на самом деле, в вашем случае пеня будет. Меня тоже бесит этот момент.

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, ТОО сдала 851.00 за пользование участка, и 701.01 земельный налог., за 2015 год. Теперь мне надо сдать ф.700. А там только земельный налог, полчается мы в 700ф не показывает 851. за пользование.

Индира,
да, все верно, в 700 не показываете 851.

Добрый День!
Вы не могли бы подсказать,
в 2015году в январе приобрели (купили) здание,мы посадили на баланс рассчитали налог на имущество,
имеем ли мы права этот фиксированный актив по налоговому учету поставить на поступление фик.актива и взять на расходы в 100 форме? приобрели с НДС,ведь в 300 форме мы его показываем на расходе приобретение тмз ,услуг с ндс,будет же расхождение при сдаче налогового отчета по форме-300 и форма-100? Как правильно отчитаться за покупку здания?
Спасибо большое,жду ответа,очень нужен совет.

Алмагуль,
да, здание будет фиксированный актив, группа 1. На вычеты по форме 100.00 будет идти ежегодная налоговая амортизация здания, максимальная разрешенная норма 10% в год. Расхождение между формами 100 и 300 будет, и это правильно, на уведомление так и отвечаете, что это приобретенное здание.

Добрый день! Организация в феврале 2016 года представила расчет текущих платежей ф.701.01. В конце февраля был продан склад. Сейчас нужно отправить дополнительный расчет текущих платежей при изменении налоговых обязательств по состоянию на 01.05.16г. Хотела уточнить, какую стоимость брать для расчета в сторону уменьшения? И еще вопрос, капитальный ремонт влияет ли на дополнительные расчеты по ф.701.01?

Елена,
согласно п6 ст399:
В случае выбытия в течение налогового периода объектов налогообложения текущие платежи уменьшаются на сумму, определяемую путем применения налоговой ставки к 1/13 стоимости выбывших объектов налогообложения, умноженной на количество месяцев текущего налогового периода, начиная с месяца, в котором объекты налогообложения выбыли, до конца налогового периода.
При этом стоимостью выбывших объектов налогообложения является:
первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета на дату поступления — по объектам налогообложения, поступившим в текущем налоговом периоде;
балансовая стоимость по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода — по остальным объектам налогообложения.
Сумма, на которую подлежат уменьшению текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты текущих платежей.

Например:
Балансовая (первоначальная минус амортизация) стоимость склада на 1 января 2016 года равна 1300 тенге.
1300 делим на 13 и умножаем на 11 месяцев (с февраля до конца года) — получаем 1100 тенге. Текущие платежи по Расчету были 4000 тенге, к уплате по каждому сроку по 1000 тенге. В допике по состоянию на 1 мая, уменьшаем на 1100 тенге, получаем 4000-1100=2900 тенге. 1000 тенге уже уплачена по сроку 25 февраля. Новую сумму 2900 делим равномерно на оставшиеся три срока и получаем по 967 тенге к уплате.

Добрый день! ИП на патенте перешло на ОУР с 01.06.16г. До этого момента налог на имущество исчислялся по сумме приобретения квартиры согласно договору купли-продажи от 2001 года (3500000 тенге). Но дело в том, что это магазин прошел реконструкцию и к нему добавились еще несколько квартир объединенных в одно нежилое помещение имеется акт ввода в эксплуатацию, но без указания в нем стоимости имущества. Вопрос в том с какой суммы ИП на ОУР теперь исчислять налог на имущество? Или надо сделать оценку?

Кирилл,
согласно п4 ст397, пп11-1 ст118 (переход ИП на ОУР с патента) — стоимость вашего коммерческого здания на дату перехода на ОУР равна стоимости приобретения здания, уменьшенной на расчетную сумму амортизации. Стоимостью приобретения здания является совокупность затрат на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию основных средств.
Для этих целей реконструкцией и модернизацией признаются реконструкция и модернизация, результатами которых одновременно являются:
изменение, в том числе обновление, конструкции основного средства;
увеличение срока службы основного средства более чем на три года;
улучшение технических характеристик основного средства по сравнению с его техническими характеристиками на начало календарного месяца, в котором данное основное средство временно выведено из эксплуатации для осуществления реконструкции, модернизации.

На практике, ИП на упрощенке (на патенте) не ведет бухучет и не собирает все документы, подтверждающие «приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию основных средств». Поэтому бывает невозможно самостоятельно определить стоимость здания. В этом случае п4 ст 397 НК РК велит:
При отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной помощи, налоговой базой является рыночная стоимость объекта налогообложения на дату возникновения права собственности.
При этом рыночная стоимость определяется в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Добрый день, ТОО приостановила деятельность на 5 лет, на балансе имеется транспорт. ф701 сдаем и налог оплачиваем.
Вопрос: ф.700 обязательно сдавать?